【正文】 企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，設(shè)專人進(jìn)行日常登記。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)期拖欠的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，追究責(zé)任，實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)侵害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、侵占銷售貨款的責(zé)任人還要交司法機(jī)關(guān)處理。二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的措施企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售人員和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)其危害性。、約束機(jī)制不健全企業(yè)對(duì)銷售部門的考核主要是考核當(dāng)期銷售量、銷售收人，對(duì)銷售人員一般是將其工資、銷售費(fèi)用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務(wù)盲目賒銷。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)有70%的應(yīng)收賬款成為拖欠款，而且賬齡也已經(jīng)超過(guò)三年，難以收回的占24%。只期望賒銷可能帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)收益，而對(duì)賒銷的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，未加防范。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行賬齡分析、定期核對(duì)賬目、定期評(píng)價(jià)客戶的信用狀況、落實(shí)追討欠款責(zé)任人、及時(shí)追討欠款等。有效銷售額。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級(jí)別人員賒銷額度的審批權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實(shí)可靠。使財(cái)務(wù)報(bào)表能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。對(duì)每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的責(zé)任人，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品銷售市場(chǎng)及企業(yè)自身特點(diǎn)和管理方式，授予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過(guò)限額的必須由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額巨大的，需報(bào)請(qǐng)企業(yè)最高權(quán)利部門研究后審批；同時(shí)要把責(zé)任落到實(shí)處，各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，并建立指標(biāo)考核體系，包括銷售數(shù)量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實(shí)際回收情況與業(yè)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金掛鉤?？傊?，企業(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制下，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，往往通過(guò)賒銷的銷售方式來(lái)增加其產(chǎn)品的銷售量，而賒銷的結(jié)果就是產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款。更具體地說(shuō)，應(yīng)收賬款管理是要按時(shí)足額收回賬款，最小化持有應(yīng)收賬款的成本，最大化應(yīng)收賬款的凈收益，讓客戶重新啟動(dòng)還款計(jì)劃，并鼓勵(lì)客戶盡快結(jié)清款項(xiàng)以及節(jié)約費(fèi)用。為了確保應(yīng)收賬款按時(shí)足額收回，企業(yè)應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，并向賒銷客戶寄送對(duì)賬單，核對(duì)應(yīng)收賬款往來(lái)發(fā)生額及余額，以保證雙方在應(yīng)收賬款金額、還款期限等方面達(dá)成一致；對(duì)客戶提出的異議要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；根據(jù)信用管理部門提供的分析信息加大監(jiān)督力度，督促相關(guān)銷售人員提前催收賬款，盡量避免發(fā)生壞賬損失。對(duì)于逾期仍未收回的款項(xiàng)，應(yīng)視賬齡長(zhǎng)短及時(shí)進(jìn)行分析，并采取積極措施予以收回。再次，通過(guò)函電或?qū)３躺祥T實(shí)施催收。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，便大量實(shí)行賒銷。由于部門間信息缺乏交流，可能導(dǎo)致銷售部門在向客戶提供信用 條件時(shí)作出錯(cuò)誤決定，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。第五篇：應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、甚至倒閉并不是因?yàn)闆](méi)有盈利能力，而是沒(méi)有重視應(yīng)收賬款管理。（二）常見(jiàn)的拖欠行為（躲、推、拖、賴）聯(lián)系人表示自己無(wú)權(quán)處理貨款問(wèn)題，但是又拒絕透露負(fù)責(zé)人的姓名和聯(lián)系方式；或安排沒(méi)有決策權(quán)的采購(gòu)、行政人員來(lái)應(yīng)付催收人員，始終難以談到核心的賬款問(wèn)題。（三）應(yīng)收賬款催收開(kāi)展催收前，應(yīng)收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來(lái)往文件、付款記錄等資料，詢問(wèn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員，全面了解債務(wù)發(fā)生的過(guò)程和詳細(xì)的拖欠金額和時(shí)間，客戶公司的負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等。一般來(lái)說(shuō)，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強(qiáng)硬的措施來(lái)催收，而應(yīng)從維護(hù)與客戶今后業(yè)務(wù)關(guān)系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對(duì)的方式進(jìn)行催收。不斷用各種借口搪塞。一、客戶檔案管理客戶檔案應(yīng)該包括：客戶法律身份的確定。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒(méi)有建立客戶檔案，工作無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責(zé)任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時(shí)不追究 其應(yīng)負(fù)的追款責(zé)任。在事先未對(duì)客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。需要特別注意的是，在采取法律行動(dòng)前，應(yīng)考慮成本效益原則，遇到以下幾種情況，不必起訴：（l）法院訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額：（2）客戶抵押品變現(xiàn)可以沖銷債務(wù)；（3）客戶的債務(wù)額不大，它擁有廣泛社會(huì)關(guān)