20xx年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題稅收代理實(shí)務(wù)-免費(fèi)閱讀
【正文】 年 1 月，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 200 萬元；進(jìn)料加工復(fù)出口貨物銷售收入折合人民幣 600 萬元 (FOB，忽略傭金，下同 )；來料加工復(fù)出口貨物工繳費(fèi)收入折合人民幣 100 萬元，上述款項(xiàng)均未收到。 資料三：其他情況 1800 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 800 萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加 216 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 60 萬元，其他 業(yè)務(wù)支出 40 萬元，投資收益 85 萬元，營業(yè)外支出 120 萬元，管理費(fèi)用 220 萬元，經(jīng)營費(fèi)用320 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬元。 資料二：審核情況 月 7 日，第 65 號憑證，摘要： 公司聚餐，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 30000 經(jīng)營費(fèi)用 6000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——餐飲收入 30000 其他應(yīng)付款 6000 經(jīng)查系 公司在春節(jié)前在該酒店聚餐，發(fā)票注明的消費(fèi)金額為 36000元， 6000 元是酒店給 公司的折扣。 (3)企業(yè)固定資產(chǎn)月折舊率為 5‰ ，一季度末企業(yè)庫存玉米、散裝白酒、瓶裝白酒、包裝物 (白酒瓶 )的成本分別為 10000 元、 40000 元、 50000元、 10000 元，一季度已銷瓶裝白酒成本結(jié)轉(zhuǎn) 400000 元，企業(yè)各月末不留在產(chǎn)品成本，注冊稅務(wù)師按比例分配法分配成本的調(diào)整額。企業(yè)產(chǎn)成品以高粱、玉米等為原材料，其流轉(zhuǎn)稅以一個(gè)月為 納稅期限，所得稅每季按實(shí)際經(jīng)營情況預(yù)交，稅率為 33％。 、宣傳等納稅服務(wù)工作 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 16 頁 ，后抵扣。 注冊登記中弄虛作假，騙取注冊稅務(wù)師資格證書 《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，從事代理活動二次以上的 12.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營活動時(shí)，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票，但下列情況中的（ ），由付款方向收款方開具發(fā)票。 20xx元 5000元 10000元 D.不超過 50000 元 、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁 共 16 頁 便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款（ ）的罰款。 %以上 3倍以下 %以上 5倍以 下 倍以下 ，按 10%的稅率扣繳稅款，并于（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表，同時(shí)將稅款繳入國庫。 販購買貨物時(shí) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 （ ）。 ，不正確的說法有（ ）。注冊稅務(wù)師于 20xx 年 4 月 12 日受企業(yè)委托，對該企業(yè)本年度第一季度所得稅及流轉(zhuǎn)稅納稅情況進(jìn)行審查，審查要求： (1)根據(jù)所給資料順序扼要指出納稅方面存在的問題，并作相關(guān)的調(diào)賬處理； (2)正確計(jì)算企業(yè)第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，并作相關(guān)計(jì)提、補(bǔ)繳稅款的會計(jì)處理 (列出計(jì)算過程，計(jì)算過程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元 )。 (4)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率 7％，教育費(fèi)附加征收率 3％，白酒的消費(fèi)稅比例稅率為 25％，定額稅率為 元 /500 克。 月 8 日，第 10 號憑證，摘要：客人住宿費(fèi)，賬務(wù)處理為： 借：現(xiàn)金 6312
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