【正文】 入檔案備查。 第三條 會計檔案部門必須執(zhí)行保密安全等制度，確保檔案的安全。 第六條 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作移交時，要將全部財務(wù)會計工作、重大或特殊的財務(wù)問題及會計人員工作的情況，向接管人員介紹，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料說明清楚。一般會計人員交接應(yīng)由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計主管人員、負(fù)責(zé)人交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。 第一條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)營的會計工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交接交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第四條 固定資產(chǎn)的折舊辦法，一般采用平均年限法，應(yīng)提折舊額一般按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計殘值率和分類折舊率計算，預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3－ 5％；高技術(shù)設(shè)備折舊率年限為 4 年，年折舊率為固定資產(chǎn)原值的 25％，一般設(shè)備為 5 年，年折舊率為 2％，房產(chǎn)折舊年限為 30 年，年平均折舊率為固定資產(chǎn)原值的 %。 第三條 項(xiàng)目結(jié)束時，由財務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同做利潤分析報表，報總經(jīng)理審批。 資的補(bǔ)償金。 、審核、報銷：經(jīng)費(fèi)的使用需項(xiàng)目開始運(yùn)作時，一次性核定項(xiàng)目費(fèi)用額度，項(xiàng)目運(yùn)作過程中，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按實(shí)際票據(jù)發(fā)生額 簽字報銷。 A．住宿費(fèi)與附加費(fèi)合計低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，按 50%比例獎勵個人，出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿收據(jù)的，一律不予報銷住宿費(fèi)。 第四條 出差的管理辦法 為了進(jìn)一步節(jié)約出差旅費(fèi)，合理使用資金，減少浪費(fèi)，嚴(yán)格審批程序（見附表 C1－ 3）。 第三條 關(guān)于借款管理辦法 為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財務(wù)管理，特制定本辦法。 （ 4）借支票使用金額超過使用限額的，需按規(guī)定程序?qū)徟? 8．借支現(xiàn)金，各部門主管要嚴(yán)格核定額度，不得超過使用限額。 （ 3） 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。 （ 1）公共電汽車及地鐵車票只粘貼報銷金額部分，各種卡片或車船票應(yīng)將票面撕下粘貼，飛機(jī)票不粘貼，附在原始憑證背面。 第三條 原始憑證的規(guī)范 ： 單位對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的原始憑證。 第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)，以身作則，依法辦事，加強(qiáng)對在職會計人員的培訓(xùn)，要保證會計人員每年至少有 12 天的時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。 （ 12）每月與出納對帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。 （ 5） 各項(xiàng)會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項(xiàng)。 （ 10） 個人借支管理審批。 （ 3） 參與各部門預(yù)算匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。 第二條 公司經(jīng)營部門負(fù)責(zé)管理執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)決策、決定財務(wù)部門負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策，審核資金調(diào)配等重要財務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各職能部門與財務(wù)部門之間的關(guān)系，負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、審核財務(wù)決算等。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 （ 5） 分析每年費(fèi)用支出狀況 。 2．會計崗位 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁不合理開支，按照《會計法》、《財務(wù)管理辦法與會計制度》的 要求，認(rèn)真完成本職工作，主持和處理財務(wù)的日常工作，做好工作計劃并組織實(shí)施。 （ 8） 規(guī)范記帳、結(jié)帳工作，及時準(zhǔn)確地完成記帳任務(wù)，做到各類帳數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，結(jié)帳及時，負(fù)責(zé)總帳與分戶帳、總帳與明細(xì)帳科目余額的核對無誤，及時糾正錯帳。 （ 2）認(rèn)真核實(shí)記帳憑證、登記銀行，現(xiàn)金日結(jié)帳，做到日清月結(jié)。本公司記帳以人民幣為本位幣，采用借貸記帳法，以公歷為會計年度，按規(guī)定設(shè)立會計科目，做好完善的原始記錄，健全財務(wù)核算資料。 3. 購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；各種收款的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并分別加蓋現(xiàn)金銀行收付訖章。通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財務(wù)管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 5 向外單位提供的原始憑證一定要有記錄，應(yīng)當(dāng)在合適的登記薄上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。超額部分應(yīng)存入銀行。 12．財務(wù)人員不能私自挪用公款。 （ 3） 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須取得原始憑證、并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證、會計、出納員記帳，都須在記帳憑證簽字。 3．公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。 4 個小時餐費(fèi)按半天補(bǔ)貼， 8 個小時以上餐費(fèi)按 1 天補(bǔ)貼。 （二）超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報銷。 第八條 關(guān)于項(xiàng)目臨時應(yīng)聘人員酬金標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 。 。 第六章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的購制及保管 第一條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備器具、工具等，不屬 于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 500元以上，且使用期限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財務(wù)管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 10 第七條 低值易耗品的購置審批 ，對于單位價值在一千元以下的工具、用具、物品、器械，使用在一年以上，列為低值易耗品。 是在月末還是在月中移交，移交的帳薄均需結(jié)出余額，在余額后加蓋移交人印章。 、會計帳薄、會計報表和其它會計資料必須完整無缺。 第九條 會計人員因故臨時離職的，單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專人代理，辦理臨時交接手續(xù)，超過半年以上的，應(yīng)按照會計人員調(diào)動時辦理交接手續(xù)的程序辦理會計工作交接。 第六條 會計檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)特點(diǎn)分為永久，定期兩類。 ，審核每天的資金的運(yùn)動運(yùn)作情況，是否與證券部資金余額相符，證券品種，