【正文】 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 38 頁 600元費用扣除的有 ( )。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 （ ）。 （ ）。 、 1 30 、 30 、 60 、 60 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 見教材 419頁 15。 來華工作，于 20xx 年 4 月 10日來華， 7 月 4 日回國。 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股 95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)改組改制中若 干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔 1998〕 97 號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2+4860=2660 元 20xx 年 6 月份分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200 萬元，乙公司的貨物價值 150 萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。其計算公式為 : 評估價格 =重置成本價 成新折舊率，所以扣除項目＝ 80040%+25 ＝ 345 萬元； 增殖額＝ 400345＝ 55萬元； 增值額與扣除項目之比為 55247。見教材 159頁第 2 段 。則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營業(yè)稅和契稅合計是（ ）萬元。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的，見教材第 2 頁中間部分的（二）。 （ 1+6%） 406%= 萬 ， 20xx 年 4 月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入 50 萬元，將成本價為 30 萬元的機動 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 38 頁 車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為 萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費（含代墊輔料成本） 120xx 元，增值稅 720 元，并代收代繳了消費稅。 0 【 正確答案 】 B 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 38 頁 【 答案解析 】 600030 50005=155000 元 20xx 年 5 月轉(zhuǎn)讓一幢九十年代初建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元，繳納相關(guān)稅費共計 25萬元。省政府規(guī)定，乘座 4 人的客車每輛年稅額為 100元，乘座 6 人的客車每輛年稅額為 200 元 。應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生 ,所以 ,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn) ,均應(yīng)貼花完稅 .只要雙方未修改合同金額 ,一般不再辦理完稅手續(xù)，見教材 214頁第一段。見教材 267頁。 元 元 元 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 約翰遜先生 4 月 10日來華， 7 月 4 日回國， 06年在我國居住時間累計不超過 90 天，其中 6 月份在中國境內(nèi)工作天數(shù)為30天。見教材第 9 頁～第 10頁的內(nèi)容。 ( )。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 38 頁 ，自批準征用之日起 1 年時開始繳納 土地使用稅。 ，回購價格與發(fā)行價格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 A 選項股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結(jié)資金的利息不計入應(yīng)納稅所得額，見教材 235頁 18.；企業(yè)為合并回購本公司股票，回購價格與發(fā)行價格的差額，屬于企業(yè)的權(quán)益增 減變化，不計入應(yīng)納稅所得額，教材 269頁倒數(shù)第 3 段； BC兩項是要計入應(yīng)納稅所得額的。備案制度內(nèi)容包括 ( )。（ ） 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 應(yīng)當是在成立之日起 12個月內(nèi)，不辦理退稅確有困難的，經(jīng)省 .自治區(qū) .直轄市國家稅務(wù)局批準，可以實行統(tǒng)一的按月辦理免 .抵 .退的方法。 (有出口權(quán) )外銷一批白酒，離岸價格折合人民幣 為 60萬元， 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 38 頁 因該酒廠直接出口，可申請出口退還消費稅。 。 ，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 發(fā)時期而繳納的土地閑置費，可以作為財產(chǎn)損失進行扣除。在季度終了后 15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 5 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起 60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，發(fā)現(xiàn)下列情況： （ 1）應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入 15萬元； （ 2） “ 營業(yè)外支出 ” 賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出 3 萬元 .各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 5 萬元，對本企業(yè) A 職工直接捐贈 10萬元； 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 38 頁 （ 3）企業(yè)全年平均職工人數(shù) 100人，全年計入各種成本費用中的工資總額 106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費 .職工福利費 萬元、職工教育經(jīng)費 萬元，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為 800 元，但并未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，已據(jù)實扣除，未進行納稅調(diào)整； （ 4）該企業(yè)申報的全年管理費用中列支了業(yè)務(wù)招待費 30 萬元，本年該企業(yè)銷售收入凈額為 3000 萬元；同時在管理費用中列支了城鎮(zhèn)土地使用稅 10萬元，該企業(yè)實際占地面積共為 25000 平方米， 其中5000 平方米為廠區(qū)以外的公共綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院共占地 1000平方米，另該企業(yè)出租土地一塊計 20xx 平方米給其他單位使用，還將 1000 平方米的土地借給部隊作訓(xùn)練場地，該企業(yè)所處地段適用年稅額為 5 元 /平方米；列支房產(chǎn)稅 30 萬元，該企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值 3000 萬元，另有一座職工醫(yī)院和一個托兒所，原值分別為 200 萬元和 100 萬元，還有一個用于出租的倉庫，取得本年的租金為 5 萬元，當?shù)卣?guī)定以房產(chǎn)原值減除 20%后的余額為計提房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)； （ 5）本企業(yè)應(yīng)付 B 企業(yè)貨款賬面余額為 40 萬元 (含稅 )。 （ 3） 8 月份，接受委托，為 A 公司保管貨物，簽訂一份倉儲保管合同，金額 8 萬元。 【 正確答案 】 （ 1） 20xx 年上半年工資應(yīng)納個人所得稅 =（ 1780－ 1600） 5%6=54 （元） 一次性獎金： 120xx/12＝ 1000 元，適用稅率為 10％、 25元 應(yīng)繳納的個人所得稅＝ 120xx10 ％ 25＝ 1175（元） 合計應(yīng)納稅額＝ 54+1175＝ 1229（元） （ 2）租金收入應(yīng)納稅： {3000(1 3%)800}1 0%3}+{[3000(1 3%)800800]10%2}+{[3000(1 3%)400800]10%1}=1066( 元 ) （ 3）律師費收入應(yīng)納個人所得稅： 未考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額 =80000 （ 1－ 20%） =64000（元） 中國最大的管理資源中心 第 30 頁 共 38 頁 考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額 =64000－ 6400030%=44800 （元） 律師費收入應(yīng)納個人所得稅 =4480030% － 20xx=11440（元） （ 4）境外收入應(yīng)在我國補稅：（ 20xx0+1400 ） 3300=180（元 ） 五、綜合題。(1 7%)7%]= （萬元） 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅 ==（萬元） （ 4）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的消費稅額 =[600+40(1+8%)247。 【 正確答案 】 （ 1）該企業(yè) 20xx年應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計數(shù) = 中國最大的管理資源中心 第 34 頁 共 38 頁 (1530+20)3%+(30+400)5%=68 （萬元）； （ 2）該企業(yè) 20xx 年應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計數(shù) =68(7%+3%)= （萬元）； （ 3）該企業(yè) 20xx 年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅： 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅： 23=6 （萬元）； 應(yīng)納房產(chǎn)稅： 5000(1 20%)(1 30%)%+40012%= （萬元）； 應(yīng)納車船使用稅：（ 2002+3001+264050+440506247。 20xx年新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費用為 40萬元； （ 5） 4 月 1 日向銀行借款 500萬元用于對外投資，借款期限 1 年，當年向銀行支付了 3 個季度的借款利息 。 20xx 年處于減半征收期間，應(yīng)納稅額 20%= （萬