查賬申報(bào)07--企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除表填報(bào)說(shuō)明-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ”為除現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的貨幣資產(chǎn)損失。匯總納稅企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)征管規(guī)定的范圍填報(bào)資產(chǎn)損失金額，第26行填報(bào)本級(jí)發(fā)生的資產(chǎn)損失金額，第7行填報(bào)下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失金額（不包括跨地區(qū)分支機(jī)構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失金額）。屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)受理表》，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。如本列為正數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)增；如本列為負(fù)數(shù)，進(jìn)行納稅調(diào)減。＝第15+16+?+22行。第十八條 特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤(pán)虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明，主要包括：（一）有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；（三）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；（四）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料；（五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明；（六）對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；（七）法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。五、清單申報(bào)報(bào)送的資料：? 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料封面》? 《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表》（清單申報(bào)適用）? “資產(chǎn)損失稅前扣除情況說(shuō)明報(bào)告”? 企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和證據(jù)資料留存企業(yè)備查。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免的發(fā)生時(shí)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，從稅收的角度所應(yīng)該考量的是如何充分利用現(xiàn)行的稅收政策，充分享受稅收政策的“紅利”，使已經(jīng)發(fā)生的損失降低到最小，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。T公司在2013年2月對(duì)此筆應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬損失并進(jìn)行賬務(wù)處理。，經(jīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，這筆款項(xiàng)一直未收回，但沒(méi)有做為壞賬損失進(jìn)行處理。（4）2011年購(gòu)進(jìn)一批塊煤，因?yàn)槠渲泻休^多煤矸石，一直無(wú)法銷(xiāo)售，到2014年品質(zhì)已經(jīng)下降到無(wú)法銷(xiāo)售，準(zhǔn)備作為報(bào)廢處理。該項(xiàng)目的土建工程基本完工，部份設(shè)備已訂貨，合計(jì)預(yù)付款項(xiàng)866萬(wàn)元。為此，L公司向省高級(jí)人民法院提起訴訟。L公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，“其他應(yīng)收款——N公司”科目余額為80萬(wàn)元，L公司在2013年末對(duì)未能收回的債權(quán)損失向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)報(bào)損申報(bào)。請(qǐng)問(wèn)：J公司在2012年確認(rèn)的投資損失能否稅前扣除？對(duì)于被投資企業(yè)破產(chǎn)而產(chǎn)生的股權(quán)投資損失應(yīng)采用何種申報(bào)方式？如何申報(bào)？應(yīng)準(zhǔn)備哪些材料？ 來(lái)源：第五篇：資產(chǎn)損失稅前扣除情況說(shuō)明關(guān)于XXXX資產(chǎn)損失稅前扣除情況的報(bào)告XXX稅務(wù)局：按照的通知國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)文有關(guān)規(guī)定，我司于XXX年發(fā)生資產(chǎn)損失 XXX元，符合資產(chǎn)損失認(rèn)定條件，申請(qǐng)?jiān)赬XX企業(yè)所得稅稅前扣除。二、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失?，F(xiàn)報(bào)請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，并申明如下：我司本次申請(qǐng)?jiān)?011扣除的資產(chǎn)損失XXX元是真實(shí)的，相關(guān)證明材料真實(shí)，合法，完整，如出現(xiàn)虛報(bào)多報(bào)資產(chǎn)損失行為，愿承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失XXX元，%。上述機(jī)器原值合計(jì)為XX元，累計(jì)折舊合計(jì)為XX元，凈值合計(jì)為XXX元，出售價(jià)格合計(jì)為XX元，凈損失金額合計(jì)為XXX元。請(qǐng)問(wèn)：L公司對(duì)N公司的此筆債權(quán)損失是否能在稅前扣除？沒(méi)有法院出具的資產(chǎn)清償證明，僅有注銷(xiāo)證明和追索記錄，是否符合稅法要求？對(duì)于個(gè)人債權(quán)仍未收回，能否作為資產(chǎn)損失稅前扣除？對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失，稅務(wù)上應(yīng)如何處理？是否能在稅前扣除？如果債務(wù)公司尚未破產(chǎn)，是否需要對(duì)方的納稅證明才能扣除？ 案例9：股權(quán)投資損失確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理J實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司成立于2009年6月，主要從事煤炭（電煤）的批發(fā)業(yè)務(wù)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2013年將一處房產(chǎn)抵押給某銀行進(jìn)行貸款，但由于資金緊張，沒(méi)能按期將貸款歸還，此處房產(chǎn)被銀行公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)時(shí)
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1