【正文】 本費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、批準(zhǔn)文號(hào)等制成公示欄，上墻公示，同時(shí)在“區(qū)非稅網(wǎng)”中公示，接收?qǐng)?zhí)收單位和————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考群眾的監(jiān)督。年檢工作主要是采取以執(zhí)收單位自查送審為主，財(cái)政票據(jù)管理員進(jìn)駐單位重點(diǎn)檢查為輔的方式進(jìn)行的。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。共向市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，其中新版財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，89萬(wàn)份；礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，向市非稅處交納票據(jù)工本費(fèi)共計(jì) 萬(wàn)元，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)拖欠現(xiàn)象，今年以來(lái)還采取了按計(jì)劃數(shù)額預(yù)交的方式。一天晚上八點(diǎn)多鐘，王功勝剛進(jìn)家門就接到電話，一位軍隊(duì)離休干部患急重癥住進(jìn)了市中心醫(yī)院。多年來(lái)，他保持著兩項(xiàng)紀(jì)錄：一是凡有老同志病重?fù)尵?，不論晝夜、假日，一旦得知消息，他都在第一時(shí)間第一個(gè)趕到病房詢問(wèn)病情，積極協(xié)助做好搶救工作；二是凡有老同志去世，不分春夏秋冬，他總要第一個(gè)趕到殯儀館，協(xié)調(diào)安排車輛、人員，布置靈堂，上門慰問(wèn)遺屬，幫助協(xié)調(diào)解決困難。一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入 12338 萬(wàn)元，較上年同期增加 4006 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 48%，專戶存儲(chǔ)率達(dá)到了 100%。執(zhí)收單位已領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)，我辦在對(duì)用票單位進(jìn)行年檢年查時(shí)，剪掉了票據(jù)號(hào)碼，以廢票的形式予以了繳銷。對(duì)于信貸業(yè)務(wù)，一方面加緊培養(yǎng)信貸隊(duì)伍，創(chuàng)新自己的產(chǎn)品、搭建自己的信貸制度體系，適量的開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)。三、突出重點(diǎn)。對(duì)作廢支票應(yīng)加蓋作廢章，并妥善保管。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。第三條支票簽發(fā)使用管理支票上的預(yù)留印鑒需隨用隨蓋，不得預(yù)先在支票上蓋章。通過(guò)自查，我單位票據(jù)管理規(guī)范，無(wú)違規(guī)問(wèn)題,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、領(lǐng)導(dǎo)重視。四、對(duì)當(dāng)前票據(jù)管理工作的幾點(diǎn)建議：一是我區(qū)票據(jù)工作涉及到 159 個(gè)用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒(méi)有票據(jù)專用交通工具，財(cái)政票據(jù)中轉(zhuǎn)既不方便又不安全，特別是 20 多個(gè)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征站都在山區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)和繳銷十分不便，因此肯請(qǐng)市非稅處給予考慮，優(yōu)先給我區(qū)配置一臺(tái)票據(jù)專用車；二是礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)由市里統(tǒng)一印制后，票據(jù)工本費(fèi)提高幅度較大，建議市票據(jù)科與承印企業(yè)商談能否降低成本。分票管員向總票管員申請(qǐng)領(lǐng)用和結(jié)報(bào)票據(jù)，對(duì)本站、隊(duì)票據(jù)管理負(fù)責(zé)，接受總票管員和***區(qū)非稅收入管理辦公室票據(jù)稽查”，由此可見(jiàn)，我區(qū)財(cái)政票據(jù)的發(fā)放程度是層次分明，重點(diǎn)突出的。庫(kù)房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。其經(jīng)費(fèi)都是財(cái)政撥款解決，沒(méi)有文件規(guī)定中的各種收入。一位軍隊(duì)退休干部，因病癱瘓生活不能自理，家屬找到民政休干所申請(qǐng)享受護(hù)理費(fèi)?！睘榱税堰@個(gè)光榮的任務(wù)完成好，他懷著對(duì)老同志的深厚感情，精心干好老干部工作中的每一件事。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入 12338 萬(wàn)元，較上年同期增加 4006 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 48%，專戶存儲(chǔ)率達(dá)到了 100%。一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對(duì)于超過(guò)五年的票據(jù)存根，由執(zhí)收單位提出銷毀申請(qǐng)，造具銷毀票據(jù)清冊(cè)，我辦派人監(jiān)銷，如今年區(qū)交通局銷毀已廢止的規(guī)費(fèi)票據(jù)就是按上述要求進(jìn)行操作的。各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。五、整改措施針對(duì)以上自查中存在的問(wèn)題，積極加以整改，一是加強(qiáng)銀行承兌匯票檔案管理，要求經(jīng)辦人員盡快對(duì)已辦理的銀行承兌匯票檔案資料進(jìn)行完善、補(bǔ)充，并明確檔案管理的規(guī)范化操作。我區(qū)聯(lián)社辦理的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未發(fā)生過(guò)承兌墊款事件。二、制度建立情況聯(lián)社按照有關(guān)法律法規(guī)建立了票據(jù)業(yè)務(wù)管理的的有關(guān)規(guī)章制度，為加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范票據(jù)行為，有效控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)我區(qū)資金安全，根據(jù)《x 商業(yè)銀行法》、《x 票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定了《聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法》和《聯(lián)社銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)》以及《聯(lián)社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)》，并以文件的形式下發(fā)各社。