【正文】 建立并有效實施內(nèi)部控制制度要建立、修正和維護一個企業(yè)的內(nèi)部控制制度，在現(xiàn)代企業(yè)管理中，應從以下三個方面考慮：（一）建立一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境?！行У胤婪镀髽I(yè)經(jīng)營風險。（）監(jiān)督，通過檢查控制活動來實現(xiàn)對控制系統(tǒng)的監(jiān)督。這些決議的提出，為現(xiàn)代企業(yè)管理的實施、內(nèi)控制度的建設創(chuàng)造了條件、提供了可能。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程，只有施行切實可靠的監(jiān)控，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。第六，各種管理控制方法靈活運用。第三，充分發(fā)揮審計的作用。例如，為防范合同風險，單位應建立合同起草、審批、簽訂、履約監(jiān)督和違約應對控制措施，必要時可聘請律師參與。盤點結(jié)果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正?，F(xiàn)象，應當分析原因、查明責任、完善管理制度。預算確定后由各預算單位組織實施，并輔之以對等的權(quán)、責、利關系，由內(nèi)部審計部門等負責監(jiān)督預算的執(zhí)行。一般授權(quán)是對辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)力、條件和有關責任者作出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟業(yè)務中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關系，在日常業(yè)務處理中可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍（包括制定產(chǎn)品銷售價格的權(quán)力、購買固定資產(chǎn)的權(quán)力以及招聘員工的權(quán)力等）和有關職責自行辦理，其時效性一般較長。同時，由于嚴密的監(jiān)督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。167。（5）監(jiān)督，通過檢查控制活動來實現(xiàn)對控制系統(tǒng)的監(jiān)督。這些決議的提出，為現(xiàn)代企業(yè)管理的實施、內(nèi)控制度的建設創(chuàng)造了條件、提供了可能。第一篇：對企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點思考對企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點思考企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分?，F(xiàn)代企業(yè)管理下內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 1995年，以美國注冊會計師協(xié)會為首的權(quán)威機構(gòu)對內(nèi)部控制提出了一個新的定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理當局和其他職員的影響，旨在取得經(jīng)營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當?shù)姆ㄒ?guī)等而提供合理保證的一種過程。現(xiàn)代企業(yè)管理下的內(nèi)控制度作為管理的一個重要內(nèi)容，包括保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，貫穿于企業(yè)的方方面面。——有效地防范企業(yè)經(jīng)營風險。內(nèi)部控制的方法所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。特別授權(quán)是指對辦理例外的、非常規(guī)性交易事件的權(quán)力、條件和責任的特殊規(guī)定，比如非經(jīng)常的、重大的籌資行為、投資決策等。預算控制的主要環(huán)節(jié)有：（1）確定預算的項目、標準和程序；（2）編制和審定預算；（3）預算指標的下達和責任人的落實；（4）預算執(zhí)行的授權(quán)；（5）預算執(zhí)行過程的監(jiān)控；（6）預算差異的分析和調(diào)整；（7）預算業(yè)績的考核和獎懲。（3）記錄保護。財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業(yè)財務狀況帶來的不確定性。管理信息約80％來源于會計資料，管理信息的可靠性取決于會計資料的真實程度。常用的管理控制方法有計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、進度控制、規(guī)章制度控制等。第二篇：對企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點思考對企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點思考“對企業(yè)內(nèi)部控制制度的幾點思考20070210 16:48:43企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為適應生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個重要組成部分?，F(xiàn)代企業(yè)管理下內(nèi)部控制制度的內(nèi)容年，以美國注冊會計師協(xié)會為首的權(quán)威機構(gòu)對內(nèi)部控制提出了一個新的定義：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理當局和其他職員的影響，旨在取得經(jīng)營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當?shù)姆ㄒ?guī)等而提供合理保證的一種過程?，F(xiàn)代企業(yè)管理下的內(nèi)控制度作為管理的一個重要內(nèi)容，包括保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，貫穿于企業(yè)的方方面面。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。第一，管理者當局必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念，如果管理者不愿為實現(xiàn)預算、利潤和其他財務及經(jīng)營目標重視管理，不愿設立內(nèi)控制度或不能遵守建立的內(nèi)控制度，控制環(huán)境將受到很不利的影響。若管理當局明確建立了授權(quán)和分配責任的方法，就可以大大增強組織的控制意識。會計制度的設計不僅包括規(guī)定會計賬戶、賬簿、會計報表等內(nèi)容的編制說明，還包括發(fā)生在企業(yè)各部門間各類經(jīng)營管理活動中會計處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法與程序。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。如無正當理由不得無故拒付、延付。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。但是現(xiàn)今，有相當一部分且對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違紀違法現(xiàn)象的發(fā)生，管理失控，資金得不到有效的運用，企業(yè)運營的失敗。潛在性。因此，建立內(nèi)部控制制度能保證會計信息的真實性和完整性。然而，所有的事物都有其弊端。存在相關工作人員的素質(zhì)不高，不能適應崗位的需求。另外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，出現(xiàn)會計信息失真、專權(quán)獨斷、貪污腐敗等現(xiàn)象,阻礙了企業(yè)的發(fā)展,影響了經(jīng)濟秩序。（二）明確控制目標企業(yè)應著眼于全局，建立全面的內(nèi)部控制制度體系。（四）提高會計人員素質(zhì)會計人員素質(zhì)是健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的關鍵，企業(yè)要通過科學的培訓、考核、輪崗、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高會計人員的整體素質(zhì)。同時，要大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，充分發(fā)揮其獨立超然的特性，履行社會公正和監(jiān)督職能。一、不相容職務分離控制所謂不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰。三、會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指企業(yè)依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和國家有關法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會計制度。以充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，提高員工的忠誠度、向心力、創(chuàng)造力和綜合素質(zhì)。，根據(jù)應收賬款的賬齡進行賬齡分析，并根據(jù)合同，建立誰經(jīng)辦誰負責與工資獎金掛鉤的催款措施，防止發(fā)生壞帳。通過業(yè)務統(tǒng)計分析模型的設計及運用，定期編制各類分析報告，供高層決策參考，建立管理信息系統(tǒng)及運營模塊的日常管理，做好行業(yè)相關信息分析、匯總。以人為本科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)，形成公開、公正、公平的競爭機制。是現(xiàn)代財務管理的重要標志。：會計檔案主要包括財務報告、會計賬簿、會計憑證、對賬資料、各種備查臺帳等，必須建立會計檔案信息審核機制，特別是對會計憑證、會計賬簿和財務報表相關勾稽數(shù)據(jù)的審核，確保賬賬相符、賬證相符、賬表相符。會計系統(tǒng)控制主要包括：：建立完善的財務報告管理體系，包括會計報表、成本報表、經(jīng)濟活動分析報告、對賬單、經(jīng)營信息快報等，并制定財務報告編制獎懲管理機制，確保財務報告信息真實、完整，按照規(guī)定的時間與方法編制及報送財務報告，對外的報表必須有單位負責人、總會計師以會計主管人簽名并蓋章，并加蓋公章。三是權(quán)責要對應，“權(quán)”、”與“責”要相聯(lián)系，機構(gòu)或個人被授予了權(quán)力，就應承擔相應的責任，制定相應崗位責任制，切實履行崗位職責。、職務要分離。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十九條規(guī)定要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。文中表達的基本觀念是根據(jù)