山力文化發(fā)展公司財務管理制度(更新版)
【正文】 款收入或支出﹐壞帳損失等﹐企業(yè)的利潤總額減去應繳納的所得稅﹐再扣除按規(guī)定應提的儲備基金﹐職工獎勵基金及福利基金﹐企業(yè)發(fā)展基金后的金額﹐即為企業(yè)可供分配的利潤﹐按董事會確定的方案進行分配。對盤盈﹑盤虧﹑損毀的固定資產(chǎn)﹐應由有關部門查明原因﹐寫書面報告﹐經(jīng)嚴格 審查﹐按董事會規(guī)定報經(jīng)批準后及時處理﹐并在年度決算前處理完畢。 貨幣資金及往來款項的核算 現(xiàn)金和銀行存款設置日記帳逐筆登記﹐有多種貨幣按不同的貨幣分別設帳。 會計人員調(diào)動工作或因故離職時﹐要辦好交接手續(xù)﹐不得中斷會計工作。 庫存商品管理制度 ?各種產(chǎn)品設專人管理； 所有產(chǎn)品入庫則依訂購單之要求 (規(guī)格﹑品質(zhì)﹑數(shù)量等要求 )經(jīng)相關部門檢驗合格后再開收料單。 第二節(jié) 物料管理制度 物料用品的領用規(guī)定 需領用的用品或物料必須填寫領料單 ﹐ 經(jīng)單位主管批準后再向?qū)９苋祟I用 ﹐ 專管人必須當天記帳 ﹐ 做到帳與實物相符； 如為日常辦公用品只需在相關管理人員領用物品登記冊上登記備查。 ? 原始憑證 (發(fā)票或車票等有效憑證 )粘貼在 [單據(jù)粘貼單 ]上 ﹐ 必須注明每一筆所發(fā)生的費用 ﹐ 如交通費要注明返地點 ﹐ 發(fā)生金額等 ,然后交單位主管批示 ﹔ 會計人員復核 (兩人以上 )制成傳票后 ﹐ 呈總經(jīng)理 (或代理人 )核準后 ﹐ 方可報銷； ? 審核作業(yè) ﹕ 申請人 (經(jīng)辦 )→會計查驗 (會計 ) → 主管審核 (會計 主管 ) →呈總經(jīng)理或(代理人 )核準→出納人員付款 (驗收 ) →會計員制成傳票。如有不符 ﹐ 應找出原因并編制銀行往來調(diào)節(jié)表。根據(jù)《會計法》和《財務管理辦法》的有關規(guī)定及和本集團公司的實際運作情況 ﹐ 特制訂本辦法。如有不符 ﹐ 應找出原因 ﹐ 并于每月底編制銀行往來調(diào)節(jié)表。如遇月底結(jié)帳時 ﹐ 倉管人員來不及開立 [收料單 ]時 ﹐ 倉管人員須及時向采購部門主管報告 ﹐ 并將該筆貨款至下個月請款。 ?固定資產(chǎn)的購置 ﹑ 報廢 ﹑ 變賣 ﹑ 轉(zhuǎn)移 ﹑ 盤盈盤虧 ﹑ 毀損等 ﹐ 都必須按有關企業(yè)會計制度規(guī)定處理。定期抽查﹑盤點﹑對帳實不符之現(xiàn)象要及時處理。 會計憑證﹑會計帳薄﹑報表﹐都必須用中文書寫﹐同時都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記﹐做到手續(xù)齊備﹑內(nèi)容完整﹑準確及時。對不能收回的應收款項應查明 原因﹐追究責任﹐無法收回的﹐經(jīng)嚴格審查﹑按董事會規(guī)定﹐報經(jīng)批準后﹐作為壞帳損失。 在銷售過程中所耗用的各項材料﹐應按實際耗用數(shù)量和采購單價計算﹐列入銷售成本﹑費用。 企業(yè)應在年度終了時﹐根據(jù)當年實現(xiàn)的利潤或虧損和以前年度未分配的利潤或未彌補虧損編制利潤分配方案﹐提交董事會討論后據(jù)以記帳﹐列入年度
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