【正文】 利息?！斑@就是票據(jù)的“空轉(zhuǎn)”。第一篇：銀行票據(jù)空轉(zhuǎn)解密銀行監(jiān)管套利隱秘路徑：票據(jù)空轉(zhuǎn)資產(chǎn)出表一個鮮為人知的指標(biāo)——承貼比的大幅下降，將銀行監(jiān)管套利的隱秘路徑揭露了出來。”一位沿海地區(qū)國有大行人士稱，銀行承兌匯票本來是作為一種支付工具出現(xiàn)的，但由于其最長期限能長達6個月，現(xiàn)實中，銀行承兌匯票往往被異化為融資的工具。而典型的票據(jù)“空轉(zhuǎn)”模式為：企業(yè)存入保證金，申請簽發(fā)銀行承兌匯票，收款人往往是關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)進行票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金返還出票人，由其再行存入銀行作為保證金，再簽發(fā)銀行承兌匯票，隨之貼現(xiàn)……舉例而言，企業(yè)存入1000萬的保證金，若保證金比例為25%，便可開出4000萬的銀行承兌匯票。資產(chǎn)出表根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，銀行開具銀行承兌匯票，不納入信貸規(guī)模，屬于表外業(yè)務(wù)；而一旦銀行對承兌匯票貼現(xiàn)之后，就納入信貸規(guī)模，重新歸入銀行表內(nèi)上述國有大行人士稱，票據(jù)“空轉(zhuǎn)”也會消耗銀行的信貸額度和占用銀行資本。具體來看，這種規(guī)避監(jiān)管的模式涉及到票據(jù)賣斷和票據(jù)正回購以及不規(guī)范的會計核算三個概念。如此一來，承貼比一降再降在所難免。銀行匯票見票即付。商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌（承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。它是指由收款人簽發(fā)，付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。其票樣如圖22所示。適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。其票樣如圖442所示。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。簽發(fā)支票，不能超過銀行存款的余額，超過的即為“空頭支票”，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。收票管理：收票指因回收資金而收到的支票，出納收到支票后，需認(rèn)真審核支票的所有記載事項，出納應(yīng)及時將收到的支票交存銀行，并落實資金確實到賬。對未使用完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準(zhǔn)借出，確實需要的，金額在2萬元以下的零星開支，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以開出。第六條未到期銀行承兌匯票管理細(xì)則。（2）貼現(xiàn)時必須填寫“票據(jù)申領(lǐng)單”，票據(jù)申領(lǐng)單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會計留存，第二聯(lián)交由申領(lǐng)人，并在申領(lǐng)單中明確因此票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的費用承擔(dān)者，并加蓋公章。（4）由專人保管銀行承兌匯票，通過銀行、法院網(wǎng)查詢票據(jù)的有效性等相關(guān)情況，每月末做銀行承兌匯票盤點表。其管理規(guī)定如下：收取管理。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)設(shè)調(diào)查崗、審查崗、審批崗、會計崗、驗票崗和兌付崗，并將業(yè)務(wù)操作流程細(xì)化到崗，各崗明確職責(zé)，做到前中后臺崗位分離，相互監(jiān)督，規(guī)范操作，以有效防范風(fēng)險。承兌業(yè)務(wù)有真實貿(mào)易背景，承兌申請人提供了合法、有效的商品購銷、勞務(wù)交易合同，申請辦理銀行承兌的匯票在企業(yè)交易合同約定的有效期內(nèi)，合同約定以銀行承兌匯票進行結(jié)算，商品、勞務(wù)交易合理，銀行承兌總量沒有超過企業(yè)商品交易總量。（四）結(jié)算資金的安全問題?！盎麨榱恪焙灠l(fā)銀行承兌匯票。一是建立健全了財政票據(jù)管理的各項內(nèi)部制度。其中一間存放行政事業(yè)性收費票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費票據(jù)，另外一間備用。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338 萬元，較上年同期增加 4006 萬元，增長 48%，專戶存儲率達到了 100%。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實行“財政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自 3————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考動核銷與手工核銷相結(jié)合”的辦法。票據(jù)工本費收入 萬元，全部上繳到區(qū)級國庫。四是妥善進行了票據(jù)銷毀，做到了有檔可查。通過開展票據(jù)年檢工作，夯實了單位票據(jù)管理基礎(chǔ)工作，全面地————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考掌握了單位票據(jù)管理的基本情況，促進了“以票管收”、“源頭控管”。