【正文】 事務(wù)所的文化及發(fā)展決定了執(zhí)業(yè)理念。 27 知己知彼 ? 項目經(jīng)理素質(zhì)要求 項目經(jīng)理應(yīng)努力做到： 讓客戶感受到我們是他的朋友并且是智力智慧型機構(gòu)； 讓客戶感受到你及你的團隊有極強的責任心、敬業(yè)精 神和愛所精神； 讓客戶感覺到遇有重大問題要逐級請示，感覺到事務(wù) 所制度的嚴密性和嚴肅性； 全面推介事務(wù)所的其它能力，尋求增值性服務(wù)； 讓客戶感受到我們工作的價值和時間的重要； 在業(yè)務(wù)以外，努力關(guān)心客戶主要人員感興趣的問題； 讓客戶認知質(zhì)量對于事務(wù)所的重要性； 與企業(yè)高管人員溝通的問題都是企業(yè)的要害問題； 利用專業(yè)能力針對企業(yè)突出問題，提出幾個解決方案。 中堅者的后顧之憂： 風險； 知識更新能力、 培訓(xùn)能力、創(chuàng)新能力； 發(fā)展空間。 16 事務(wù)所的唯一資源－－人才 ?留才－－合伙文化 ?合伙必須遵循的原則： 責任心 問責制 公平性 透明度 17 長遠利益與短期利益 ? 做事業(yè)與做生意 ? 現(xiàn)狀： 規(guī)模不斷擴大，人才不斷聚集，業(yè)務(wù)比較規(guī)范。 6 事務(wù)所的唯一資源－－人才 ? 用才－－人本化管理 ? 人才需要： 人才需要足夠的發(fā)展空間。 角評估客戶 配備專業(yè)勝任能力的人員 ? 制度約束、程序控制 制定有效的內(nèi)部控制程序 加強制度執(zhí)行力 ? 學(xué)會作“風險的朋友” 風險分類 關(guān)于風險導(dǎo)向 掌握風險習(xí)性，作“風險的朋友” ? 為客戶創(chuàng)造價值 3 事務(wù)所文化 4 事務(wù)所的唯一資源－－人才 ? 選才－－知本投資 ?人才的價值取向隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會進步已經(jīng)發(fā)生很大 變化，事務(wù)所經(jīng)營者如果忽視這種變化，就會走入困境， 人才會流失，團隊素質(zhì)會下降，事務(wù)所核心競爭力也會 喪失。 ? 事務(wù)所發(fā)展要素： 市場空間：不要關(guān)注市場有多大， 關(guān)注你的市場空間有多少，這對于你的事務(wù)所如何定 位很重要。 規(guī)模較小，但業(yè)務(wù)和管理規(guī)范，小而精。 ? 應(yīng)當重點關(guān)注： 獨立審計具體準則第 9號 —— 內(nèi)部控制與審計風險 （第十條） 內(nèi)部控制的 設(shè)計和運行受制于成本與效益原則； 內(nèi)部控制一般僅 針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計； 即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控 制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤 以及對指令的誤解而失效； 內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員 相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效； 內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人 員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效； 內(nèi)部控制可能 因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。 31 制度約束、程序控制 ? 加強制度執(zhí)行力 ?率先垂范 ?時時教育 ?政策導(dǎo)向 ?全員監(jiān)督 ?人人檢討 ▲ 重點關(guān)注和監(jiān)控“重點”人物！ 32 學(xué)會作“風險的朋友” ? 風險分類 ?審計風險＝固有風險 控制風險 檢查風險 ?誘發(fā)風險出現(xiàn)的原因： 持續(xù)經(jīng)營； 檢查； 訴訟； 債權(quán)人； 糾紛； 投融資； 稅務(wù)； 重組、分立等。 37 謝謝 ! 順祝大家： 順意、康健、進步、發(fā)達！