【正文】 企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，設(shè)專人進(jìn)行日常登記。企業(yè)內(nèi)部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行審計，重點對造成應(yīng)收賬款長期拖欠的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行專項審計，追究責(zé)任，實行經(jīng)濟(jì)處罰，對侵害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、侵占銷售貨款的責(zé)任人還要交司法機(jī)關(guān)處理。二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的措施企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售人員和財務(wù)人員要充分認(rèn)識應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險，認(rèn)識其危害性。、約束機(jī)制不健全企業(yè)對銷售部門的考核主要是考核當(dāng)期銷售量、銷售收人，對銷售人員一般是將其工資、銷售費用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務(wù)盲目賒銷。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)有70%的應(yīng)收賬款成為拖欠款，而且賬齡也已經(jīng)超過三年，難以收回的占24%。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟(jì)收益，而對賒銷的風(fēng)險認(rèn)識不足，未加防范。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責(zé)任人、及時追討欠款等。有效銷售額。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實可靠。使財務(wù)報表能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。對每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的責(zé)任人，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品銷售市場及企業(yè)自身特點和管理方式，授予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的必須由上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額巨大的，需報請企業(yè)最高權(quán)利部門研究后審批；同時要把責(zé)任落到實處，各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據(jù)，并建立指標(biāo)考核體系，包括銷售數(shù)量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實際回收情況與業(yè)務(wù)人員工資、獎金掛鉤?？傊髽I(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。在市場激烈競爭的機(jī)制下，企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，往往通過賒銷的銷售方式來增加其產(chǎn)品的銷售量，而賒銷的結(jié)果就是產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款。更具體地說，應(yīng)收賬款管理是要按時足額收回賬款，最小化持有應(yīng)收賬款的成本，最大化應(yīng)收賬款的凈收益，讓客戶重新啟動還款計劃，并鼓勵客戶盡快結(jié)清款項以及節(jié)約費用。為了確保應(yīng)收賬款按時足額收回，企業(yè)應(yīng)定期核對應(yīng)收賬款，并向賒銷客戶寄送對賬單，核對應(yīng)收賬款往來發(fā)生額及余額，以保證雙方在應(yīng)收賬款金額、還款期限等方面達(dá)成一致；對客戶提出的異議要認(rèn)真對待，及時查明原因，并做出相應(yīng)處理；根據(jù)信用管理部門提供的分析信息加大監(jiān)督力度，督促相關(guān)銷售人員提前催收賬款，盡量避免發(fā)生壞賬損失。對于逾期仍未收回的款項，應(yīng)視賬齡長短及時進(jìn)行分析，并采取積極措施予以收回。再次，通過函電或?qū)３躺祥T實施催收。面對激烈的市場競爭，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，便大量實行賒銷。由于部門間信息缺乏交流，可能導(dǎo)致銷售部門在向客戶提供信用 條件時作出錯誤決定，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。第五篇：應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)營不善、甚至倒閉并不是因為沒有盈利能力，而是沒有重視應(yīng)收賬款管理。（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）聯(lián)系人表示自己無權(quán)處理貨款問題，但是又拒絕透露負(fù)責(zé)人的姓名和聯(lián)系方式；或安排沒有決策權(quán)的采購、行政人員來應(yīng)付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。（三）應(yīng)收賬款催收開展催收前，應(yīng)收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業(yè)務(wù)和財務(wù)人員，全面了解債務(wù)發(fā)生的過程和詳細(xì)的拖欠金額和時間，客戶公司的負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等。一般來說，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強(qiáng)硬的措施來催收，而應(yīng)從維護(hù)與客戶今后業(yè)務(wù)關(guān)系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對的方式進(jìn)行催收。不斷用各種借口搪塞。一、客戶檔案管理客戶檔案應(yīng)該包括：客戶法律身份的確定。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標(biāo)準(zhǔn)，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責(zé)任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時不追究 其應(yīng)負(fù)的追款責(zé)任。在事先未對客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。需要特別注意的是，在采取法律行動前，應(yīng)考慮成本效益原則，遇到以下幾種情況，不必起訴：（l）法院訴訟費用超過債務(wù)求償額：（2）客戶抵押品變現(xiàn)可以沖銷債務(wù)；（3）客戶的債務(wù)額不大，它擁有廣泛社會關(guān)