見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（2）審查票據(jù)的真實(shí)性、票據(jù)形式的合規(guī)性，并通過(guò)銀行、法院網(wǎng)查詢其有效性，妥善保管獲取票據(jù)時(shí)雙方存在交易關(guān)系事實(shí)的相關(guān)證據(jù)。出票指因支付資金而開(kāi)出的支票。中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?？梢员硶?shū)轉(zhuǎn)讓，不予掛失，對(duì)銀行本票應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。商業(yè)承兌匯票是購(gòu)銷雙方的票據(jù)交易行為，是一種商業(yè)信用，銀行只作為清算的中介。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。② 銀行匯票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。新的、規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方式對(duì)于票據(jù)賣斷和正回購(gòu)操作進(jìn)行了區(qū)分，銀行將票據(jù)賣斷，就不再計(jì)入貸款規(guī)模，即為銀行騰出了信貸空間。一位分析人士稱，這種缺乏真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)“空轉(zhuǎn)”脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，會(huì)給貨幣政策帶來(lái)擾動(dòng)，使貨幣信貸成幾何級(jí)數(shù)被放大。這一比例下降，要么分子變小，要么分母變大，或者是分子變小且分母變大。“由于成本低廉，企業(yè)進(jìn)行支付或者短期融資往往喜歡用銀行承兌匯票。如此一來(lái)，銀行將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出去，規(guī)避貸款規(guī)模約束。其票樣如圖112所示，銀行進(jìn)賬單如圖13所示。② 對(duì)信用不好的客戶應(yīng)慎用或不用商業(yè)匯票結(jié)算方式。在實(shí)務(wù)中，一般以由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票居多。圖31銀行本票圖31銀行本票圖32銀行本票背面銀行本票的賬務(wù)處理方法是：收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將銀行本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。支票的賬務(wù)處理方法是：收款單位對(duì)于收到的支票，應(yīng)在收到支票的當(dāng)日填制進(jìn)賬單連同支票送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；對(duì)于付出的支票，應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。第三條 銀行票據(jù)分類。到期無(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。銀行承兌匯票的保管、轉(zhuǎn)讓和提示付款。交付時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管須仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程；支付時(shí)須當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤；交接后須收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。銀行承兌匯票的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記均符合空白憑證管理要求，做到了賬實(shí)相符。由于票據(jù)業(yè)務(wù)具有低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性、高收益的特性，一些非金融機(jī)構(gòu)涉足金融性經(jīng)營(yíng)，利用各種不正當(dāng)手段惡性競(jìng)爭(zhēng)，分流票據(jù)市場(chǎng)上部分票源，造成市場(chǎng)利率的不穩(wěn)定，競(jìng)爭(zhēng)程度日趨激烈；故我們?cè)诶适袌?chǎng)中考慮到成本問(wèn)題，這就是今年沒(méi)有開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的原因所在，今年的貼現(xiàn)余額為零。對(duì)票據(jù)的入庫(kù)，出庫(kù)，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺(tái)賬，做到了每個(gè)工作日及時(shí)登記臺(tái)賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存與臺(tái)賬庫(kù)存數(shù)，確保了賬庫(kù)相符。共向市票據(jù)科購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，其中新版財(cái)政票據(jù) 萬(wàn)冊(cè)，89萬(wàn)份。票據(jù)核銷是整個(gè)票據(jù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。三是近年來(lái)縣市區(qū)財(cái)政從事票據(jù)管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門造車”，建議市票據(jù)科統(tǒng)一組織他們到先進(jìn)地區(qū)學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。區(qū)礦產(chǎn)品稅費(fèi)統(tǒng)征辦公室應(yīng)指定一名總票管員，負(fù)責(zé)對(duì)礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)的票據(jù)管理監(jiān)督工作；各礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收站、驗(yàn)票站和稽查隊(duì)?wèi)?yīng)指定一名分票管員，具體負(fù)責(zé)本站、隊(duì)的票據(jù)管理工作。他把我送到家里，做飯燒水把我安頓好，安慰我……直到我女兒來(lái)到家里他才離開(kāi)。理由是軍休所管理，福利比民政休干所好，否則就要到市和省去上訪。同時(shí)，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開(kāi)展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。