【正文】 計算當期應納增值稅額（4）填制“增值稅納稅申報表”答案：銷項稅額：8600*=1462萬元 進項稅額： + 230*7% = 應納增值稅額=增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據(jù)。二、實訓教學目標通過實訓，使學生在掌握稅收基本理論的基礎上，具備較強的實務操作能力和計算分析能力。主要目標如下：1．準確識別不同稅種；2．正確計算各種常見稅種，規(guī)范進行納稅申報； 3．正確進行主要稅種的會計賬務處理；三、實訓教學內容及要求流轉稅計算與賬務處理能力掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅的稅制要素，并根據(jù)資料正確計算出應納稅額，規(guī)范填寫納稅申報表及進行賬處理。:(1)用生產成本為70000元的350盒A系列化護膚品投資某企業(yè),約定按護膚品當月銷售平均不含稅價格250元/盒進行結算；(2)將化妝品香粉6000盒與外購的絲綢中國結組成成套化妝品6000套,銷售給某商場,每套不含稅360元,絲綢中國結的成本為35元/只；(3)從國外進口一批化妝品香粉,關稅完稅價格為60000元；%用于連續(xù)生產護膚品；(4)本月附帶為一個影視制作公司生產上妝油5000盒,不含稅售價為60元/盒；(5)本期購進酒精一噸,取得專用發(fā)票,注明不含稅售價為70 000元；(6)本期自某縣農民手中購進一批農產品,收購憑證注明價款150000元,支付運費18000元,取得收據(jù).（7）本期取得電費和水費專用發(fā)票,注明稅額分別為25 800元和19 、電各自占本期購進比例15％.(關稅稅率為6％, 消費稅稅率為30%本期專用發(fā)票均通過認證,護膚品當期最高不含稅價格295元/盒)要求:分別計算本期公司應繳納的關稅、填寫“增值稅納稅申報表” “消費稅納稅申報表”答案(1)進口化妝品的關稅＝60 0006％＝3 600(元)(2)進口化妝品的增值稅＝(60 000＋3 600)247。消費稅稅率為30％，營業(yè)稅稅率為5%。煙絲消費稅稅率30%，卷煙比例稅率為36%，固定稅額為每標準箱150元。要求：根據(jù)該企業(yè)的生產經(jīng)營情況計算2012年匯算清繳應入庫的企業(yè)所得稅稅額。（9）應納稅所得額 = +=(萬元)（10）應繳納企業(yè)所得稅=25%=(萬元)：（1）外購原材料，支付價款480萬、取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證；支付運費48萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）在國內銷售摩托車700輛，取得不含稅銷售額550萬元；（3）應扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費用90萬元，其中含業(yè)務招待費20萬元；發(fā)生銷售費用40萬元；（4）。若是免稅則，不計算。因此，視同銷售價格29800元，應換算成不含稅銷售額=29800/（1+17%）=。因此，應轉出的增值稅進項稅額=32000X17%5440元例：12月3日，向曾元偉購進農產品，收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)。所以，北洲牌香煙的納稅額=4750X30+51755000X56%=29123950元實訓三：營業(yè)稅納稅分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個（如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、銷售不動產等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額計稅等）計算出營業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。從企業(yè)方面，企業(yè)應依法誠信納稅，提升企業(yè)的信用等級水平。第三篇：稅法實訓心得稅法實訓心得實訓內容：為期九周的稅法實訓課程很快就結束了，通過這九周的學習，我們同實際業(yè)務接觸，理論和實際操作相結合，學會了許多從書本上學不到的知識和經(jīng)驗，也為我們將來在職場中的實際應用奠定了基礎。稅法實訓既是對我的知識水平、工作能力的檢驗，也是對我的學習能力和接受能力的檢驗。我堅信通過這一段時間的實訓，所獲得的實踐經(jīng)驗對我終身受益，我會不斷的理解和體會實習中所學到的知識，同時對于實訓中的一些經(jīng)驗教訓，我會加強自己的理論學習，不斷復習，鞏固知識，只有完善了自我，充實了自我才能夠充分展示自我的個人價值和人生價值，為實現(xiàn)自我的理想和光明的前程努力。在一開始的增值稅納稅申報這部分內容就出現(xiàn)了問題，首先是計算，就是普通的增值稅的計算，問題都層出不窮，比如說，在計算增值稅時沒有注意區(qū)分銷售額與不含稅銷售額，還本支出的稅費不能夠抵扣，把不能進行抵扣的進項稅進行了抵扣，把不能扣除的金額進行了扣除，對應該扣除的金額沒有扣除等等諸如此類的問題。第五篇：稅法實訓心得體會實踐目的：會計核算及財務管理的相關內容作為對象，進行實地學習與實踐。例如寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章，才能作廢。長輩很要耐心的跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了個基本認識以后學習起來就會更得心應手了。稅控機就是打印出發(fā)票聯(lián)，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的。可是其中的原理要完全掌握就不是那么簡單了。別人一提起出納就想到是跑銀行的。對于數(shù)字的書寫也有嚴格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。實踐時間：年6月28月~年7月2日。所以，熟悉課本兒上理論知識是重中之重，理論知識學的不扎實，不穩(wěn)固，不僅是計算時所犯的錯誤層出不窮，在填寫納稅申報表時更是難上加難。為了能對我國的稅法實務做進一步的了解，鞏固在課堂上所學過的理論知識，掌握納稅申報的基本填報流程。然而知識水平是處理工作的基礎，這激勵著我應該不斷地努力學習，以提高知識水平和工作技能，為將來做好工作打下堅實的基礎。也使我更系統(tǒng)地掌握了所學專業(yè)知識，加強了對稅務工作的認知和認同；培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了我們學習專業(yè)理論知識的積極性。依法納稅是一個企業(yè)應盡的義務，只有企業(yè)將財務人員將稅收軟件熟練掌握，才能夠按照國家基本稅法做事，依法經(jīng)營，誠信納稅。因此，應納稅額=35000X3%=1050元例：12月9日，支付聯(lián)營運輸費，收到發(fā)票。分析各題是屬于上述哪種應稅消費品其應納稅額是屬于消費稅的一般計算（如：從價定率、從量定額、復合計稅等）或特殊計算（如：納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計算