【正文】 、月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃。 2． 各部門 (包括單店 )的資金收入及支取必須嚴(yán)格參照資金計(jì)劃執(zhí)行，未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。 （二） 資金使用類別 按照資金的申請(qǐng)部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，公司資金可分為兩類： 1． 由公司歸口管理部門申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門不是同一個(gè)部門）。 （五） 對(duì)于采購(gòu)原料等業(yè)務(wù)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部一般采用銀行劃賬的支付辦法，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在付款后 5 日內(nèi)向收款單位索要發(fā)票等有關(guān)票據(jù)或證明文件交財(cái)務(wù)部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)終止該部門的資金使用。 （七） 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第 27 頁(yè) m) 結(jié)算管理 公司的結(jié)算管理主要針對(duì)公司與單店、公司內(nèi)部各部門之間資金往來、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。詳見采購(gòu)管理手冊(cè)。 2. 流程說明： (1) 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時(shí)將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證； (2) 單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店銷售日?qǐng)?bào)表； (3) 收銀員負(fù)責(zé)根據(jù)清機(jī)表匯總當(dāng)日營(yíng)業(yè)現(xiàn)金 (包括支票 )所得并填寫現(xiàn)金收入日記帳； (4) 店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核銷售日?qǐng)?bào)表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)作為記帳原始憑證。 (4) 收銀員應(yīng)根據(jù)銀行出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于 每月終了 第 29 頁(yè) 后 5 個(gè)工作日內(nèi)，與銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，交財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)審查核對(duì)。 (2) 單店經(jīng)理應(yīng)對(duì)已核對(duì)確認(rèn)的收貨清單進(jìn)行復(fù)審簽字，分別上報(bào)店管部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)對(duì)收貨清單審核無(wú)誤后進(jìn)行帳務(wù)處理。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。 在由以上部門對(duì)固定、無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。 固定、無(wú)形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損 必須照價(jià)賠償。 正常報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。涉及無(wú)形資產(chǎn)的出售，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。 （七） 公司所有員工都有保護(hù)本公司無(wú)形資產(chǎn)的義務(wù)。 公司實(shí)收資本 除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： （一） 符合增資條件 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)， 應(yīng)增加公司實(shí)收資本 。 第 35 頁(yè) p) 所有者權(quán)益管理 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本 (或者股本 )、資本公積、儲(chǔ)備基金 、公司發(fā)展基金 和未分配利潤(rùn)等。 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定： （一） 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)識(shí)、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密 (含技術(shù)秘密 )使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它無(wú)形資產(chǎn)。 （二） 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手 第 33 頁(yè) 續(xù)。在購(gòu)置之前，應(yīng)寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。 存貨在保管、儲(chǔ)存過程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的 損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。 4. 費(fèi)用支付結(jié)算： 由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通 第 30 頁(yè) 費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。 (5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系 統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 （五） 單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算 1. 流程：見附件。 （二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。 結(jié)算業(yè)務(wù)按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì) 科目。 報(bào)銷管理 （一） 報(bào)銷流程 1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員報(bào)銷流程 經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù) 公司總經(jīng)理 審批 會(huì)計(jì)審核 出納付款或 銷帳 第 25 頁(yè) 2． 其它人員報(bào)銷流程 （二） 報(bào)銷審批權(quán)限 報(bào)銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定 （三） 報(bào)銷單據(jù)包括填寫有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫(kù)單、合同資金使用申請(qǐng)需提供的相關(guān)憑證資料。如：各部門差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。 公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 （二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。 （六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審 批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 （六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。 普通發(fā)票的使用 （一） 發(fā)票必須按號(hào)使用，開具發(fā)票必須按照規(guī) 定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開具。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 第 16 頁(yè) 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 第 12 頁(yè) f) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 公司的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 應(yīng)包括 以下幾類： （一） 日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等。 第 11 頁(yè) （五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款： （一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 （四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。 （四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 ? 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。 第 3 頁(yè) 手冊(cè)的更新 年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊(cè)管理相同。 適用范圍 本手冊(cè)適用于北京 x 砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) (一 ) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)； (二 ) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力； (三 ) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； (四 ) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； (五 ) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。 ? 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 第 9 頁(yè) d) 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科 目填制的記賬依據(jù)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類帳余額相符。 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。 （五） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，各店每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2. 支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報(bào)賬。 5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。 年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金； 2． 由各部門自行申請(qǐng)支出的 資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。 如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品 等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。 (5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的 銷售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本 月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： （一） 由于意 外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。 （二） 公司 按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)