【正文】 文件編號： [財務(wù) ][XXXX] [規(guī)程 ] 號 實施日期： 批準(zhǔn)發(fā)布： 內(nèi)部文件 XXXX 酒 業(yè) 集團(tuán)股份有限公司 全面預(yù)算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務(wù) ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 全面預(yù)算管理制度 第一條 總 則 （一）目的 為配合 XXXX 酒業(yè) 集團(tuán)股份有限公司占略目標(biāo)以及經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，構(gòu)建集團(tuán)化管理控制鏈，合理配置和直轄市資源，有效控制、考核集團(tuán)積壓預(yù)算編制部門的全部經(jīng)營管理活動，防范和及時化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。 職能 XXXX 酒 業(yè) 集團(tuán)股份有限公司 全面預(yù)算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務(wù) ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 （ 1） 根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，確定本部門年度工作目標(biāo)，編寫 經(jīng)營管理計劃，并上報全面預(yù)算決策委員會審議通過： （ 2） 組織人員參與預(yù)算編制培訓(xùn)，按照預(yù)算編制時間進(jìn)度表，指導(dǎo)本部門預(yù)算編制，對預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審查，匯總完成預(yù)算初稿，上報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審議； （ 3） 根據(jù)批準(zhǔn)通過的全面預(yù)算方案，監(jiān)督本中心 /部門的預(yù)算執(zhí)行情況，參與預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋； （ 4） 初步審查本部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組提出預(yù)算調(diào)整或修正建議； （ 5） 編寫期間及年度預(yù)算執(zhí)行工作報告，上報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組初步審查 ； （ 6） 協(xié)助集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過 程中出現(xiàn)的問題； （ 7） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 主要 包括：銷售預(yù)算、自制產(chǎn)品成本預(yù)算、 OEM 產(chǎn)品成本預(yù)算、委外加工產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期末存貨預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、直接八工預(yù)算等。 （四）年度預(yù)算編制流程 XXXX 酒 業(yè) 集團(tuán)股份有限公司 全面預(yù)算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務(wù) ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 全面終身制流程 戰(zhàn)略目標(biāo)目標(biāo)指標(biāo)銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算經(jīng)營計劃書直接人工預(yù)算制造費(fèi)用開支預(yù)算直接材料預(yù)算費(fèi)委外加工預(yù)算O E M 采購預(yù)算資本性開支預(yù)算應(yīng)交稅金及附加預(yù)算費(fèi)管理 營業(yè) 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算//產(chǎn)品成本預(yù)算付款預(yù)算 收款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計利潤分配表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表XXXX 酒 業(yè) 集團(tuán)股份有限公司 全面預(yù)算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務(wù) ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 （ 五 ）年度預(yù)算編審程序 下一年度預(yù)算的編審工作一般在上一年度下半年開始，具體時間參照各年度集團(tuán)工作計劃時間表，并盡量考慮招待中的易操作性，具體時 間進(jìn)度和編審程序說明如下： 序號 時間 內(nèi) 容 1 9 月上旬 集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組參照《全面預(yù)算管理制度》，結(jié)合實際情況，編寫下年度《全面預(yù)算編制說明》，提交預(yù)算招待小組組長審議，根據(jù)其意見進(jìn)行修改直至審核通過。 9 12 月上旬 根據(jù)全面預(yù)算決策委員會的審議意見，由集團(tuán)預(yù)算招待小組對集團(tuán)年度預(yù)算進(jìn)行修正調(diào)整并于 12 月中旬再次提報至全面預(yù)算決策委員會。 第四條 預(yù)算執(zhí)行與控制 （一）關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控 在預(yù)算執(zhí)行的過程中，對預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，關(guān)鍵指標(biāo)主要有：銷售額、毛利率、凈利潤、費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周圍率等。 半年控制 （ 1）年度累計 付款金額在半年度預(yù)算范圍內(nèi)或發(fā)生額比預(yù)算超出 5%以內(nèi)的允許開支，否則不予開支。 項目控 制 XXXX 酒 業(yè) 集團(tuán)股份有限公司 全面預(yù)算 管理制度 文件編號 西鳳 [財務(wù) ][XXXX][規(guī)程 ] XXX 號 秘密等級 秘密 第 1 頂 共 頁 實話日期 XXXX821 版本號 （ 1）預(yù)算應(yīng)具體明細(xì)到各個項目，各項目的預(yù)算不得挪