20xx年注冊稅務師考試模擬測試題稅收代理實務-文庫吧在線文庫
【正文】 長到 5 年 三、簡答題 (共 3 題，每題 5 分 ) 20xx 年取得如下經(jīng)營業(yè)務收入： (1)由上級銀行借入外匯資金后貸給國內(nèi)用戶，收取的利息； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 16 頁 (2)通過融資租賃方式向承租者收取的租賃費； (3)為客戶提供經(jīng) 濟服務收取的手續(xù)費和代墊、代收、代付的郵電費； (4)轉讓股票收入。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 16 頁 (1)1 月 4 日 3 號憑證，銷售瓶裝白酒 3000 箱，應收款項合計 3520xx元，其中：瓶裝白酒每箱 (5斤 )100 元，共應收回價款 300000 元，增值稅51000 元，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票；另外 1000 元為收取的裝卸搬運費，企業(yè)開具收款收據(jù)，款項已全部收回，企業(yè)賬務處理為： 借：銀行存款 3520xx 貸：產(chǎn)品銷售收入 ——瓶裝酒 300000 應交稅金 ——應交增值稅 (銷項稅額 )51000 其他應付款 1000 (2)1 月 20 日 60－ 1 號憑證，外購封口機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款 20xx 元，增值稅款 340 元，企業(yè)賬務處理為： 借：低值易耗品 ——封口機 20xx 應交稅金 ——應交增值稅 (進項稅額 )340 貸：銀行存款 2340 60－ 2 號憑證，成裝車間領用封口機，企業(yè)賬務處理為： 借：待攤費用 20xx 貸：低值易耗品 20xx 借：制造費用 200 貸：待攤費用 200 經(jīng)注冊稅務師進一步審核， 3 月企業(yè)各攤銷封口機 200 元，一季度末該待攤費用明細賬賬面余額 1400 元。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 16 頁 (5)1～ 2 月份 “應交稅金 ——應交消費稅 ”明細賬月末均無余額， 3 月末企業(yè) “應交稅金 ——應交消費稅 ”月末貸方余額 100000 元，已于 4 月初結轉。 月 6 日，第 15 號憑證，摘要：廣告費，賬務處理為： 借：經(jīng)營費用 300000 貸：銀行存款 20xx00 其他應收款 100000 經(jīng)查系該店與另一企業(yè)請某電視臺聯(lián)合發(fā)布廣告，協(xié)議規(guī)定，廣告總費用 300000 元，該店負擔 20xx00 元，另一企業(yè)負擔 100000 元，先由該店為其墊付，電視臺開給該店的廣告業(yè)發(fā)票注明的廣告費金額為300000 元，此項業(yè)務取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定。 ， “應交稅金 ”賬戶余額為零。 年 3 月 15 日，將退稅單證及信息已齊全的 600 萬元 1 月份的出口貨物向退稅機關申報免抵退稅，并于當月取得退稅機關審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總審批表》。 （三） 要求：根據(jù)下述資料，計算該企業(yè) 20xx 年 1～ 3 月 “免、抵、退 ”及應納增值稅稅額，并作相關 會計核算分錄（以萬元為單位，計算結果保留小數(shù)點后兩位）。 月 6 日，第 120 號憑證，摘要：聯(lián)營 分利 借：銀行存款 850000 貸：投資收益 850000 經(jīng)查系該店從深圳聯(lián)營企業(yè)分回利潤 85 萬元，該聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率為 15%。主要從事餐飲服務、旅店和其他服務業(yè)。 (1)企業(yè)采用 “賬結法 ”核算利潤， 3 月末， “本年利潤 ”賬戶貸方余額累計數(shù)為 300000 元。 四、綜合分析題（共 3 題，第 (一 )題 20 分，第 (二 )題 15 分，第 (三 )題 20分。 ，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 ，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分 ，應承擔補稅的責任 40％征收 是在我國境內(nèi)
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