20xx年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題稅收代理實務(wù)(完整版)
【正文】 從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人 （ ）。 、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證 、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證 、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證 、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使 用證 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 16 頁 （ ）。 日 日 日 日 《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)處以（ ）。 ：委托加工材料 13279 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 11579 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 1700 貸：銀行存款 13279 ：委托加工材料 10000 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交消費稅 1579 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 (進項稅額 ) 1700 貸：銀行存款 13279 ：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 16 頁 （ ）。 B.“在建房屋 ”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象 ，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，在大修期間 可暫免征房產(chǎn)稅 ，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅 、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 ，不允許個體工商戶所得稅前列支的項目包括（ ）。 要求：簡述上列各項經(jīng)營業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額是什么。 (3)2 月 18 日 50 號憑證，直接收購舊酒瓶，支付貨款 8000 元，填開本企 業(yè)廢品收購憑證，企業(yè)賬務(wù)處理為： 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 16 頁 借：包裝物 ——白酒瓶 7200 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 (進項稅額 )800 貸：現(xiàn)金 8000 (4)2 月 26 日 280 號憑證，企業(yè)用散裝白酒 (20xx 斤 )含稅售價 35100元，成本價 20xx0 元與農(nóng)場兌換玉米，雙方互開普通發(fā)票，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：原材料 ——玉米 31200 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 (進項稅額 )3900 貸：自制半成品 ——散裝白酒 35100 (5)3 月 2 日 2 號憑證，外購鋼板取得增值稅專用發(fā)票注明價款 10000元，增值稅率 17％，稅額 1700 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：原材料 ——鋼板 10000 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅 (進項稅額 )1700 貸：銀行存款 11700 (6)3 月 6 日 12 號憑證，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼板試生產(chǎn)兒童滑梯 5 臺，準備對外銷售，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 50000 貸：原材料 ——鋼板 50000 (7)3 月 28 日 146 號憑證，輔助生產(chǎn)車間將其中的一臺滑梯交付本企業(yè)幼兒園無償使用，其成本價共計 20xx0 元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付福利費 20xx0 貸：生產(chǎn)成本 ——輔助生產(chǎn)成本 20xx0 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 16 頁 經(jīng)注冊稅務(wù)師進一步審核，除鋼板成本外其余為工資、制造費用成本。
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