【正文】 ，銀行內(nèi)部各個部門相互隱瞞，掩耳盜鈴，使審計工作在實(shí)施過程中有較大的困難。內(nèi)部審計是一箱獨(dú)立公正的客觀評價體系，引入科學(xué)系統(tǒng)的方法對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行評價，及時有效的揪出經(jīng)營管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，并采取各種防范對策來避免風(fēng)險損失，從而改善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，所以它是商業(yè)銀行系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的重要保障。面對現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的新要求，企業(yè)內(nèi)部審計人員必須通過接受培訓(xùn)和教育來不斷提升自身的綜合素質(zhì)和職業(yè)判斷能力。（三）保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限，澄清錯誤認(rèn)識首先，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定以確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，如由單位一把手負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的進(jìn)行，內(nèi)部審計的結(jié)果直接向最高領(lǐng)導(dǎo)人匯報。（五）內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員中多數(shù)來自于企業(yè)財會部門或者其他部門，這部分人雖然基本上有大專以上學(xué)歷，但專業(yè)知識面窄，不具備現(xiàn)代內(nèi)部審計所要求的知識結(jié)構(gòu)和經(jīng)驗。受這種慣性認(rèn)識的影響，加之內(nèi)部審計的無作為表現(xiàn)，我國企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計的發(fā)展所持的麻木不仁態(tài)度也就不足為奇了。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。二是內(nèi)部審計的實(shí)施過程，針對性比較強(qiáng)，許多資料和調(diào)查都依賴內(nèi)部審計人員的平時積累。內(nèi)部審計同外部審計一樣，都必須具有獨(dú)立性，在審計過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)財務(wù)會計制度，獨(dú)立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務(wù)收支及與此相關(guān)的經(jīng)營管理活動，維護(hù)國家利益。從內(nèi)部審計的內(nèi)容看，正逐步從傳統(tǒng)的財務(wù)審計發(fā)展為以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，包括財務(wù)事項和非財務(wù)事項的綜合管理審計。第一篇：我國內(nèi)部審計存在的問題及對策我國內(nèi)部審計存在的問題及對策寫 作 提 綱一、內(nèi)部審計的內(nèi)涵及特征（一）內(nèi)部審計的內(nèi)涵（二）內(nèi)部審計的特征二、我國內(nèi)部審計存在的問題（一）企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計缺乏正確的認(rèn)識，阻礙了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理（三）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限過低，相關(guān)部門人員認(rèn)識存在誤區(qū)（四）內(nèi)部審計的職能定位不明確（五）內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高三、發(fā)展我國企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)的對策（一）轉(zhuǎn)變觀念，走出對內(nèi)部審計的認(rèn)識誤區(qū)（二）建立健全內(nèi)部審計體制和機(jī)構(gòu)（三）保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限，澄清錯誤認(rèn)識（四）轉(zhuǎn)變工作重心和工作方法，實(shí)施參與式審計方式（五）采取各種措施提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)我國內(nèi)部審計存在的問題及對策摘要：企業(yè)內(nèi)部審計是我國社會主義體系的重要組成部分，他對于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益，揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)載和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護(hù)內(nèi)部審計存在的問題是企業(yè)內(nèi)部審計工作缺乏認(rèn)識，專業(yè)審計人員配備不全，限制了內(nèi)審工作的開始。內(nèi)部審計的本質(zhì)已不再定位于獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，而是以服務(wù)為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)控制機(jī)制。