【正文】 (6)從 20xx 年 1 月起實(shí)行增值稅防偽稅控管理，假設(shè)對符合抵扣的發(fā)票均于當(dāng)月作了認(rèn)證。 月 6 日，第 100 號憑證，摘要：付 20xx 年房租，賬務(wù) 處理為： 借：管理費(fèi)用 ——房租 360000 貸：銀行存款 360000 經(jīng)查系為經(jīng)營方便該店租用一閑置車庫作工具房，租期為 3 年 20xx年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日 )，每月租金 2 萬，分兩次付清， 20xx年 6 月和 20xx 年 6 月各付一半。 150 人，其中含 20 名臨時工和 9 名退休職工。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額550 萬元款項全部收到。 。 月 28 日，第 149 號憑證，摘要：裝修費(fèi)，賬務(wù)處理為： 借：經(jīng)營費(fèi)用 350000 貸：銀行存款 350000 經(jīng)查系該店在旅游淡季，對酒店的客房部進(jìn)行一次全部裝修，該部分固定資產(chǎn)原值為 160 萬元，已提折舊 15 萬元，殘值率 3%，于 12 月中旬交付使用。 資料一：基本情況 保利華大酒店是一家私人投資的有限責(zé)任公司，注冊資本 1000萬元。盤虧原因系管理不嚴(yán)造成，但企業(yè)尚未報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。 。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 16 頁 業(yè) ，又從事運(yùn)輸勞務(wù) 、煙酒和點(diǎn)歌費(fèi) （ ）。 、準(zhǔn)確的 成本、費(fèi)用憑證，能夠正確計算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè) 、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對（ ）是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 16 頁 20xx 年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題 稅收代理實(shí)務(wù) 一、單項選擇題（共 10 題，每題 1 分） ，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 、修繕工程作業(yè)，營業(yè)額 不包括所用原料及動力的價格在內(nèi) ，以工程全部承包費(fèi)減去付給分包人價款后的余額為營業(yè)額 ，如安裝企業(yè)承包的安裝工程總金額中含機(jī)器設(shè)備價值在內(nèi)，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi) ，其自建行為只征一道銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，不需要計征建筑業(yè)營業(yè)稅 (A 類 )的適用范圍是（ ）。 、違約金支出 ，屬于混合銷售行為的是（ ）。 。 (8)3 月 31 日 201 號憑證，季末盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存散裝白酒盤虧，其賬面價值 8700 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 8700 貸：自制半成品 ——散裝白酒 8700 注冊稅務(wù)師進(jìn)一步審查，企業(yè)散裝白酒一季度全部為生產(chǎn)車間自制，生產(chǎn)成本中外購材料項目免稅農(nóng)產(chǎn)品玉米占整個生產(chǎn)成本的比例為50％，已在購進(jìn)當(dāng)月 (20xx 年 10 月 )抵扣了進(jìn)項稅額，電費(fèi) 支出占全部生產(chǎn)成本的比例為 10％，其適用的增值稅稅率為 17％。 （二） 要求： ； ，并作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。 月 26 日，第 131132 號憑證，摘要：工資及三項費(fèi)用，賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用 60000 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 經(jīng)營費(fèi)用 165000 貸：應(yīng)付工資 225000 借：管理費(fèi)用 16275 經(jīng)營費(fèi)用 23100 貸 ：應(yīng)付福利費(fèi) 31500 其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費(fèi) 4500 其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費(fèi) 3375 經(jīng)查該店每月均這樣做了工資及三項費(fèi)用分配和提取的分錄。計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月 960 元。