已廢止的舊票，我們的做法是：對(duì)尚未出庫(kù)的空白廢止票據(jù)，我辦票管員造具了清冊(cè)，經(jīng)過(guò)監(jiān)銷員一一核對(duì)后，進(jìn)行了銷毀處理；對(duì)于用票單位購(gòu)領(lǐng)后未使用的廢止票據(jù)，在日常的的票據(jù)核銷和年檢年審時(shí)核銷了單位購(gòu)領(lǐng)數(shù)，并剪掉票據(jù)號(hào)后退執(zhí)收單位保存；對(duì)于超過(guò)五年的票據(jù)存根，由執(zhí)收單位提出銷毀申請(qǐng)，造具銷毀票據(jù)清冊(cè)，我辦派人監(jiān)銷，如今年區(qū)交通局銷毀已廢止的規(guī)費(fèi)票據(jù)就是按上述要求進(jìn)行操作的。三、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)我行的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)自 2012 年 4 月 5 日開(kāi)始辦理，至 2013年 6 月末，累計(jì)貼現(xiàn)票據(jù) XX 張，金額 XXX 萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貼現(xiàn) X筆，金額 XXXX 萬(wàn)元；到期收回貼現(xiàn)票據(jù) X 筆，XX 萬(wàn)元。財(cái)政票據(jù)填寫(xiě)規(guī)范、完整，無(wú)相互串用行為；無(wú)擅自印制或涂改、偽造財(cái)政票據(jù)等現(xiàn)象；票據(jù)所開(kāi)金額與收取金額完全一致，不存在利用財(cái)政票據(jù)亂收費(fèi)、超出規(guī)定范圍收費(fèi)現(xiàn)象；無(wú)丟失損毀財(cái)政票據(jù)行為。銀行匯票在未到承兌期限時(shí)，應(yīng)由出納人員按照有關(guān)管理規(guī)定及時(shí)登記備查簿寫(xiě)清票面要素、前手背書(shū)人及被背書(shū)人，并妥善保管，如果丟失，應(yīng)立即報(bào)告、作廢和聲明并由責(zé)任人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。轉(zhuǎn)讓時(shí)必須由持票人在票據(jù)復(fù)印件上簽收，票據(jù)復(fù)印件要完整存檔。指定了專人管理票據(jù)，建立健全了票據(jù)管理制度，設(shè)置了票據(jù)管理臺(tái)賬。截止 2013 年 6 月末，我行貼現(xiàn)票據(jù)金額為 XXX 萬(wàn)元。我辦一直對(duì)年檢年審工作高度重視，每年年檢開(kāi)始前，對(duì)執(zhí)收單位下發(fā)一個(gè)年檢通知，明確年檢的時(shí)間、對(duì)象、范圍和具體要求，同時(shí)抽調(diào)人員，集中一段時(shí)間完成此項(xiàng)工作。在票據(jù)的發(fā)放程序上，實(shí)行“財(cái)政統(tǒng)管、憑證領(lǐng)購(gòu)、以票管收、限量控制、核舊領(lǐng)新、票款同行、自動(dòng)核銷與手工核銷相結(jié)合”的辦法。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉(cāng)庫(kù)面積達(dá)到了 15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。隨后他又多次上門做老同志們的思想工作，講清政策規(guī)定，讓他們理解黨和國(guó)家對(duì)他們的關(guān)懷。再小的事也要當(dāng)大事辦這是王功勝對(duì)自己的工作要求。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，總票管員應(yīng)提供上次票據(jù)發(fā)放、使用和庫(kù)存情況，區(qū)非稅收入管理辦公室在審核無(wú)誤的情況下給予重新領(lǐng)用。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲(chóng)蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。五是建議上級(jí)非稅部門與代理銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式要求銀行傳 7————來(lái)源網(wǎng)絡(luò)整理，僅供供參考遞《一般繳款書(shū)》。其次，對(duì)重點(diǎn)收費(fèi)單位(票據(jù)使用量大的單位)，我們結(jié)合日?；楣ぷ?，將票據(jù)繳銷工作前移到執(zhí)收單位，既提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量，又方便了執(zhí)收單位，得到了執(zhí)收單位的一致好評(píng)，如共上門核銷票據(jù)多本、10 萬(wàn)多份，核銷金額達(dá) 3600多萬(wàn)元。二是進(jìn)一步規(guī)范了票據(jù)發(fā)放管理。三是做到了專人專庫(kù)專柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。四、存在的問(wèn)題 。（二）承兌業(yè)務(wù)合規(guī)性情況。第八條 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。（2）持有的票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，必須填寫(xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，并嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》背書(shū)轉(zhuǎn)讓的流程和相關(guān)的背書(shū)規(guī)定，更新銀行承兌匯票的臺(tái)帳數(shù)據(jù)，復(fù)印背書(shū)的票據(jù)的正反面作為入賬的依據(jù)。收到匯票應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，鑒別真?zhèn)巍５谒臈l 支票管理細(xì)則。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。采用銀行本票結(jié)算方式，應(yīng)注意下列問(wèn)題：① 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。圖211商業(yè)承兌匯票圖212 收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票圖213付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票圖214商業(yè)承兌2匯票背面圖215商業(yè)承兌匯票簽發(fā)人所留存根商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理方法是：收款單位憑銀行蓋章的進(jìn)賬通知編制收款憑證，付款單位憑承兌匯票委托書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但背書(shū)應(yīng)連續(xù)。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過(guò)付款期等原因而退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行的