另一方面，由于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是部門、單位內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計人員是本單位的職工，這就促使內(nèi)部審計的獨(dú)立性受到很大的制約。三是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或做出審計決定。通過對本部門、本單位的內(nèi)部控制制度及經(jīng)營管理情況的檢查，總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，為本部門、本單位改進(jìn)經(jīng)營管理、完善內(nèi)部控制制度服務(wù)，是內(nèi)部審計的基本職能，體現(xiàn)了內(nèi)部審計“對內(nèi)部控制進(jìn)行審計”的特征。（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理按照規(guī)定，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。另外，內(nèi)部審計專職人員較少，兼職現(xiàn)象嚴(yán)重，也阻礙了內(nèi)部審計的監(jiān)督作用的發(fā)揮。其次，還要在單位內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的宣傳和教育，使各部門認(rèn)識到，內(nèi)部審計旨在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，并不是針對某個部門、某個人的“查錯糾弊”，使各部門都能積極配合內(nèi)部審計工作的開展。有關(guān)部門應(yīng)通過績效考核、職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育等形式，為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造學(xué)習(xí)、進(jìn)修及深造的條件，力求造就一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，使之適應(yīng)高層次審計工作的需要。雖然近年來，內(nèi)部審計的飛速發(fā)展促使我國商業(yè)銀行相繼進(jìn)行體質(zhì)改革，逐步建立了以企業(yè)整個業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)為核心。在審計工作中，獨(dú)立性是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)，只有審計部門與運(yùn)營 部門保持嚴(yán)格獨(dú)立，內(nèi)部審計體系才能得以改善。因此，擴(kuò)充審計團(tuán)隊、提高人員素質(zhì)迫在眉睫。內(nèi)部審計是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。對于審計相關(guān)工作人員，應(yīng)當(dāng)定期給予相關(guān)培訓(xùn)、信息指導(dǎo)，學(xué)習(xí)國際國內(nèi)最新審計技術(shù)，學(xué)習(xí)完成后應(yīng)進(jìn)行考核工作，督促審計人員具有應(yīng)有的業(yè)務(wù)水平和實(shí)際操作的能力。2008年5月，財政部等五部委共同制定了的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。充分發(fā)揮內(nèi)部審計強(qiáng)有力的監(jiān)督、服務(wù)職能，對促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)、健康地發(fā)展都有著深遠(yuǎn)的意義。而在我國，2003年審計署頒布《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，對內(nèi)部審計定義為:“內(nèi)部審計是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)”從這個定義中可以看出，我國內(nèi)部審計的定位更側(cè)重于監(jiān)督活動。1994年《中華人民共和國審計法》頒布，標(biāo)志著中國內(nèi)部審計的法律地位得以確立。截至2005年底，中國內(nèi)部審計協(xié)會陸續(xù)頒布了中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、二十項具體準(zhǔn)則和兩個內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南，對中國內(nèi)部審計的基本概念、內(nèi)部審計活動的目標(biāo)、宗旨、范圍、性質(zhì)中南林業(yè)科技大學(xué)涉外學(xué)院論文我國內(nèi)部審計存在的問題以及對策分析與功能等皆有所指導(dǎo)，也為中國內(nèi)部審計活動和工作的有效開展提供了一套完整、科學(xué)、權(quán)威的準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)效益審計是內(nèi)部審計的重點(diǎn)。這是內(nèi)部審計的傳統(tǒng)職能，也是內(nèi)部審計的本質(zhì)所在。在這樣的背景下，內(nèi)部審計將工作重心轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)部管理活動上，內(nèi)部審計的管理職能得到全面的體現(xiàn)。(2)觀念比較在國外，內(nèi)部審計被看成是企業(yè)管理不可或缺的一部分，并認(rèn)為內(nèi)部審計有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平；而我國的內(nèi)部審計是國家審計在企業(yè)內(nèi)部的延伸，形同虛設(shè)，企業(yè)高管人員并不能意識到內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用，甚至對內(nèi)部審計產(chǎn)生抵觸情緒。