查賬申報07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報說明(完整版)
【正文】 房產(chǎn)賬面凈值為350萬元，拍賣成交價格為315萬元。后L公司根據(jù)協(xié)議先后分四次以網(wǎng)銀方式匯入公司在該銀行的存款賬戶共計20000萬元。（2）M公司2009年購入一臺貨車，購入價值為8萬元，按照4年確定折舊年限，在2014年發(fā)生自燃，全部毀損。2014年關(guān)于存貨發(fā)生如下情況：（1）2014年末對塊煤進(jìn)行盤點(diǎn)時，發(fā)現(xiàn)比賬面數(shù)量少3噸，此筆塊煤系8月份購進(jìn)，成本價為450元/噸。，T公司銷售給同一地區(qū)的C公司一批成品油，應(yīng)收賬款為12萬元。丟失現(xiàn)金150000元，已經(jīng)向公安機(jī)關(guān)報案，但案件一直未偵破。最后再由總機(jī)構(gòu)對市外屬下各分支機(jī)構(gòu)申報的資產(chǎn)損失，應(yīng)將其匯總后，填報《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細(xì)表》。? ，上傳至相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)模塊。=第1行+8行。（五）注意事項(xiàng)標(biāo)“*”號欄次不用填寫，灰化處理?！耙郧澳甓取保禾顖蠹{稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算，在本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失金額。第一篇：查賬申報07《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明《資產(chǎn)損失稅前扣除表》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅、本年度有資產(chǎn)損失申報稅前扣除的納稅人填報。（二）稅收金額“本年度”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算本納稅年度稅前扣除的資產(chǎn)損失金額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋3＋?＋7行。（二）表間關(guān)系“財產(chǎn)損失”賬載金額大于0，則本表第31行“合計”第1列賬載金額應(yīng)大于0；“財產(chǎn)損失”稅收金額大于0，則本表第31行“合計”第3列稅收金額應(yīng)大于0。二、申報地址：廣州國稅局門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅大廳”，1號辦稅窗口。二級分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)厣陥?，再上報總機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)再在所屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)作清單申報。請問：上述現(xiàn)金資產(chǎn)損失是否能夠全部在稅前扣除？Y公司應(yīng)準(zhǔn)備何種資料、證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查？現(xiàn)金損失所依據(jù)的證據(jù)材料都有哪些？如果追回?fù)p失，應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)和會計？處理？案例2：應(yīng)收賬款損失的確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理 T公司是一家專門從事成品油經(jīng)銷的大型油品批發(fā)企業(yè)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，C公司已經(jīng)是非營業(yè)狀態(tài)，據(jù)此T公司將此筆應(yīng)收賬款作為資產(chǎn)損失在2013年進(jìn)行稅前扣除。無法查明盤虧原因。（3）2013年10月購入一臺小汽車，因管理疏忽在2014年5月被盜，已向公安機(jī)關(guān)報案，但案件至今尚未偵破。該銀行向公司出具了存款證明書、對賬單。D公司擁有一項(xiàng)生產(chǎn)用專利權(quán)，依據(jù)現(xiàn)有技術(shù)，已經(jīng)被其他新技術(shù)所代替，喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，尚未攤銷的金額為12萬元。J公司2012年對W實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行股權(quán)投資，投資額1000萬元，持股比例30%。2011年7月，XX部門發(fā)現(xiàn)2組發(fā)電機(jī)有運(yùn)轉(zhuǎn)不良情況，經(jīng)管理部門及董事會批復(fù)后，對運(yùn)轉(zhuǎn)不良的2組發(fā)電機(jī)予以出售。三、其他需要說明的情況。我單位出售2組發(fā)電機(jī)時需繳納增值稅XXX元，已向國稅管理部門辦理減半征收，同時將不得減免的XXX元記入該資產(chǎn)的凈損失。固定資產(chǎn)的報廢總損失為XXX元，%。2014年，W公司因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算，在清算完成后，J公司的股權(quán)投資收回金額為0元。2013年，N公司因資金鏈斷裂引起破產(chǎn)，僅支付給L公司20萬元。2014年9月，此帳戶中剩余的15000萬元存款到期，L公司財務(wù)人員在轉(zhuǎn)款時卻被銀行告知L公司賬戶上已無該筆資金。請問：M公司上述固定資產(chǎn)事項(xiàng)，如果作為損失進(jìn)行處理，分別應(yīng)采取何種申報方式扣除？應(yīng)分別準(zhǔn)備哪些材料？是否需要做增值稅的相應(yīng)處理？在計算殘值時，是按照預(yù)計凈殘值計算還是按照實(shí)際殘值計算？對于第（1）項(xiàng)是按照12年來計算攤銷來確定折余價值還是認(rèn)為僅有殘值？ 案例5：在建工程損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理Z公司一項(xiàng)改造工程于2011年
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1