【正文】 資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排 等。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： ● 總部資金申請(qǐng)單。分公司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。 六、分公司申請(qǐng)總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對(duì)運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。日常開支的審批由資金管理專員、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。總部資金的使用內(nèi)容主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。各分公 司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費(fèi)、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。 5） 各地分公司在新開獨(dú)立門店建立新的用友帳套時(shí)，對(duì)于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強(qiáng)對(duì)帳套號(hào)的管理工作。 我們將隨時(shí)依據(jù)各地分公司財(cái)務(wù)報(bào) 表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有誤、報(bào)表缺乏完整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。鑒于目前各分公 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 16 司報(bào)表上傳的及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容、格式、上報(bào)時(shí) 間、相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做出相應(yīng)的規(guī)定。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨(dú)填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺(tái)帳核對(duì)繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺(tái)帳保管。 2) 對(duì)于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)間。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫月、日 時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 壹 。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) 0，萬位、元位也是 039。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 O時(shí)，中文大寫金額要寫 零 字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 13 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 營(yíng)銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對(duì)責(zé)任人處補(bǔ)差金額 20%的罰款。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 （四） 財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價(jià)品類匯總表，每月 28日前交給營(yíng)銷部門確認(rèn)。 每日按門店登記《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》，每日?qǐng)?bào)營(yíng)銷部。 第二項(xiàng) 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政策的不同，為加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)控，現(xiàn)特制 定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照?qǐng)?zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長(zhǎng)檢驗(yàn) 補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧客出示的 DM或報(bào)紙廣告是否符合。 3． 營(yíng)銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部，逾期予以處罰。 2．分公司營(yíng)銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。 差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表 補(bǔ)差日期 品類 品牌 型號(hào) 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補(bǔ)差金額 合計(jì) 財(cái)務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯總 28 日前給營(yíng)銷部門確認(rèn)。 2．公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。我公司承諾自消費(fèi)者購(gòu)買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購(gòu)買商品的發(fā)票將此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。 門店 在舉行促銷活動(dòng) 時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金額的 20%代扣個(gè)人所得稅，并開具 XX專用收據(jù)。 市場(chǎng)管理部門 在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所送金額和代扣個(gè)人所得稅金額說明清楚，讓消費(fèi)者明白所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所得稅的具體金額 。 第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021財(cái)（通）字第 0109號(hào) 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如下規(guī)定。 五、 考核制度 各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 8 財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，并將禮金券額和個(gè)人所得稅計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 1000＝ % 按公司目前平均費(fèi)用率 6%計(jì)算，商品保本毛利率必須達(dá)到 25 %以上方可贈(zèng)送。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十 一月一日起實(shí)施。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。 第三十二條 各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。打印的帳薄必須連繼編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第十九條 各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須 取得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè) ,對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 6 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。 第十條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 （四）有較強(qiáng)的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。 第四條 主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅(jiān)持原則 ，廉潔奉公。 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 1 第一章 基本財(cái)務(wù)類制度 .................................................. 5 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ................................................ 5 第二節(jié) 贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理 ...................................... 7 第三節(jié) 促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定 ................... 8 第四節(jié) 消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范 .............................................. 9 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 ............................... 12 第六節(jié) 報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定 ............................................... 13 第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 ..................... 16 第二章 資金管理類制度 ................................................. 17 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 ........................................... 17 第二節(jié) 分公司資金管理制度 ............................................. 21 第三節(jié) 加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 ............................... 22 第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 ......................................... 23 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 ......................................... 23 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 ............................................... 23 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 ..................................... 25 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 ............................................... 26 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 ................................................... 27 第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定 ........................................... 29 第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn) ................................... 34 第十二節(jié) 門店銷售款管理規(guī)定 ......................................... 37 第十三節(jié) 防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知 ....................................... 38 第三章 費(fèi)用管理類制度 ................................................. 39 第一節(jié) 總論 .......................................................... 39 第二節(jié) 外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 ............................... 48 第三節(jié) 外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) ....................................... 51 第四節(jié) 自備車管理規(guī)定 ................................................. 52 第五節(jié) 關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)定 ................................... 54 中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng) ()整理 2 第六節(jié) 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn) ............................................. 56 第七節(jié) 費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 ............................... 57 第八節(jié) 關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 ........................... 59 第九節(jié) 總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定 ............ 60 第十節(jié) 關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定 .................. 61 第四章 審批類管理制度 ................................................. 63 第一節(jié) 總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程 ..................................... 63 第二節(jié) 分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程 ....................................... 67 第三節(jié) 出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 ............................................. 72 第四節(jié) 總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相關(guān)規(guī)范 ............................... 73 第五節(jié) 家電類采購(gòu)資