這就制約了我國內(nèi)部審計的發(fā)展在人員構(gòu)成上,我國企業(yè)內(nèi)部審計人員多中南林業(yè)科技大學(xué)涉外學(xué)院論文我國內(nèi)部審計存在的問題以及對策分析 我國內(nèi)部審計存在的問題及改進(jìn)措施我國內(nèi)部審計從無到有，取得了長足發(fā)展，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。就內(nèi)部審計的實(shí)質(zhì)而言，有些單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)流于形式，形同虛設(shè)，內(nèi)部審計只是企業(yè)的管理手段之一，是管理當(dāng)局主觀意志的體現(xiàn)。一些企業(yè)對于內(nèi)部審計的人員配備、工作條件、信息流通渠道等各個方面也不予以支持，甚至而個別企業(yè)將內(nèi)部審計視為 “眼中釘”，認(rèn)為審計應(yīng)是會計師事務(wù)所及其注冊會計師的事，企業(yè)無須再行設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專門人員，從心理上排斥加強(qiáng)內(nèi)部審計的觀念。我國有相當(dāng)一部分內(nèi)部審計人員不具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，不了解本單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，缺乏足夠的經(jīng)驗和技術(shù)，難以提高或保持其專業(yè)勝任能力。同時，應(yīng)獨(dú)立于各職能部門，并對其進(jìn)行監(jiān)任。具體來說，一來內(nèi)部審計部門應(yīng)由單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，確保內(nèi)審部門的工作范圍足夠廣泛，增強(qiáng)其獨(dú)立性。，提高認(rèn)識認(rèn)識是行動的先導(dǎo)。法律法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；未明確規(guī)定的，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)并配備內(nèi)部審計人員?！靶б嫘詫徲嫛钡奶岢?，給我國內(nèi)部審計職業(yè)提出了一個帶方向性的指導(dǎo)，將有助于我國內(nèi)部審計保持和提高職業(yè)地位，并使這一職業(yè)充滿前所未有的活力。內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備哪些素質(zhì)才能滿足企業(yè)治理的需要呢？。一是通過言傳身教的方式，注重在實(shí)際工作中提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能。風(fēng)險管理是識別風(fēng)險及設(shè)計控制風(fēng)險的方法，其核心是將沒有預(yù)期到的未來事項的影響控制在最低限度。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)將更加依賴于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),運(yùn)用先進(jìn)的計算機(jī)管理軟件,如ERP等先進(jìn)管理工具。它的根本目的是改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。對姚老師的感激之情是無法用言語表達(dá)的。但在新形勢、新背景下，內(nèi)審工作發(fā)展還面臨一些困難和問題，需要進(jìn)一步研究解決。上級審計機(jī)關(guān)明確要求開展內(nèi)審工作質(zhì)量檢查，但由于沒有統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)和具體的實(shí)施細(xì)則，導(dǎo)致檢查達(dá)不到促進(jìn)工作的最佳效果。主要表現(xiàn)在沒有制定審計實(shí)施方案，審計證據(jù)不足，工作底稿缺失，問題定性不準(zhǔn)確，審計建議操作性不強(qiáng)等方面。三是內(nèi)審單位應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人，科學(xué)合理的配備審計人員，把政治思想強(qiáng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)精的人員安排在內(nèi)審崗位。按照上級要求，圍繞內(nèi)部審計制度建設(shè)、內(nèi)審業(yè)務(wù)工作和內(nèi)審規(guī)范管理等方面，從《內(nèi)部審計工作規(guī)定》的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)審項目完成情況、內(nèi)審問題整改情況、內(nèi)審工作程序以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員管理情況等進(jìn)行全面檢查。三是加強(qiáng)理論研究。立足現(xiàn)有條件，克服人少事多的矛盾。（五）突出質(zhì)量建設(shè)，充分運(yùn)用內(nèi)部審計結(jié)果。充分運(yùn)用內(nèi)審結(jié)果，把內(nèi)審成果納入所屬單位的干部考評、評功評獎等事項中，促進(jìn)單位廉政建設(shè)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；村鎮(zhèn)銀行；問題與對策一 前言隨著全球經(jīng)濟(jì)的交流以及我國社會主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國內(nèi)銀行業(yè)的重要性日益漸增。