【正文】 提高了，實際上財務(wù)是混亂的，導(dǎo)致有些財務(wù)資金不知去向，給醫(yī)院帶來不必要的損失，因此為采購員私自確定藥品供應(yīng)商牟取私利創(chuàng)造了機會。（六）管理者對醫(yī)院采購管理不重視我國醫(yī)院在采購方面出現(xiàn)種種問題還存在一種原因就是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對采購方面的管理不夠重視，沒有對采購方面做出很好的規(guī)劃和管理，這就導(dǎo)致醫(yī)院在采購方面一直處于散漫狀態(tài)，使得醫(yī)院采購方面問題百出。對于各個科室的采購需求，不再需要人工的去逐一統(tǒng)計，只需要各科室將自己的采購需求申請單直接通過自己系統(tǒng)通過工作流的方式流入到專門的采購部門，采購部門只需點擊同意還是不同意，然后針對這些需求進行集中統(tǒng)一采購即可。但是F醫(yī)院在其自身的藥品采購中依然存在問題。醫(yī)院現(xiàn)有職工288人，衛(wèi)技人員263人，其中醫(yī)生81人，護士119人，藥劑28人，其他35人。目前全州縣中醫(yī)院將采購的整個環(huán)節(jié)分為了三個部門負(fù)責(zé)，具體分工如下：（1）藥劑科：專門負(fù)責(zé)全州縣中醫(yī)院的藥品采購、查收和儲藏工作，對于相關(guān)的藥品采購計劃進行監(jiān)管，對采購計劃進行初步審核，通過之后交由院長審核，院長通過之后再進行采購實施。代理人會和醫(yī)藥公司洽談，然后將調(diào)高價格后的藥品交給醫(yī)藥公司，醫(yī)藥公司再將自己的利潤加到藥品上供應(yīng)給醫(yī)院，這就是人們常說的“回扣”。但是，目前醫(yī)院的申請采購制度和審批制度還不完善，各科室不能明確實際的藥品需求量，就形成了盲目采購，最后出現(xiàn)短缺或者超額采購，既浪費人力資源又浪費財力資源。由于藥品采購人員專業(yè)知識欠缺和跟藥品供應(yīng)商的人際關(guān)系，不能保證一個良好的供應(yīng)商競爭環(huán)境，因此容易出現(xiàn)采購差錯。（3）控制活動執(zhí)行不力①缺乏規(guī)范的采購業(yè)務(wù)管理制度和流程醫(yī)院的藥品采購職責(zé)是確保藥品及時有效地滿足醫(yī)院的需求，同時藥品自身有一定的保質(zhì)期，因此不能采購太多的藥品避免造成積壓的現(xiàn)象，從而影響醫(yī)院流動資金的使用?，F(xiàn)階段，全州縣中醫(yī)院采購部門在采購藥品的過程中，缺乏與臨床科、財務(wù)科和各主治醫(yī)生的溝通與合作，扮演唱獨角戲的角色，運作相當(dāng)獨立。重視醫(yī)院的人力資源的管理，在人才的引進過程中都要把好質(zhì)量關(guān)，醫(yī)院的工作人員更是要進行嚴(yán)格的考核。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的監(jiān)督極其重要的組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要手段，醫(yī)院需要強化內(nèi)部審計組織以及制度建設(shè)。參考文獻[1] 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要：近年來，我國的商業(yè)銀行不斷對其內(nèi)部控制制度進行探究深化，旨在健全和完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和各項業(yè)務(wù)的正常開展，防止和化解金融風(fēng)險而制定并組織實施的，對內(nèi)部各個部門和員工進行相互制約和相互協(xié)作和調(diào)節(jié)的一系列制度、措施、程序和方法。（2）優(yōu)先性原則內(nèi)部控制以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)各項經(jīng)營管理活動應(yīng)事先制定有關(guān)政策、制度和程序，識別、計量和評估相關(guān)風(fēng)險，提出風(fēng)險防范措施，以體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。而另一方面，我國的商業(yè)銀行在組織機構(gòu)的建立上也較不合理。另一方面，我國對于銀行風(fēng)險的測評缺乏連續(xù)性，就導(dǎo)致了風(fēng)險發(fā)生后，銀行才意識到制度上存在的漏洞或是經(jīng)營中隱藏的各項風(fēng)險，不能夠根據(jù)不斷變化的環(huán)境及時作出反映?；诖耍^的法律法規(guī)、行為準(zhǔn)則不僅僅是單純的包括具有法律約束的文獻，更包括廣義上的誠實守信，公正客觀的道德行為規(guī)范準(zhǔn)則?；诖?，就必須對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程、管理流程及其企業(yè)文化等進行重新構(gòu)造，以此展開全新的商業(yè)銀行管理模式，將客戶作為中心，輔之以市場經(jīng)濟為導(dǎo)向來進行業(yè)務(wù)流程設(shè)計，再根據(jù)具體的業(yè)務(wù)流程重新塑造商業(yè)銀行的管理流程，打造更加完善的企業(yè)文化理念。參考文獻：[1][D].山東大學(xué)，2014.[2][J].金融經(jīng)濟，2010，08：3940.[3]周莉莉，[J].經(jīng)濟問題探索，2010，05：130136.[4][D].廈門：廈門大學(xué)，2006.[5]Barton J，Waymire Protection under Regulated 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公司應(yīng)建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合采購要求。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)立即向采購部門或請購部門和財會部門報告；相關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第二十一條 公司應(yīng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，核對工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，一般在月末、季末、半末、末進行，與各供應(yīng)商每年應(yīng)至少做一次以上核對工作。第四篇：采購內(nèi)部控制制度指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計劃。是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。 確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。主要管控措施：第一，嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付。主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。（二）供應(yīng)商的選擇與審批。公司采購需求應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟性。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目由董事長審批。公司對外采購的鍋爐煤和柴油等，必須經(jīng)地磅房計量，合理損耗以外的由承運車輛承擔(dān)。第十七條 公司加強應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。（二）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄。第三章 銷售與發(fā)貨控制第七條 公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售管理責(zé)任制。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。公司檔案室留存一份、銷售部留存一份。，妥善保管提貨單和產(chǎn)品運單，做好交接班記錄，確認(rèn)無誤后雙方在產(chǎn)品出廠登記表上蓋章，末班司磅員次日負(fù)責(zé)交銷售會計。銷售會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同方法和程序。應(yīng)收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第十七條 公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。統(tǒng)計產(chǎn)品銷售量，并于上午11點前上報銷售日報表，月末，上報銷售月報表。，向調(diào)撥員下達(dá)銷售通知單。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟?。第九條 公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。（四）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。第六章 附 則第十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第十一條 公司采購方式：大宗物資或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品的采購可以采用詢價的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品的采購可以采用直接購買等方式。采購部門才有資格組織采購，其他部門不得擅自采購任何物資。（四）采購、驗收與相關(guān)記錄。采購業(yè)務(wù)的后評估定期對物資需求計劃、采購計劃、采購渠道、采購價格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)調(diào)或合同簽約與履行情況等物資采購供應(yīng)活動進行專項評估和綜合分析，及時發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購流程。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。第二，驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗部門出具的質(zhì)量檢驗證明，重點關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。第二，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對獨家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨家、專有資料，需經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后審批。核