某區(qū)財政票據(jù)管理工作自查報告我辦六個編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長一名，專職票據(jù)管理員一名。同時，區(qū)財政將票據(jù)工本費與收繳改革經(jīng)費一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費保障。通過采取以上防盜、防火、防蟲、9————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考防潮等各項措施，確保了我區(qū)財政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。二是進一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考在執(zhí)行票據(jù)工本費收費標(biāo)準(zhǔn)方面，我辦以身作則，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，不多加年來，他以勤政務(wù)實的作風(fēng)，每天與老干部打交道，展示出來的品格、情操，印證著他的忠誠；他以敬業(yè)奉獻的精神，始終把老干部當(dāng)父母，體現(xiàn)出來的癡情、真愛，昭示著他的孝心；他以忠實勤懇的態(tài)度，堅持為老干部謀利益，塑造出來的形象、口碑，詮釋著他的奉獻。他立即趕往醫(yī)院，一面安慰家屬，一面跑上跑下配合醫(yī)院搶救，直到老同志脫離危險，天已經(jīng)亮了，家屬非常感動。他十分關(guān)注老同志需要幫助的瑣事、難事，知道的都會主動熱 13————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考心地幫助解決。25 年來，他送走了近200 位老人。夏天，有 20 多位老同志找到王功勝，他立即放下手頭的工作，熱情地接待了他們，與老同志們進行了詳細(xì)面談。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個方面）、《單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。做到了財政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。二、日常管理。***區(qū)礦產(chǎn)品稅費統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對礦產(chǎn)品稅費征收站、驗票站和稽查隊的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費征收站、驗票站和稽查隊?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊的票據(jù)管理工作。三是嚴(yán)格把好票據(jù)核銷環(huán)節(jié)。年檢工作主要是采取以執(zhí)收單位自查送審為主，財政票據(jù)管理員進駐單位重點檢查為輔的方式進行的。而對于票據(jù)業(yè)務(wù)，我行目前開辦銀行承兌業(yè)務(wù)，對于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，2012 年僅辦理 XXXX 萬元，2013年 6 月份辦理人民幣 XXX 萬元。慎審辦理銀行承兌業(yè)務(wù)，確保銀行承兌余額占貸款余額的比例不超過 40%，減少表外資產(chǎn)風(fēng)險。局財務(wù)股在自查工作中重點突出了使用票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法、是否建立財政票據(jù)管理制度、是否實行“收支兩條線”及財政非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳財政等內(nèi)容。**縣國土資源局20**年 月 日第五篇：銀行票據(jù)管理制度（模版）銀行票據(jù)管理制度第一條總則為規(guī)范公司票據(jù)管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，確保公司票據(jù)結(jié)算工作有序進行，特制定本制度。出納要按照支票使用登記簿要求逐一填寫日期、支票號碼、領(lǐng)取人姓名。大額票據(jù)的收付應(yīng)該在確保安全的前提下操作，尤其是現(xiàn)款票據(jù)不得采用郵寄方式操作，原則上由本公司員工專人送交，保障公司的資金安全。由于票據(jù)保管、使用不當(dāng)造成公司財產(chǎn)損失，除按照國家有關(guān)規(guī)定訴諸法律外，有關(guān)責(zé)任者必須賠償公司損失。第四條銀行承兌匯票的管理收款人員 收到銀行承兌匯票時，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定當(dāng)時予以驗票，需審核簽發(fā)日期是否有效，收款人是否為全稱，是否正確，壓數(shù)是否清楚，背書是否連續(xù)，印鑒是否清晰，票據(jù)驗收無誤后予以辦理收款手續(xù)并及時交到財務(wù)部。支票購買回來后要建立支票使用登記薄，寫清支票種類、份數(shù)、起止編號（連續(xù)編號）以便備查。20**共領(lǐng)有**省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)**本，字號為**財通字（20**）018**601**450 共填開**份，作廢*份；字號為**財通字（20**）25**7625**00 共填開**份，作廢*份；收入**等共計**元，全部入賬。XXXXX 銀行 2013 年 7 月 22 日第 4 篇：財政票據(jù)自查報告**縣國土資源局20**財政票據(jù)使用管理情況自查報告為切實加強我局財政票據(jù)管理，規(guī)范非稅收入征收行為，根據(jù)《 縣財政局關(guān)于開展 20**財政票據(jù)年檢的通知》（財非稅? 20**? ** 號）要求，對我局 20**財政票據(jù)使用和管理情況深入開展了自查。