【正文】 程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。（四）采購行為違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的規(guī)定，可能受到有關(guān)部門的處罰造成資產(chǎn)損失。（五）驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。（六）付款方式不恰當(dāng)、執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致公司資金損失或信用受損。第四條 公司在建立與實(shí)施采購內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（二）請購事項(xiàng)應(yīng)明確，請購依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)。（三）采購行為應(yīng)合法合規(guī)，采購與驗(yàn)收流程及有關(guān)控制措施應(yīng)明確規(guī)范。（四）付款方式和程序、與供應(yīng)商的對賬辦法應(yīng)有明確規(guī)定。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 公司應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（一）請購與審批。（二）供應(yīng)商的選擇與審批。（三）采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批。（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄。（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。第六條 公司應(yīng)建立采購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)。各分、子公司應(yīng)盡量集中采購職責(zé)權(quán)限，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費(fèi)用。第七條 公司可以根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益的風(fēng)險。第八條 公司應(yīng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購業(yè)務(wù)，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單或采購合同協(xié)議、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章 請購與審批控制第九條 公司應(yīng)建立采購申請制度，依據(jù)購置商品或服務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。公司采購需求應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相適應(yīng)，具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。需求部門提出的采購需求，應(yīng)明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等。各分、子公司應(yīng)設(shè)置專門的請購部門或請購負(fù)責(zé)人，對需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排公司的采購計(jì)劃。第十條 公司應(yīng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請購權(quán)的部門或人員應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)由審批人對請購申請進(jìn)行審批，設(shè)置請購部門的，應(yīng)由請購部門對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十一條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及公司實(shí)際需要對請購申請進(jìn)行審批。第四章 采購與驗(yàn)收控制第十二條 公司應(yīng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合采購要求。公司應(yīng)建立供應(yīng)商評價制度，由公司的采購部門、請購部門、生產(chǎn)部門、財(cái)會部門、倉儲部門等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進(jìn)行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況、信用等級等進(jìn)行綜合評價，并根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)對緊急、小額零星采購的范圍、供應(yīng)商的選擇作出明確規(guī)定。第十三條 公司應(yīng)根據(jù)商品或服務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。非約定品牌代理商供應(yīng)的大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議；一般商品或服務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物品或服務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。公司應(yīng)對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。第十四條 公司應(yīng)明確采購價格形成機(jī)制。大宗商品或勞務(wù)采購等應(yīng)采用招投標(biāo)方式確定采購價格，并明確招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進(jìn)行采購的可以適當(dāng)方式予以獎勵。公司應(yīng)根據(jù)市場行情的變化適時調(diào)整最高采購限價。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。第十五條 公司應(yīng)充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對采購價格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核。對單價高、數(shù)量多的物資采購，公司應(yīng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價采購制度。第十六條 公司應(yīng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同協(xié)議等采購文件，由專門的驗(yàn)收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應(yīng)商等各方共同對所購物品或服務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告或驗(yàn)收證明。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)立即向采購部門或請購部門和財(cái)會部門報(bào)告；相關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。第五章 付款控制第十七條 財(cái)會部門應(yīng)參與商定對供應(yīng)商付款的條件。公司采購部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)對采購合同協(xié)議約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，并提交付款申請，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收證明等對付款申請進(jìn)行復(fù)核后，提交公司相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，辦理付款。第十八條 公司應(yīng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。第十九條 公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第二十條 公司應(yīng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。第二十一條 公司應(yīng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)，核對工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，一般在月末、季末、半末、末進(jìn)行，與各供應(yīng)商每年應(yīng)至少做一次以上核對工作。如有不符，應(yīng)上報(bào)財(cái)會部門主管并查明原因，及時處理。核對記錄應(yīng)存檔備查。第六章 附 則第二十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。第二十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。第二十四條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時亦同。第四篇：采購內(nèi)部控制制度指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。采購業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)：編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會計(jì)控制等。需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。主要管控措施：第一，生產(chǎn)、經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計(jì)劃。需求部門提出需求計(jì)劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。對獨(dú)家代理、專有、專利等特殊產(chǎn)品應(yīng)提供相應(yīng)的獨(dú)家、專有資料，需經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后審批。第二，在制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計(jì)劃，防止采購過高或過低。第三，采購計(jì)劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要，提出的采購申請。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。主要管控措施：第一，建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購申請內(nèi)容：是否準(zhǔn)確、完整是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要是否符合采購計(jì)劃是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。 選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。主要管控措施：第一，建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度。 確定采購價格如何以最優(yōu)“性價比”采購到符合需求的物資，是采購部門的永恒主題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：采購定價機(jī)制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，引起采購價格不合理，可能造成企業(yè)資金損失。主要管控措施：第一，健全采購定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價格。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢，確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。 訂立框架協(xié)議或采購合同該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：，可能導(dǎo)致物資采購不順暢；，合同對方主體資格、履約能力等未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。主要管控措施：第一，對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進(jìn)行風(fēng)險評估；框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競爭制度，確保其具備履約能力。第二，擬訂采購合同，準(zhǔn)確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。第三，對重要物資驗(yàn)收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。 管理供應(yīng)過程管理供應(yīng)過程，主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購合同跟蹤制度，以評價供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，實(shí)時掌握物資采購供應(yīng)過程的情況。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤，運(yùn)輸方式選擇不合理，忽視運(yùn)輸過程保險風(fēng)險，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。主要管控措施：第一，跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書面報(bào)告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。第二，對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。第三，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。第四，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。 驗(yàn)收驗(yàn)收以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范、對驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購物資損失。主要管控措施：第一，制定明確的采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告后方可入庫。第二，驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明，重點(diǎn)關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。第三，對于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。 付款