2 鑒定職能所謂鑒定職能，是指審計部門對銀行的會計資料和財務(wù)資料進(jìn)行鑒定，直至確認(rèn)其是否合法合規(guī)。這種情況的出現(xiàn)，一是村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部管控系統(tǒng)不完善，另一方面也是他們沒有嚴(yán)格按照國家法律規(guī)定和銀行從業(yè)規(guī)則來經(jīng)營的表現(xiàn)。這么一批不專業(yè)的人來開展審計工作，對于銀行來說是很不利的[5]。這樣的操作方式無異于盲人摸象，管中窺豹，每個人對于自己審計的部分都有自己的看法，然而卻沒有人能從全局從宏觀方面提出更好的戰(zhàn)略看法。銀行要結(jié)合本行實(shí)際情況建立起健全完善的內(nèi)部審計制度，制度完善了，審計部門在執(zhí)行職責(zé)時才可以有規(guī)可依，更好為銀行決策層進(jìn)行服務(wù)。核對過程中從賬戶期初余額到期末余額，看其賬面余額變動是否與報表余額相同，如果不同就要對其進(jìn)行檢查找出原因。其中兩點(diǎn)需要尤為重視。所謂新型審計方法，就是將審計工作從事后審計轉(zhuǎn)為事前預(yù)防，事中控制，這樣在整個運(yùn)營過程的前中后三部分運(yùn)營活動都能得到有效的監(jiān)控。五 結(jié)論內(nèi)部審計對于村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展起著不可或缺的作用，在現(xiàn)今國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的情況下，村鎮(zhèn)銀行想要保持穩(wěn)定高速的發(fā)展態(tài)勢，首要做的一點(diǎn)就是強(qiáng)化內(nèi)部審計部門職能并建立起完善的內(nèi)部審計制度，同時培訓(xùn)吸引更多的專業(yè)審計類人才加入。而且對于一些定期存單的相關(guān)交易，只有在原件上才能看得出來。以往審核存款賬戶時大都只是檢查存款期末余額，卻不夠重視存款流水，在審核的時候一定要注意核對資金流水記錄，以確保銀行資金不被挪用；檢查銀行存款余額及利息和積息是否相符，以檢驗銀行存款是否真實(shí)；現(xiàn)今社會造假水平越來越高，銀行對賬單造假的事件也層出不窮，這時就需要對銀行對賬單真?zhèn)芜M(jìn)行專業(yè)了，必要時審計人員還可以親自去開戶行確認(rèn)對賬單的真實(shí)性。3 培養(yǎng)村鎮(zhèn)銀行審計專業(yè)人才內(nèi)部審計方面專業(yè)人才的缺失是現(xiàn)今村鎮(zhèn)銀行審計工作不能得到良好進(jìn)行的主要原因之一，在這種情況下，國家要大力發(fā)展培訓(xùn)一批審計方面的人才。審計工作無法從大局上執(zhí)行，也無法縱觀全局提出對決策層有幫助的建議。雖然這些處理的力度很大，往往都是以違紀(jì)人員被開除做結(jié)局。2 村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計人才缺乏由于我國城鄉(xiāng)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，絕大多數(shù)精英人才因向往城市的高薪水和高生活待遇而前去城市工作。在這種情況下，審計部門逐漸從只對銀行財務(wù)和流程進(jìn)行檢查而轉(zhuǎn)向了為銀行各部門進(jìn)行服務(wù)了。為保證銀行正常運(yùn)營和發(fā)展，本文提出目前我國村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計方面存在的相關(guān)問題，并總結(jié)幾條解決對策。同時，對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性或傾向性問題進(jìn)行深入分析，有針對性地提出解決意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)建立規(guī)范管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設(shè)性作用。從審計工作流程著手，突出抓好內(nèi)審業(yè)務(wù)建設(shè)，逐步夯實(shí)內(nèi)審基礎(chǔ)工作，提升基層內(nèi)審工作質(zhì)量。到內(nèi)部審計一線，了解內(nèi)審項目開展情況，進(jìn)行面對面的指導(dǎo)幫帶。（四）強(qiáng)化服務(wù)監(jiān)督，努力發(fā)揮審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，打造過硬的內(nèi)審隊伍。（二）明確目標(biāo)任務(wù)，扎實(shí)開展內(nèi)審工作。在審計整改方面，對審計查出的問題沒有跟蹤問效，審計成果有效運(yùn)用不充分，存在不了了之的現(xiàn)象。由于基層內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多數(shù)人員由財務(wù)人員兼任，對財務(wù)業(yè)務(wù)工作比較精通，但對審計業(yè)務(wù)工作不是十分熟悉，整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。從整體情況看，絕大多數(shù)單位按照規(guī)定成立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，明確了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)、人員配備，但設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)單位占比非常低，且大部分單位內(nèi)審人員由財務(wù)人員或紀(jì)檢人員兼任，有的身兼多職。還要感謝我的同學(xué)們，因為有了你們，我的生活變得多姿多彩，每天都充滿幸福的歡笑。本