【正文】 企業(yè)應建立客戶檔案，設專人進行日常登記。企業(yè)內部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標進行審計，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計，追究責任，實行經濟處罰，對侵害企業(yè)經濟利益、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。二、加強應收賬款的措施企業(yè)負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險，認識其危害性。、約束機制不健全企業(yè)對銷售部門的考核主要是考核當期銷售量、銷售收人，對銷售人員一般是將其工資、銷售費用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務盲目賒銷。據有關數據統(tǒng)計，我國企業(yè)有70%的應收賬款成為拖欠款，而且賬齡也已經超過三年，難以收回的占24%。只期望賒銷可能帶來較大的經濟收益，而對賒銷的風險認識不足，未加防范。應收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標準、進行賬齡分析、定期核對賬目、定期評價客戶的信用狀況、落實追討欠款責任人、及時追討欠款等。有效銷售額。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權限。財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業(yè)債權的真實可靠。使財務報表能真實反映企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績。對每一筆應收賬款業(yè)務的發(fā)生都要有明確的責任人，企業(yè)根據產品銷售市場及企業(yè)自身特點和管理方式，授予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批，超過限額的必須由上一級領導批準，金額巨大的，需報請企業(yè)最高權利部門研究后審批；同時要把責任落到實處，各經辦人員經辦的業(yè)務應自己負責，并與經濟利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據，并建立指標考核體系，包括銷售數量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應收賬款周轉率等，根據實際回收情況與業(yè)務人員工資、獎金掛鉤?？傊髽I(yè)要根據成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。在市場激烈競爭的機制下，企業(yè)為了擴大市場占有率，往往通過賒銷的銷售方式來增加其產品的銷售量，而賒銷的結果就是產生相應的應收賬款。更具體地說，應收賬款管理是要按時足額收回賬款，最小化持有應收賬款的成本，最大化應收賬款的凈收益，讓客戶重新啟動還款計劃，并鼓勵客戶盡快結清款項以及節(jié)約費用。為了確保應收賬款按時足額收回，企業(yè)應定期核對應收賬款，并向賒銷客戶寄送對賬單，核對應收賬款往來發(fā)生額及余額，以保證雙方在應收賬款金額、還款期限等方面達成一致；對客戶提出的異議要認真對待，及時查明原因，并做出相應處理；根據信用管理部門提供的分析信息加大監(jiān)督力度，督促相關銷售人員提前催收賬款，盡量避免發(fā)生壞賬損失。對于逾期仍未收回的款項，應視賬齡長短及時進行分析，并采取積極措施予以收回。再次，通過函電或專程上門實施催收。面對激烈的市場競爭，企業(yè)為了擴大銷售，便大量實行賒銷。由于部門間信息缺乏交流，可能導致銷售部門在向客戶提供信用 條件時作出錯誤決定，財務部門對應收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。第五篇：應收賬款管理應收賬款管理我們發(fā)現，部分企業(yè)經營不善、甚至倒閉并不是因為沒有盈利能力，而是沒有重視應收賬款管理。（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）聯系人表示自己無權處理貨款問題，但是又拒絕透露負責人的姓名和聯系方式；或安排沒有決策權的采購、行政人員來應付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。（三）應收賬款催收開展催收前，應收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業(yè)務和財務人員，全面了解債務發(fā)生的過程和詳細的拖欠金額和時間，客戶公司的負責人及聯系方式等。一般來說，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強硬的措施來催收，而應從維護與客戶今后業(yè)務關系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對的方式進行催收。不斷用各種借口搪塞。一、客戶檔案管理客戶檔案應該包括：客戶法律身份的確定。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標準，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責任不明確，銷售人員調離或轉崗時不追究 其應負的追款責任。在事先未對客戶的信用情況作全面深入的調查的情況下，盲目地采用賒銷策略。需要特別注意的是，在采取法律行動前，應考慮成本效益原則，遇到以下幾種情況，不必起訴：（l）法院訴訟費用超過債務求償額：（2）客戶抵押品變現可以沖銷債務；（3）客戶的債務額不大，它擁有廣泛社會關