【正文】 發(fā)生股權(quán)變動時重新評估入帳、未取得專利權(quán)的研發(fā)費用記其他費用計入無形資產(chǎn)等；★長期借款、短期借款、一年內(nèi)到期的長期負債、應(yīng)付票據(jù)等項目：審查人員應(yīng)認真閱讀會計報表附注說明，并通過人民銀行征信系統(tǒng)和本行信貸系統(tǒng)查證會計反映是否真實；★主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤可通過相關(guān)項目驗證：如通過現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與應(yīng)收帳款的增加額分析驗證，通過現(xiàn)金流量表中納稅額、資產(chǎn)負債表中應(yīng)繳稅金增加額分析驗證，如稅負水平明顯低于國家規(guī)定及行業(yè)一般水平，則應(yīng)考慮是否存在虛增銷售收入、利潤或偷逃稅款等行為；★損益表中財務(wù)費用明顯低于或高于期間平均銀行債務(wù)，則應(yīng)考慮利息費用歸集是否合理，是否存在利息費用資本化、欠息、隱瞞銀行借款或其他負債；★經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可通過報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤、計提的折舊、攤銷、壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備等與應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款及存貨增加額作粗略驗證，審查是否存在通過其他應(yīng)收帳款和其他應(yīng)付帳款等科目并改變現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的情況。 （一）申請人財務(wù)制度執(zhí)行情況審查：主要包括財務(wù)報告是否完整、財務(wù)管理是否規(guī)范、財務(wù)反映是否真實。（六）申請人信用情況 審查申請人的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員的基本情況和信用記錄。 （四）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：重點審查申請人的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否清晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否健全、完善。注冊資金不實的主要風(fēng)險信號有：未發(fā)生股權(quán)結(jié)構(gòu)變更將無形資產(chǎn)評估增值計入實收資本。4）不具備法人資格的企業(yè)集團不能成為合法的主體資格。 2）事業(yè)法人：事業(yè)法人登記證書。個人客戶申請貸款初審要點如下：1）通過居民身份證、戶口薄、身份核查系統(tǒng)審核身份證明是否借款人、保證人、抵（質(zhì)）押人身份是否合法有效。通過決議或抵押承諾審核抵質(zhì)押人同意抵質(zhì)押的真實意思表示。公司“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊資本”、“驗資報告”中的“實際投入資金”、“資本負債表”中的“實收資本”之間一般情況下應(yīng)相等。l 公司章程、驗資報告、章程修正案、變更登記表審核是否加蓋企業(yè)公章，審核章程與驗資報告約定股東出資結(jié)構(gòu)是否一致，章程與營業(yè)執(zhí)照約定經(jīng)營范圍是否一致，是否經(jīng)有權(quán)股東確認簽章，股東出資結(jié)構(gòu)、法定代表人、經(jīng)營范圍有無變更，變更后章程是否補充修正案，驗資報告營業(yè)執(zhí)照是否做相應(yīng)變更登記。審核是否加蓋企業(yè)公章，現(xiàn)行報送《法定代表人身份證明書》未套印《法定代表人身份證》，單獨提供身份證復(fù)印件，指代不明，法律手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)，今后要求將《法定代表人身份證明書》內(nèi)容與《身份證》上下套印或正反面復(fù)印，審核《法定代表人身份證明書》是否與營業(yè)執(zhí)照、章程約定一致，通過《授權(quán)查詢書》登陸公民身份核查系統(tǒng)和個人征信系統(tǒng)核查個人身份信息是否屬實，法定代表人有無不良信用信息，核實不良信用記錄產(chǎn)生原因及違約處理結(jié)果，是否屬惡意拖欠行為。審核是否加蓋企業(yè)公章，包括國稅及地稅登記證明，根據(jù)所提供完稅發(fā)票，審核企業(yè)是否照章納稅，可結(jié)合損益表或到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實企業(yè)是否足額繳納稅款，有無拖欠稅款不良記錄。對上報審批部門的貸前調(diào)查報告和授信審批資料的真實、準(zhǔn)確、完整性負責(zé)。另外涉及固定資產(chǎn)及項目融資類貸款，須對照《政府核準(zhǔn)的投資項目目錄》及查詢國家最新產(chǎn)業(yè)政策提交有權(quán)核準(zhǔn)或備案的政府投資主管部門（發(fā)改委）核準(zhǔn)立項批復(fù)、可行性報告、相關(guān)部門用地、用水、用電、環(huán)保等批復(fù)文件，項目融資資金安排計劃等資料。如房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理指引》第十五條 商業(yè)銀行對未取得《國有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》的項目不得發(fā)放任何形式的貸款。從事油品、廢舊物資銷售的須取得商務(wù)部門核發(fā)的《油品經(jīng)營許可證》《廢舊物資經(jīng)營許可證》，從事網(wǎng)吧、電玩、娛樂須取得公安及文化部門核發(fā)的《特殊行業(yè)經(jīng)營許可證》、《網(wǎng)吧經(jīng)營許可證》等。土地、在建工程、預(yù)售房、機器設(shè)備、采礦權(quán)、林權(quán)、應(yīng)收賬款、存貨等抵（質(zhì)）押貸款，我行現(xiàn)無自行認定依據(jù)，且工作人員無相關(guān)價值判斷能力，須提供符合相應(yīng)資質(zhì)要求的評估事務(wù)所出具的評估報告。