企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理講義版(更新版)
【正文】 公司，而不出現(xiàn)在安然的資產(chǎn)負(fù)債表上。 11 月 30 日，安然股價跌至 0． 26 美元，市值由峰值 時的 800 億美元跌至 2 億美元。法斯托與合伙公司經(jīng)營不當(dāng)，公司股東資產(chǎn)縮水 12 億美元。 切歐斯還注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，這些公司和安然有著說不清的幕后交易。所以，美國在 9甚至連白宮、總統(tǒng)的空軍一號座機(jī)、國防部大樓、金融財務(wù)中心的世界貿(mào)易大樓，都成了恐怖分子攻擊的目標(biāo)。世貿(mào)中心的摩天大樓，轟然倒塌，化為一片廢墟，該事件造成 3000 多人喪生。 【 影響美國的兩大事件 】 為了對企業(yè)的風(fēng)險有個更為準(zhǔn)確的認(rèn)識，我們可以把發(fā)生在美國的兩個重大事件進(jìn)行對比。這個時候?qū)ζ髽I(yè)影響最深、最大、最長遠(yuǎn)的就是文化。謙虛是中國人的傳統(tǒng)美德。無論企業(yè)是走向國外，還是在國內(nèi)發(fā)展，都需要一段很長的時間做全面的準(zhǔn)備，制定長期的發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠在“狼來了”的時候有資本與之共舞。為什么我們中國的企業(yè)，總是各領(lǐng)風(fēng)騷三五年，企業(yè)壽命比西方國家的要短很多？在思考這些問題的時候我們要想想實(shí)力不是依靠時間的長短來衡量的，西方國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)有它的道理，而中國企業(yè)的短命也有它的痼疾。事實(shí)上，這些問題歸結(jié)起來就是企業(yè)管理的問題。 1 識別企業(yè)風(fēng)險 企業(yè)的風(fēng)險是有規(guī)律的，而這種規(guī)律需要我們運(yùn)用各種方法去學(xué)習(xí)和認(rèn)知。也就是說有了內(nèi)部控制不是萬能的，但是沒有它是萬萬不能的。企業(yè)的發(fā)展過程就是一個風(fēng)險釋放的過程。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。這個時候，企業(yè)需要居安思危。當(dāng)企業(yè)有了突破性發(fā) 展的時候，往往會有更大的風(fēng)險潛在于企業(yè)的周圍。這中間的文化差異導(dǎo)致的問題還需要本土化來解決。這是我們中國人的含蓄和謙虛。畢竟中華民族的一大產(chǎn)業(yè)能夠得到更高層次的跨越式的發(fā)展，在世界上產(chǎn)生重要影響，這是中華民族的驕傲。 （一）事件回顧 【案例】 美國 911 事件 ”的發(fā)生，對一些產(chǎn)業(yè)造成了直接經(jīng)濟(jì)損失和影響，使得美國經(jīng)濟(jì)一度處于癱瘓狀態(tài)。 事件發(fā)生后，布什立即采取適當(dāng)行動，恢復(fù)政府、社會正?；顒?。 【案例】 安然的末日 一直以來，安然身上都籠罩著一層層的金色光環(huán)：作為世界最大的能源交易商，安然在 2022 年的總收入高達(dá) 1010 億美元，名列《財富》雜志 “美國 500 強(qiáng) ”的第七名；掌控著美國 20％的電能和天然氣交易，是華爾街競相追捧的寵兒；安然股票是所有的證券評級機(jī)構(gòu)都強(qiáng)力推薦的績優(yōu)股，股價高達(dá) 70 多美元并且仍然呈上升之勢。 也許正是這一點(diǎn)引發(fā)了人們對安然的懷疑，并開始真正追究安然的盈利情況和現(xiàn)金流向。 11 月 1 日，安然抵押了公司部分資產(chǎn)，獲得 J． P 摩根和所羅門史密斯巴尼的 10 億美元信貸額度擔(dān)保，但美林和標(biāo)普公司仍然再次調(diào)低了對安然的評級。 首先遭到質(zhì)疑的是安然公司的管理層，包括董事會、監(jiān)事會和公司高級管理人員。包括首席執(zhí)行官斯基林在內(nèi)的許多董事會成員一方面鼓吹股價還將繼續(xù)上升，一方面卻在秘密拋售公司股票。但是安然事件卻讓山姆大叔的顏面掃地，自己內(nèi)部機(jī)制出現(xiàn)大窟窿，對世界造成了很壞的影響，受到人們的嚴(yán)厲指責(zé)，而補(bǔ)救還得靠自己。 美國是世界上的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國，在很多方面都實(shí)行霸權(quán)主義和強(qiáng)權(quán)主義，然而真正讓美國在全世界人民面前低下頭顱的是
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