【正文】 算管理制度某建設(shè)股份有限公司 全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。第十二條預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改預(yù)算。第二十條分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第二十六條在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。第四十一條在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。（二）分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。1．公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部；其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。2．對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。2．將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。（三）分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。（三）財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第五十五條全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。第七章 全面預(yù)算的記錄與考核第六十一條為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司財(cái)務(wù)管理部和工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。第七十六條 本制度自 年 月 日起實(shí)施?？茖W(xué)合理，實(shí)事求是?？?jī)效考核，目標(biāo)管理。在預(yù)算的編制過程中以公司的施工經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的影響因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。各責(zé)任單位和相關(guān)部門應(yīng)于每年10月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，將下一各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說明報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將編制的預(yù)算草案于10月底提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批確定。由財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核。預(yù)算編制辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見和審計(jì)部的調(diào)查結(jié)論，提出預(yù)算追增（減）方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。第六章資金需求及現(xiàn)金流量預(yù)算第二十條 財(cái)務(wù)部在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及各預(yù)算單位分預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制總資金需求預(yù)算，對(duì)各部門資金需求進(jìn)行確定。第二十四條 財(cái)務(wù)部每月復(fù)核與分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)跟蹤并向有關(guān)第四篇：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)公司管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)定的狀態(tài)下有序運(yùn)行，減少經(jīng)營(yíng)的盲目性，同時(shí)為了促進(jìn)管理高效，合理組織資源配置，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)控、降低成本、費(fèi)用、促使公司股東價(jià)值最大化，保證信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行績(jī)效考核提供依據(jù)，制定了全面預(yù)算管理制度。第四條 全面預(yù)算作為制定及落實(shí)公司及其分、子控股公司內(nèi)部各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，全面預(yù)算由公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第三章 全面預(yù)算的編制依據(jù)及形式第十一條 編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算等的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的全面預(yù)算。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時(shí)，應(yīng)單列項(xiàng)目進(jìn)行反映。融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總” 的程序進(jìn)行。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十三條 下達(dá)執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。第二十八條 開展全面預(yù)算執(zhí)行分析各相關(guān)單位財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的相關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題。第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的重要參考依據(jù)。第七條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算常設(shè)機(jī)構(gòu)，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，主要職責(zé)包括：（一）制定預(yù)算管理制度及預(yù)算編制的具體程序和方法，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（二）對(duì)全公司各級(jí)單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，匯總形成預(yù)算草案；（三）審查追加預(yù)算的合理性，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（四）跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)事求是的原則定期提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，形成全公司的預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)；（六）在全公司范圍內(nèi)逐步推廣、完善全面預(yù)算管理辦法。（三）審查平衡。第十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門和責(zé)任人必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)董事會(huì)通過，股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以調(diào)整預(yù)算；如遇特殊緊急情況可由董事長(zhǎng)先批準(zhǔn)支付，其后調(diào)整預(yù)算。第二十二條 預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，半集中編制全公司預(yù)算調(diào)整方案，提交董事會(huì)審議，股東大會(huì)批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算工作授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各部門和責(zé)任人予以修正；（四）審議批準(zhǔn)。各部門和責(zé)任人預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃和其他重大決議。第五篇：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了推行全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二十九條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審核，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審核的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第二十四條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機(jī)制，對(duì)于不影響全面預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算項(xiàng)目之間可進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報(bào)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報(bào)送預(yù)算編制部門審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算外單項(xiàng)支出金額超過20萬元的報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤(rùn)下降5%，且絕對(duì)值超過100萬元，須報(bào)經(jīng)管理層開會(huì)討論決定。公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司對(duì)銷售收入和加工等收入的預(yù)算。第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條 公司總裁應(yīng)當(dāng)對(duì)公司全面預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理事宜，并對(duì)公司法定代表人及全體股東負(fù)責(zé)。第一章 全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容第一條 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進(jìn)行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在現(xiàn)有資金供應(yīng)資源與需求量出現(xiàn)缺口時(shí)，判定彌補(bǔ)缺口能力的可能性及采用的方式、結(jié)構(gòu)、種類、主體，包括挖掘現(xiàn)有可利用資源的潛力。預(yù)算辦管理公室根據(jù)上級(jí)主管部門審定的追增（減）額，調(diào)整總預(yù)算。預(yù)算管理委員會(huì)審查核準(zhǔn)。第十四條 根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)數(shù)，由預(yù)算編制辦公室分解后下達(dá)給各單位執(zhí)行。預(yù)算編制辦公室對(duì)預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分解，歸口到責(zé)任預(yù)算單位。決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成預(yù)算指標(biāo)。歸口管理，權(quán)責(zé)結(jié)合。根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。第七十二條公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。第六十五條工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處