審核是否加蓋企業(yè)公章，參加上一年度年度年檢，貸款期間能否覆蓋經(jīng)營有效期，所申請貸款用途是否超出經(jīng)營范圍要求，公司類型是否具備獨立法人資格，對照章程、驗資報告驗證股東數(shù)量是否符合公司法規(guī)定?；究蛻艉蛡€人客戶授信須將基本存款賬戶、個人一本通結(jié)算賬戶開立我行分支營業(yè)機構(gòu)，并打印賬戶流水清單，測算存款基數(shù)是否達到300萬元天的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理指引》、《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》（銀銀發(fā)〔2007〕149號）要求，房地產(chǎn)開發(fā)貸款須具備核發(fā)的《國有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》。調(diào)閱分戶賬、固定資產(chǎn)卡片賬、銷售流水帳，實地盤點庫存、固定資產(chǎn)、與交易方核實應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等均可驗證報表信息是否屬實。因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會存在一定誤差，用上述公司測算出的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會計報表的“現(xiàn)金流量表”中的實際數(shù)據(jù)誤差大20%以內(nèi)可以認定為勾稽關(guān)系相符。通過所提供信用報告、財務(wù)報表、負債明細，審核關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)個人（股東、法定代表人、實際控制人）銀行貸款、銀行承兌匯票、對外擔(dān)保、欠息及涉訴情況、是否存在不良信用記錄，如存在不良信用記錄，須核實不良產(chǎn)生原因，違約處理結(jié)果，界定是否屬惡意拖欠行為。5）通過借款人、保證人所提供房產(chǎn)證、土地證、攤位證、商鋪證、機動車登記證（車戶）、股權(quán)證明、還款清晰憑證等審核借款人、保證人個人及家庭資產(chǎn)負債情況是否屬實。 3）其他經(jīng)濟組織：《營業(yè)執(zhí)照》。 行業(yè)特許經(jīng)營：從事特殊行業(yè)經(jīng)營的申請人應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的有效行業(yè)特許經(jīng)營證明，如：從事食品生產(chǎn)加工的企業(yè)，必須取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《食品生產(chǎn)許可證》；從事藥品生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品生產(chǎn)許可證》、批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》、零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得所在地所在地省級人民政府藥品監(jiān)督管理部門核發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》；開辦煤礦企業(yè)，由地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門頒發(fā)的《采礦許可證》、煤礦生產(chǎn)前，煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑《采礦許可證》和礦長資格證書領(lǐng)取《煤炭生產(chǎn)許可證》；從事汽車客運企業(yè)，應(yīng)當(dāng)取得縣級以上交通運輸部門核發(fā)的《道路運輸經(jīng)營許可證》等?，F(xiàn)行法律法規(guī)對股東出資方式的規(guī)定：以貨幣方式出資的，應(yīng)審查出資人的注冊驗資情況。公司法人客戶申請信貸業(yè)務(wù)須注意以下問題：1）根據(jù)公司章程規(guī)定，審查申請信貸事項是否需經(jīng)股東會（董事會）批準(zhǔn)。 審查申請人的商業(yè)信用情況：1）審查申請人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，注重審查其履約情況及商業(yè)訴訟情況。 對申請人提供的財務(wù)報表應(yīng)先審查其表面的規(guī)范性主要包括：會計核算制度是否正確；會計期間是否適當(dāng)；報表內(nèi)容是否完整；各項目數(shù)據(jù)小計、合計、總計是否正確。過高的流動比率，也可能是存貨積壓、滯銷及應(yīng)收帳款中可能發(fā)生的壞帳較多而引起的）、速動比率（傳統(tǒng)經(jīng)驗認為速動比率為1較為適宜，但行業(yè)經(jīng)營特點不同而有所差別）、資產(chǎn)負債率（重要指標(biāo)） 營運能力指標(biāo)。 （二）國家環(huán)境保護政策審查：信貸業(yè)務(wù)辦理過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的環(huán)境保護政策。信用記錄情況：保證人帳戶開立情況、征信記錄情況、判斷分析保證人履行代償責(zé)任的意愿。主要有：住房X套，XX萬元。若有多輛分別說明)。共有貸款XX萬元，其中我行貸款XX萬元﹝他行貸款XX﹞。房屋狀況。(多處房產(chǎn)抵押時可列表反映)抵押物明細情況 單位：萬元序號所有權(quán)人地址面積建造年限及結(jié)構(gòu)證號購買價評估價備注合計：四、調(diào)查意見同意為客戶XX貸款XX萬元，期限XX個月，利率執(zhí)行同檔次行定利率。（二）經(jīng)營者素質(zhì)情況XX公司實行XX負責(zé)制（組織框架）。XX年XX月末所有者權(quán)益XX萬元，較XX年減少（或增加）XX萬元，其中：實收資本XX萬元，（與上年比較）；未分配利潤XX萬元，減少（或增加）XX萬元。（闡述該公司申請貸款的背景及其他）?？蛻艚?jīng)理：XXX 總 經(jīng) 理：XXX XXX市場部 X年X月X日35 / 35