山力文化發(fā)展公司財(cái)務(wù)管理制度(更新版)
【正文】 款收入或支出﹐壞帳損失等﹐企業(yè)的利潤(rùn)總額減去應(yīng)繳納的所得稅﹐再扣除按規(guī)定應(yīng)提的儲(chǔ)備基金﹐職工獎(jiǎng)勵(lì)基金及福利基金﹐企業(yè)發(fā)展基金后的金額﹐即為企業(yè)可供分配的利潤(rùn)﹐按董事會(huì)確定的方案進(jìn)行分配。對(duì)盤盈﹑盤虧﹑損毀的固定資產(chǎn)﹐應(yīng)由有關(guān)部門查明原因﹐寫書面報(bào)告﹐經(jīng)嚴(yán)格 審查﹐按董事會(huì)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理﹐并在年度決算前處理完畢。 貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳逐筆登記﹐有多種貨幣按不同的貨幣分別設(shè)帳。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)﹐要辦好交接手續(xù)﹐不得中斷會(huì)計(jì)工作。 庫(kù)存商品管理制度 ?各種產(chǎn)品設(shè)專人管理； 所有產(chǎn)品入庫(kù)則依訂購(gòu)單之要求 (規(guī)格﹑品質(zhì)﹑數(shù)量等要求 )經(jīng)相關(guān)部門檢驗(yàn)合格后再開收料單。 第二節(jié) 物料管理制度 物料用品的領(lǐng)用規(guī)定 需領(lǐng)用的用品或物料必須填寫領(lǐng)料單 ﹐ 經(jīng)單位主管批準(zhǔn)后再向?qū)９苋祟I(lǐng)用 ﹐ 專管人必須當(dāng)天記帳 ﹐ 做到帳與實(shí)物相符； 如為日常辦公用品只需在相關(guān)管理人員領(lǐng)用物品登記冊(cè)上登記備查。 ? 原始憑證 (發(fā)票或車票等有效憑證 )粘貼在 [單據(jù)粘貼單 ]上 ﹐ 必須注明每一筆所發(fā)生的費(fèi)用 ﹐ 如交通費(fèi)要注明返地點(diǎn) ﹐ 發(fā)生金額等 ,然后交單位主管批示 ﹔ 會(huì)計(jì)人員復(fù)核 (兩人以上 )制成傳票后 ﹐ 呈總經(jīng)理 (或代理人 )核準(zhǔn)后 ﹐ 方可報(bào)銷； ? 審核作業(yè) ﹕ 申請(qǐng)人 (經(jīng)辦 )→會(huì)計(jì)查驗(yàn) (會(huì)計(jì) ) → 主管審核 (會(huì)計(jì) 主管 ) →呈總經(jīng)理或(代理人 )核準(zhǔn)→出納人員付款 (驗(yàn)收 ) →會(huì)計(jì)員制成傳票。如有不符 ﹐ 應(yīng)找出原因并編制銀行往來(lái)調(diào)節(jié)表。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定及和本集團(tuán)公司的實(shí)際運(yùn)作情況 ﹐ 特制訂本辦法。如有不符 ﹐ 應(yīng)找出原因 ﹐ 并于每月底編制銀行往來(lái)調(diào)節(jié)表。如遇月底結(jié)帳時(shí) ﹐ 倉(cāng)管人員來(lái)不及開立 [收料單 ]時(shí) ﹐ 倉(cāng)管人員須及時(shí)向采購(gòu)部門主管報(bào)告 ﹐ 并將該筆貨款至下個(gè)月請(qǐng)款。 ?固定資產(chǎn)的購(gòu)置 ﹑ 報(bào)廢 ﹑ 變賣 ﹑ 轉(zhuǎn)移 ﹑ 盤盈盤虧 ﹑ 毀損等 ﹐ 都必須按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。定期抽查﹑盤點(diǎn)﹑對(duì)帳實(shí)不符之現(xiàn)象要及時(shí)處理。 會(huì)計(jì)憑證﹑會(huì)計(jì)帳薄﹑報(bào)表﹐都必須用中文書寫﹐同時(shí)都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記﹐做到手續(xù)齊備﹑內(nèi)容完整﹑準(zhǔn)確及時(shí)。對(duì)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明 原因﹐追究責(zé)任﹐無(wú)法收回的﹐經(jīng)嚴(yán)格審查﹑按董事會(huì)規(guī)定﹐報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后﹐作為壞帳損失。 在銷售過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料﹐應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和采購(gòu)單價(jià)計(jì)算﹐列入銷售成本﹑費(fèi)用。 企業(yè)應(yīng)在年度終了時(shí)﹐根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損和以前年度未分配的利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損編制利潤(rùn)分配方案﹐提交董事會(huì)討論后據(jù)以記帳﹐列入年度
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1