【正文】 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（4）填制“增值稅納稅申報(bào)表”答案：銷項(xiàng)稅額：8600*=1462萬元 進(jìn)項(xiàng)稅額： + 230*7% = 應(yīng)納增值稅額=增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。二、實(shí)訓(xùn)教學(xué)目標(biāo)通過實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生在掌握稅收基本理論的基礎(chǔ)上，具備較強(qiáng)的實(shí)務(wù)操作能力和計(jì)算分析能力。主要目標(biāo)如下：1．準(zhǔn)確識(shí)別不同稅種；2．正確計(jì)算各種常見稅種，規(guī)范進(jìn)行納稅申報(bào)； 3．正確進(jìn)行主要稅種的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理；三、實(shí)訓(xùn)教學(xué)內(nèi)容及要求流轉(zhuǎn)稅計(jì)算與賬務(wù)處理能力掌握增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅的稅制要素，并根據(jù)資料正確計(jì)算出應(yīng)納稅額，規(guī)范填寫納稅申報(bào)表及進(jìn)行賬處理。:(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A系列化護(hù)膚品投資某企業(yè),約定按護(hù)膚品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算；(2)將化妝品香粉6000盒與外購的絲綢中國結(jié)組成成套化妝品6000套,銷售給某商場,每套不含稅360元,絲綢中國結(jié)的成本為35元/只；(3)從國外進(jìn)口一批化妝品香粉,關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元；%用于連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品；(4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒,不含稅售價(jià)為60元/盒；(5)本期購進(jìn)酒精一噸,取得專用發(fā)票,注明不含稅售價(jià)為70 000元；(6)本期自某縣農(nóng)民手中購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,收購憑證注明價(jià)款150000元,支付運(yùn)費(fèi)18000元,取得收據(jù).（7）本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票,注明稅額分別為25 800元和19 、電各自占本期購進(jìn)比例15％.(關(guān)稅稅率為6％, 消費(fèi)稅稅率為30%本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證,護(hù)膚品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295元/盒)要求:分別計(jì)算本期公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、填寫“增值稅納稅申報(bào)表” “消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”答案(1)進(jìn)口化妝品的關(guān)稅＝60 0006％＝3 600(元)(2)進(jìn)口化妝品的增值稅＝(60 000＋3 600)247。消費(fèi)稅稅率為30％，營業(yè)稅稅率為5%。煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙比例稅率為36%，固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況計(jì)算2012年匯算清繳應(yīng)入庫的企業(yè)所得稅稅額。（9）應(yīng)納稅所得額 = +=(萬元)（10）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=25%=(萬元)：（1）外購原材料，支付價(jià)款480萬、取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證；支付運(yùn)費(fèi)48萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）在國內(nèi)銷售摩托車700輛，取得不含稅銷售額550萬元；（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用40萬元；（4）。若是免稅則，不計(jì)算。因此，視同銷售價(jià)格29800元，應(yīng)換算成不含稅銷售額=29800/（1+17%）=。因此，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=32000X17%5440元例：12月3日，向曾元偉購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)。所以，北洲牌香煙的納稅額=4750X30+51755000X56%=29123950元實(shí)訓(xùn)三：營業(yè)稅納稅分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(gè)（如：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計(jì)稅等）計(jì)算出營業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。從企業(yè)方面，企業(yè)應(yīng)依法誠信納稅，提升企業(yè)的信用等級(jí)水平。第三篇：稅法實(shí)訓(xùn)心得稅法實(shí)訓(xùn)心得實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：為期九周的稅法實(shí)訓(xùn)課程很快就結(jié)束了，通過這九周的學(xué)習(xí)，我們同實(shí)際業(yè)務(wù)接觸，理論和實(shí)際操作相結(jié)合，學(xué)會(huì)了許多從書本上學(xué)不到的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，也為我們將來在職場中的實(shí)際應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。稅法實(shí)訓(xùn)既是對(duì)我的知識(shí)水平、工作能力的檢驗(yàn)，也是對(duì)我的學(xué)習(xí)能力和接受能力的檢驗(yàn)。我堅(jiān)信通過這一段時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，所獲得的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)我終身受益，我會(huì)不斷的理解和體會(huì)實(shí)習(xí)中所學(xué)到的知識(shí)，同時(shí)對(duì)于實(shí)訓(xùn)中的一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，我會(huì)加強(qiáng)自己的理論學(xué)習(xí)，不斷復(fù)習(xí)，鞏固知識(shí)，只有完善了自我，充實(shí)了自我才能夠充分展示自我的個(gè)人價(jià)值和人生價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)自我的理想和光明的前程努力。在一開始的增值稅納稅申報(bào)這部分內(nèi)容就出現(xiàn)了問題，首先是計(jì)算，就是普通的增值稅的計(jì)算，問題都層出不窮，比如說，在計(jì)算增值稅時(shí)沒有注意區(qū)分銷售額與不含稅銷售額，還本支出的稅費(fèi)不能夠抵扣，把不能進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行了抵扣，把不能扣除的金額進(jìn)行了扣除，對(duì)應(yīng)該扣除的金額沒有扣除等等諸如此類的問題。第五篇：稅法實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)實(shí)踐目的：會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容作為對(duì)象，進(jìn)行實(shí)地學(xué)習(xí)與實(shí)踐。例如寫錯(cuò)數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責(zé)任人的章，才能作廢。長輩很要耐心的跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時(shí)候才使用這種帳單，有了個(gè)基本認(rèn)識(shí)以后學(xué)習(xí)起來就會(huì)更得心應(yīng)手了。稅控機(jī)就是打印出發(fā)票聯(lián)，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的?？墒瞧渲械脑硪耆莆站筒皇悄敲春唵瘟?。別人一提起出納就想到是跑銀行的。對(duì)于數(shù)字的書寫也有嚴(yán)格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。實(shí)踐時(shí)間：年6月28月~年7月2日。所以，熟悉課本兒上理論知識(shí)是重中之重，理論知識(shí)學(xué)的不扎實(shí)，不穩(wěn)固，不僅是計(jì)算時(shí)所犯的錯(cuò)誤層出不窮，在填寫納稅申報(bào)表時(shí)更是難上加難。為了能對(duì)我國的稅法實(shí)務(wù)做進(jìn)一步的了解，鞏固在課堂上所學(xué)過的理論知識(shí)，掌握納稅申報(bào)的基本填報(bào)流程。然而知識(shí)水平是處理工作的基礎(chǔ)，這激勵(lì)著我應(yīng)該不斷地努力學(xué)習(xí)，以提高知識(shí)水平和工作技能，為將來做好工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也使我更系統(tǒng)地掌握了所學(xué)專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)了對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)知和認(rèn)同；培養(yǎng)了對(duì)所學(xué)專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了我們學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)的積極性。依法納稅是一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，只有企業(yè)將財(cái)務(wù)人員將稅收軟件熟練掌握，才能夠按照國家基本稅法做事，依法經(jīng)營，誠信納稅。因此，應(yīng)納稅額=35000X3%=1050元例：12月9日，支付聯(lián)營運(yùn)輸費(fèi)，收到發(fā)票。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算（如：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）或特殊計(jì)算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計(jì)算