【正文】 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個(gè)人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理 支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。但千位、角位不是 0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫 零 字。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 3) 對(duì)于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對(duì)于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。 對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容 根據(jù)公司具體情況，將對(duì)外報(bào)表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及經(jīng)營情況匯總表。 二、銷售日?qǐng)?bào)表 銷售日?qǐng)?bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 17 二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各地分公司用友帳套的查詢功能的設(shè)定 . 鑒于集團(tuán)總部前期對(duì)各地分公司用友 U8 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理中心及上海分公司的財(cái)務(wù)人員可通過用友 U8 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2021年、 2021 年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨(dú)立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2021年以及福建、廣州 2021年的用友財(cái)務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼： 159）進(jìn)行帳務(wù)的查詢功能。 三、 總部資金管理機(jī)構(gòu) 集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨(dú)立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開支等。實(shí)施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時(shí)跟蹤反饋。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請(qǐng)的資金。 ● 臨時(shí)性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。 資金撥付額中不包含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計(jì)劃。 今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶 。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0026 號(hào)》 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 24 一、 為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 四、 停用 停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時(shí)保留的帳戶。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報(bào)送。總部財(cái)務(wù)管理 中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。 二、 銀票開具后 三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時(shí)錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績(jī)效分 2分。 1． 錢賬分管制度。現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。在 10月 30日前對(duì)長(zhǎng)期不用的賬戶報(bào)財(cái)務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。 發(fā)生以上異動(dòng)后，必須按要求及時(shí)向資金管理專員報(bào)告。 五、 啟用 啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“ XX集團(tuán)銀行帳戶開戶申請(qǐng)表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管 理。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 00105號(hào)》 為防范融資風(fēng)險(xiǎn)，保證銀票的真實(shí)貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部 資金核定額度部分上存總部。 二、 在財(cái)務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費(fèi)用等。 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財(cái)通字【 2021】第 0087號(hào)》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定： 一、 各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費(fèi)用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 六、 流程 A、日常開支流程 B、對(duì)外資金運(yùn)營流程 經(jīng)辦人填“資金申請(qǐng)單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負(fù)責(zé)人審批 財(cái)務(wù)審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報(bào)告 資金管理專員填“資金申請(qǐng)單” 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 總裁審核 公司決策層通過 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 20 C、分公司申請(qǐng)總部資金流程 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。按總部規(guī)定的“總部資金申請(qǐng)單”填制。 嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 對(duì)外資金運(yùn)營。 集團(tuán)對(duì)總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。 6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時(shí)，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊(cè)的全稱進(jìn)行帳套名稱的設(shè)置。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則》的具體內(nèi)容進(jìn)行。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。 第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 摘自《永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0012號(hào)》 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 14 為加強(qiáng)門店銷售款的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對(duì)銷售款的上報(bào)作如下規(guī)定： 第一項(xiàng) 銷售日?qǐng)?bào)表 管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號(hào) ￥ （或草寫：）。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價(jià)補(bǔ)貼款。 每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。 4． 營銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼款，逾期予以處罰。 品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品類可收回金額對(duì)應(yīng)各品牌填 入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價(jià)格變 動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手由于某種原因而降低售價(jià)而引起的價(jià)格差異。 業(yè)務(wù)部門 在《促銷活動(dòng)通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)按規(guī)范操作。 未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)禮金券和相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任 人全額賠償，罰款 100元。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。 第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。 第六條 各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪 換。接替人員應(yīng) 當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 第十七條 各分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 第二十四條 記帳憑證 的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 [100247。 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。 二、 操作規(guī)定 在促銷活動(dòng)中，無論贈(zèng)送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品 )還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金 都必須代扣個(gè)人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的 20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式： 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 10 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補(bǔ)差金額： 補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為 準(zhǔn)！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。 品類 品牌 型號(hào) 原發(fā)票日期 補(bǔ)差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 11 1． 門店 差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。 由柜長(zhǎng)、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字 將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報(bào)紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。 返利人員在本月 30日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理 中國財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 12 中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公司匯總。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌 拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時(shí)間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 對(duì)外報(bào)表的格式（見附件） 上報(bào)時(shí)間 對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月 6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。 各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的 形式發(fā)送 并確保報(bào)表的及時(shí)性。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào) 101 啟用時(shí)間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5X