公司經(jīng)營分析體系方案(更新版)
【正文】 其他合計銷售費用任務(wù)完成情況分析表（年、季、月）項 目計劃金額實際金額差 異變動費用包 裝 費運 雜 費保 險 費小 計混合費用租 賃 費差 旅 費修 理 費小 計酌量性固定費用展 覽 費廣 告 費辦 公 費小 計固定費用折 舊 費職工工資小 計合 計管理費用任務(wù)完成情況分析表（年、季、月）項 目計劃金額實際金額差 異混合費用業(yè)務(wù)招待費修 理 費差 旅 費小 計酌量性固定費用咨詢費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費保險費職工教育經(jīng)費辦公費小 計固定費用管理人員工資職工福利費折舊費租賃費小 計合 計財務(wù)費用任務(wù)完成情況分析表（年、季、月）項目計劃金額實際金額差異利息支出減：利息收入利息凈支出匯兌凈損失手續(xù)費其它費用合計 銷售毛利和凈利潤分析銷售毛利、凈利潤的變化趨勢，構(gòu)成和原因1. 銷售毛利及凈利潤趨勢圖：折線圖；2. 毛利率及銷售凈利率趨勢圖：折線圖； 應(yīng)收賬款1. 應(yīng)收賬款趨勢圖：折線圖（近三年）2. 應(yīng)收賬款賬齡分析表；3. 應(yīng)收賬款余額前十位客戶；4. 資金回籠率：表格 應(yīng)收賬款余額前十位客戶客 戶期初數(shù)比例期末數(shù)比例增減額比例增減率資金回籠率年份200120022003資金回籠率分析應(yīng)付賬款的變動，賬齡和周轉(zhuǎn)情況。它們的比例是否得當(dāng)直接影響到資金的周轉(zhuǎn)速度。銷售凈利潤率反映了銷售收入與其利潤的的關(guān)系，要提高銷售凈利潤率，不僅要增加銷售收入，而且應(yīng)努力降低各項成本。凈利潤發(fā)展能力銷售增長率＝（本年銷售增長額247。產(chǎn)品銷售收入）100％權(quán)益資產(chǎn)收益率＝（凈利潤247。流動負(fù)債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）247。資產(chǎn)總額已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤247。平均應(yīng)收帳款總額存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本247。年初資產(chǎn)總額)100％] 財務(wù)總體狀況分析及評價利用杜邦等式和杜邦圖，可以幫助管理層更加清晰的看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)，給管理層提供了一張考察公司資產(chǎn)管理效率是否最大化股東投資回報的路線圖。通常是通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個指標(biāo)來分析，以判斷影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的主要原因。如果某一項資產(chǎn)比重過大，就應(yīng)深入分析其原因?？己酥笜?biāo)：1. 效率指標(biāo)：原料產(chǎn)出率、勞動產(chǎn)出率、設(shè)備產(chǎn)出率、人均凈產(chǎn)值、純勞動凈產(chǎn)值、固定資產(chǎn)產(chǎn)值率；2. 效益指標(biāo)：質(zhì)量時間成本廢次品率(質(zhì)量問題引起的)退貨率生產(chǎn)直通率質(zhì)量問題投訴率生產(chǎn)計劃準(zhǔn)確率（月、日）生產(chǎn)周期占經(jīng)營循環(huán)時間的比率單位成本質(zhì)量成本可比產(chǎn)品的成本水平同類產(chǎn)品成本水平 外部后勤成品儲運是指與產(chǎn)品的庫存、分送給購買者有關(guān)的活動，如最終產(chǎn)品的入庫、接受訂單、送貨等。這是一個廣義的概念，既包括生產(chǎn)性技術(shù)、也包括非生產(chǎn)性技
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