【正文】 資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排 等。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。 六、分公司申請總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。各分公 司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。 5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對帳套號的管理工作。 我們將隨時依據(jù)各地分公司財務(wù)報 表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。鑒于目前各分公 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 16 司報表上傳的及時性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時 間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。 2) 對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實(shí)現(xiàn)銷售時間。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日 時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 壹 。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 13 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 營銷部未按時收回補(bǔ)差的，對責(zé)任人處補(bǔ)差金額 20%的罰款。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 （四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28日前交給營銷部門確認(rèn)。 每日按門店登記《差價補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日報營銷部。 第二項 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制 定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的 DM或報紙廣告是否符合。 3． 營銷部門未按時將品類差價補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補(bǔ)貼款。 差價補(bǔ)貼明細(xì)表 補(bǔ)差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總 28 日前給營銷部門確認(rèn)。 2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。我公司承諾自消費(fèi)者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。 門店 在舉行促銷活動 時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX專用收據(jù)。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額 。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021財（通）字第 0109號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 8 財務(wù)部對贈送的禮金券必須提取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。 1000＝ % 按公司目前平均費(fèi)用率 6%計算，商品保本毛利率必須達(dá)到 25 %以上方可贈送。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十 一月一日起實(shí)施。對實(shí)物、款項進(jìn)行監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第十九條 各分公司在會計核算時必須 取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算 ,及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 6 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第十條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 第八條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則 ，廉潔奉公。 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 1 第一章 基本財務(wù)類制度 .................................................. 5 第一節(jié) 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................ 5 第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ...................................... 7 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 ................... 8 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 .............................................. 9 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ............................... 12 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 ............................................... 13 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 ..................... 16 第二章 資金管理類制度 ................................................. 17 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 ........................................... 17 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ............................................. 21 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ............................... 22 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 ......................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 ......................................... 23 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ............................................... 23 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ..................................... 25 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ............................................... 26 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ................................................... 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 ........................................... 29 第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) ................................... 34 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 ......................................... 37 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險的通知 ....................................... 38 第三章 費(fèi)用管理類制度 ................................................. 39 第一節(jié) 總論 .......................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 ............................... 48 第三節(jié) 外派人員各項費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) ....................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ................................................. 52 第五節(jié) 關(guān)于移動通訊費(fèi)報支的管理規(guī)定 ................................... 54 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 2 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) ............................................. 56 第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ............................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定 ........................... 59 第九節(jié) 總部與上海分公司財務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ............ 60 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費(fèi)報支額度的規(guī)定 .................. 61 第四章 審批類管理制度 ................................................. 63 第一節(jié) 總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報批流程 ..................................... 63 第二節(jié) 分公司費(fèi)用報批制度及流程 ....................................... 67 第三節(jié) 出租車費(fèi)報銷的規(guī)定 ............................................. 72 第四節(jié) 總部費(fèi)用報銷的時間安排及相關(guān)規(guī)范 ............................... 73 第五節(jié) 家電類采購資