稅法實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教案(存儲(chǔ)版)
【正文】 在的不足，尤其是稅收知識(shí)需更新和完善。實(shí)訓(xùn)過程中，我體會(huì)最深的莫不是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè)，諸多的稅種，對(duì)我們的稅務(wù)工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)．這是個(gè)好的開始，為我走向社會(huì)奠定初步基礎(chǔ)。作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，首先需要在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，虛心向他人求教，提高業(yè)務(wù)水平；同時(shí)需要密切關(guān)注工作的發(fā)展方向，學(xué)習(xí)法律知識(shí)，培養(yǎng)法律意識(shí)，積累判斷是非的經(jīng)驗(yàn)，學(xué)好稅法知識(shí)，遵紀(jì)守法，誠(chéng)信做人，做好本職工作；再則需要社會(huì)正義感，明確社會(huì)賦予會(huì)計(jì)工作的責(zé)任，拒絕輕浮、膚淺、敷衍和舞弊，對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)投資者負(fù)責(zé)。這不做不知道，這一做就發(fā)現(xiàn)了其中的問題，而且問題還不少。只有在不斷的實(shí)踐中，才會(huì)鍛煉我們的實(shí)際動(dòng)手 能力，才會(huì)鍛煉我們的分析問題和解決問題的能力；只有在不斷的實(shí)踐中，才能鞏固我們所學(xué)的知識(shí)。雖說記帳看上去有點(diǎn)象小學(xué)生都會(huì)做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的。一開始我掌握了計(jì)算公式就以為按計(jì)算機(jī)這樣的小事就不在話下了，可就是因?yàn)榇中拇笠夥炊沐e(cuò)了不少數(shù)據(jù)，好在長(zhǎng)輩教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。除了跑銀行出納還負(fù)責(zé)日常的現(xiàn)金庫，日?，F(xiàn)金的保管與開支，以及開支票和操作稅控機(jī)。大學(xué)生的實(shí)踐是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，只有很好的把握，才能夠體現(xiàn)它的意義。在和出納聊天的時(shí)候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項(xiàng)業(yè)務(wù)要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點(diǎn)馬虎，這并不是做作業(yè)時(shí)或考試時(shí)出錯(cuò)了就扣分而已，這是關(guān)乎一個(gè)企業(yè)的帳務(wù)，是一個(gè)企業(yè)以后制定發(fā)展計(jì)劃的依據(jù)。熟悉會(huì)計(jì)工作作流程。還好有這次實(shí)訓(xùn)，不敢想象，如果我們沒有參加過稅法的實(shí)訓(xùn)，沒有碰到這樣或那樣的問題，也沒有去解決這些問題，就憑借自己所學(xué)的一大堆的理論知識(shí)去一個(gè)公司或單位實(shí)習(xí)，還不知道要遇到多少麻煩的問題，不僅僅是給實(shí)習(xí)單位的領(lǐng)導(dǎo)留下不好的印象，對(duì)自己以后從事該行業(yè)留下了較大的隱患，在將來就業(yè)之時(shí)也會(huì)遇到很大的阻力。此次稅法實(shí)訓(xùn)，讓我明白了自己理論知識(shí)與實(shí)際操作之間的差距?！边@句話簡(jiǎn)直就是對(duì)我們的真實(shí)寫照，對(duì)我們來說真是太貼切了，今天改了這個(gè)規(guī)定，明天又頒發(fā)那個(gè)規(guī)定，所以要時(shí)刻提醒自己充實(shí)自我，同時(shí)不斷地完善自我。實(shí)訓(xùn)感想：學(xué)習(xí)稅法的理論知識(shí)已經(jīng)一個(gè)多學(xué)期，很多時(shí)候跟著老師的節(jié)奏，覺得有些知識(shí)自己掌握好了，可是，當(dāng)我真正地進(jìn)行電腦的操作的時(shí)候許多時(shí)候都覺得難得下手，一方面可能是自己對(duì)知識(shí)沒有反復(fù)鞏固，而隨著接觸到的稅種越來越多，自己很多時(shí)候都不能較為準(zhǔn)確的分析題目，不能夠準(zhǔn)確的確定稅率和稅收優(yōu)惠。因此作為稅務(wù)人員應(yīng)了解了征收的過程和管理的方法，明白每一步的業(yè)務(wù)流程。根據(jù)稅法規(guī)定：運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。因此，北洲牌香煙共銷售=120+120+180+190+170=940箱，自用1箱視同銷售，共計(jì)941箱。換算成不含稅銷售額=1007930/（1+17%）= 2企業(yè)進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)與計(jì)算過程如下：（稅率為:17%）例：12月7日購進(jìn)代銷紅酒，取得增值稅專用發(fā)票。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。）