不存在墊款情況，客戶付款率 100%，并且我行均能做到，快速審核，在符合條件的情況下，盡可在到期當(dāng)天或收到票據(jù)當(dāng)天解付，維護了良好的金融秩序，遵守了結(jié)算紀(jì)行，同時也提升了我行的信譽。同時，也及時發(fā)現(xiàn)了執(zhí)收單位在票據(jù)管理中存在的一些問題：鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的票據(jù)管理相對滯后，個別單位截留非稅收入，存在票據(jù)混用現(xiàn)象，單位票管員的素質(zhì)有待進一步提高，轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)銀行不交換一般繳款書，以致與單位對賬困難，《湖南省非稅收入一般繳款書》（手工）第五聯(lián)為非稅機構(gòu)記賬，一些單位開票員往往寫得太輕，跡不太清楚，難于辨認(rèn)等。我們在實際操作中主要把握好了三個方面：首先，劃分部門責(zé)任，即明確物價部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位已填開使用票據(jù)收費的項目、標(biāo)準(zhǔn)進行審核，財政部門負(fù)責(zé)對執(zhí)收單位票據(jù)使用份數(shù)、開票收款金額和繳財政專戶金額進行核實，財政票據(jù)核銷工作細(xì)化到了每個執(zhí)收單位的每本每份票據(jù)，各個執(zhí)收項目金額都一一記錄在冊，從而改變票據(jù)核銷時“只銷不核”的做法；其次，對重點收費單位（票據(jù)使用量大的單位），我們結(jié)合日?；楣ぷ鳎瑢⑵睋?jù)繳銷工作前移到執(zhí)收單位，既提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量，又方便了執(zhí)收單位，得到了執(zhí)收單位的一致好評，如 XX 共上門核銷票據(jù) XX 多本、10 萬多份，核銷金額達 3600 多萬元； 再次，對執(zhí)收單位長、短票據(jù)，我們要求財政票據(jù)管理員及時查明原因，劃分責(zé)任，分別處理：屬操作技術(shù)上的差錯，與執(zhí)收單位核對后及時予————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考 20以糾正，屬執(zhí)收單位票管員保管不善等原因造成的短票情況，則要求執(zhí)收單位責(zé)任人寫出書面材料，詳細(xì)說明情況，經(jīng)執(zhí)收單位簽署意見，并登報申明作廢，登報資料和情況說明一并報我辦存檔，按程序給予核銷。領(lǐng)用票據(jù)時，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫存情況，***區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無誤的情況下給予重新領(lǐng)用。從 XX 年開始，我區(qū)不再印制任何財政票據(jù)，所需票據(jù)均從市票據(jù)科購領(lǐng)后按程序發(fā)放給各個執(zhí)收單位。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。二是按要求設(shè)立了各項票據(jù)臺賬，及時記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費等業(yè)務(wù)信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。但市民政休干所屬于津補貼發(fā)放范圍中的財政全額撥款經(jīng)費事業(yè)單位。在處理每一件————來源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考 14信訪工作時，他都能熟練掌握運用有關(guān)政策規(guī)定，做好當(dāng)事人的工作。急老干部之所急這是王功勝的辦事原則。民政局機關(guān)一位退休干部的老伴病危住院，王功勝不僅常去醫(yī)院看望病人，還照顧老同志的生活。一、用“心”做事，甘當(dāng)老干部的服務(wù)員王功勝在工作中常說：“有幸為老干部服務(wù)，給他們送去黨和人民的關(guān)懷，這是非常光榮的任務(wù)。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實行“財政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自動核銷與手工核銷相結(jié)合”的辦法。通過這一措施，強化了票據(jù)的源頭控管，達到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。局機關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財政票據(jù)，倉庫面積達到了 15平方米，能夠充分保證財政票據(jù)存放的需要?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對我區(qū)的票據(jù)管理工作進行了認(rèn)真的自查，從四個方面匯報如下：一、基礎(chǔ)工作。四、對當(dāng)前票據(jù)管理工作的幾點建議：一是我區(qū)票據(jù)工作涉及到 159 個用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒有票據(jù)專用交通工具，財政票據(jù)中轉(zhuǎn)既不方便又不安全，特別是 20 多個礦產(chǎn)品稅費統(tǒng)征站都在山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，票據(jù)的購領(lǐng)和繳銷十分不便，因此肯請市非稅處給予考慮，優(yōu)先給我區(qū)配置一臺票據(jù)專用車。對