【正文】 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計(jì)移交清冊 15 年 12 會計(jì)檔案保管清冊 永久 13 會計(jì)檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第 15 頁 h) 會計(jì)電算化管理 保證會計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。對外提供的財務(wù)會計(jì)報告必須依照《公司財務(wù)會計(jì)報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計(jì)報告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種 類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 （二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 財務(wù) 部經(jīng)理主要職責(zé) ? 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計(jì)核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃草案； ? 根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對部門年度工作計(jì)劃和月度工作 計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討； 財務(wù)處單店采購部店管部中心廚房濟(jì)公公司財務(wù)處處長會計(jì)單店核算會計(jì)資產(chǎn)管理員財務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖出納 第 5 頁 ? 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)； ? 指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計(jì)核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度； ? 監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用； ? 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系 ? 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)； ? 分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息 ? 組織本 部門配合上級管理部門的財務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料； ? 組織公司會計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系； ? 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財務(wù)管理工作； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報表的編制與報送； ? 負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作； ? 負(fù)責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)； ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù) 會計(jì)主要職責(zé)： ? 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制度 ? 負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計(jì)憑證，填報公司會計(jì)報表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動 ? 嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)公司 的各項(xiàng)收入 ? 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報銷 ? 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查 ? 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算 ? 負(fù)責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計(jì)報表的編制與報送 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) 單店核算會計(jì)主要職責(zé)： ? 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定 ? 負(fù)責(zé)單店日常會計(jì)帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動 ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會計(jì)憑證及其 他會計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴(yán)格按照公司會計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用 ? 負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫的核對工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單 ? 負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項(xiàng)往來帳款 ? 負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺賬 ? 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時提出改進(jìn)措施 ? 負(fù)責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制 第 6 頁 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)印章的管理 ? 完成上級 交辦的其他任務(wù) 資產(chǎn)管理員主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置 ? 負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號、專利等）的評估、清查、核實(shí)、登記、調(diào)拔等管理 ? 負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的管理 ? 負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計(jì)檔案，并對會計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 出納主 要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票， ? 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保 管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會計(jì)辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) 采購部主要職責(zé) 采購部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析 店管部主要職責(zé) ? 店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符； ? 負(fù)責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計(jì)核對收貨清單； ? 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制 中心廚房主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單 ? 負(fù)責(zé)本部 門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 單店主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù) 第 7 頁 ? 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會計(jì)核對 ? 負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 ? 負(fù)責(zé)本店零星采購的管理與核算 第 8 頁 c) 主要會計(jì)政策 公司采用的主要會計(jì)政策是： （一） 會計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 保密要求 注意作好手冊保密工作。 手冊管理方法 由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā) 行。 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 第 10 頁 e) 會計(jì)憑證和帳簿 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。 （三） 季報：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期 ，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 每月 10 日前對上個月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí) 一份，存檔一份。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。 （三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 第 23 頁 4． 對于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人，財務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。 （二） 資金籌集的原則： 1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2． 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資 ，慎 重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 3． 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財務(wù)風(fēng)險 與資金成本處于 最合理的水平 。 （四） 單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算 單店的所有經(jīng)營收入必須及時入帳，實(shí)行日清日結(jié)制度。 （六） 單店成本結(jié)算 1. 單店的成本費(fèi)用項(xiàng)目主要包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費(fèi)用、稅金、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、職裝費(fèi)、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。 （四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 固定資產(chǎn)清查從盤點(diǎn)實(shí)物開始。 （四） 對確定為各科技計(jì)劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益 的，原則上不予批準(zhǔn)。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 已驗(yàn)收入庫但月末發(fā)票未到的存 貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 (2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報財務(wù)部，由財務(wù)部單店 核算會計(jì)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。 （四） 資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件； 2． 支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明； 3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗(yàn)收人簽字并提供驗(yàn)收單； 4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明； 5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書； 6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明； 7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議； 8． 其他能夠說明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、 法律文件； 9． 其他財務(wù)部認(rèn)為必須的資料。 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出 計(jì)劃兩部分 (資金收入是指經(jīng)營收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出 )，單店在編制計(jì)劃時需根據(jù)當(dāng) 月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。 2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 （九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 （四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在 3 個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 移交人員從事會計(jì)電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計(jì)檔案最低保管期限見表二： 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時為止。 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總