要求：（1）計(jì)算本期應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加；（2）計(jì)算本期應(yīng)繳納的匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（3）編制“利潤(rùn)表”及“地言稅收綜合納稅(費(fèi))申報(bào)表” 答案：（1）銷項(xiàng)稅額=51+(1+17%)x17% =(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=+% =應(yīng)納增值稅額==（2）應(yīng)納消費(fèi)稅額=300x45% + (1+17%)x45% +(120+8)%=(萬元)(3)應(yīng)納城建稅=（+）x7%=(萬元)應(yīng)納教育費(fèi)附加=（+）x3%=（萬元）+=（萬元）（4）該企業(yè)2008年收入總額 =300+(1+17%)=320(萬元)（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額：%=(萬元)廣告費(fèi)限額=320x15%=48（萬元），實(shí)際發(fā)生8萬元，可據(jù)實(shí)全額扣除8萬元。（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用480萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元、管理費(fèi)用640萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)用16萬元）；（6）7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅額），10月取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元；（7）營(yíng)業(yè)外收入40萬元（注：化妝品、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，）要求：（1）分別計(jì)算該企業(yè)2011年度繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；（2）匯算清繳2011年度該中外合資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額?！緦?shí)訓(xùn)地點(diǎn)】教室 【實(shí)訓(xùn)資料】。采購煙絲支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元（有發(fā)票）3）上月收購的煙葉一批，委托甲企業(yè)加工煙絲，煙葉成本20萬元，支付加工費(fèi)8萬元（不含增值稅），甲企業(yè)開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，并代收到繳了消費(fèi)稅，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。另支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票?！緦?shí)訓(xùn)地點(diǎn)】教室 【實(shí)訓(xùn)資料】企業(yè)基本情況：企業(yè)名稱：山川公司企業(yè)性質(zhì)：國(guó)有企業(yè)（一般納稅人）；企業(yè)法定代表人：羅東輝企業(yè)辦稅員：段秋莎；企業(yè)地址及電話：湖中市路585號(hào) 8654726 開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行湖中市路分理處 *** 納稅人識(shí)別號(hào)：***050 納稅編碼：8111000 1．山川公司2012年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售給東方商場(chǎng)彩電1萬臺(tái)，單價(jià)8 600元（不含稅），貨款共計(jì)8 600萬元；貨款及稅款款已通過銀行收到。第一篇：稅法實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)教案《稅法實(shí)務(wù)》實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：12一、性質(zhì)與任務(wù)《稅法實(shí)務(wù)》實(shí)訓(xùn)是稅法課程的配套課程，它從會(huì)計(jì)崗位對(duì)稅收知識(shí)與能力要求的實(shí)際需要出發(fā)，建立起一套稅法課程能力體系。【實(shí)訓(xùn)方式】教師指供資料，學(xué)生獨(dú)立完成，在此基礎(chǔ)上，引導(dǎo)學(xué)生分組進(jìn)行調(diào)研，收集周邊企業(yè)相關(guān)流轉(zhuǎn)稅的資料，各小組之間交流。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。2）本月外購煙絲50噸，取得銷售方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，外購其他準(zhǔn)予抵扣增值稅的貨物，防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上稅款為51萬元，發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅銷售數(shù)量定額稅率＋應(yīng)稅銷售額比例稅率【實(shí)訓(xùn)要求】學(xué)生獨(dú)立完成流轉(zhuǎn)稅類的識(shí)別、計(jì)算、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)；實(shí)訓(xùn)二：【項(xiàng)目名稱】所得稅類計(jì)算與賬務(wù)處理能力 【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】正確計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額并
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