【正文】 作用。企業(yè)應設置內部審計機構，加強對本企業(yè)內部控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計帳目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。第四篇：《關于加強企業(yè)內部控制的建議》關于加強企業(yè)內部控制的建議集團以不斷刷新的業(yè)績繼續(xù)保持著業(yè)內領先地位，為了集團更好的發(fā)展壯大，我覺得集團有必要進一步加強內部控制制度的建設。內部控制正是基于這一點，利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務、審計等部門的制度規(guī)劃及有關報告等作為基本工具，以實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)合與控制的雙重目的。因此，要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。由于我國內部審計法律、法規(guī)不健全，使得我國企業(yè)的內部審計機構和審計人員的獨立性都極差。（√）組織架構是明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。（√）企業(yè)設置內部職能機制應遵循科學、精簡、高效、透明、制衡的原則。A、透明B、高效C、合理D、科學負責行使企業(yè)經營決策權的組織機構是（C）。銷售部門應當負責應收賬款的催收，……”企業(yè)的一般做法是將那些賬齡較長的應收賬款交由企業(yè)的法律事務部門去催收，而只將賬齡較短的應收賬款交由銷售部門催收，這種做法是否適當，《規(guī)范》應給出明確規(guī)定。三．《對外投資》規(guī)范在企業(yè)內部控制中是行之有效的，但對有些情況卻是無能為力的，比如：政府要求所轄優(yōu)勢企業(yè)扶持劣勢企業(yè)，要求扶持方出人、出資金、出資產，扶持方如果不是捐助那么自然就形成了扶持企業(yè)的對外投資，如果被扶持企業(yè)扭虧為盈或效益大增，扶持企業(yè)自然會得到投資回報，如果被扶持企業(yè)仍然虧損或最終破產，那么扶持企業(yè)就會形成投資損失，此時的內部控制就是無能為力的。不相容職務通常包括：授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。第十三條：“企業(yè)內部機構的設臵應當科學合理，能夠適應企業(yè)經營管理的實際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級和提高管理效能，避免機構重疊和效率低下，促進內部控制的有效實施?！碑斍捌髽I(yè)內部機構的設臵多體現(xiàn)因人設崗、機構重疊、考慮平衡人際關系在前，考慮適應企業(yè)管理在后，干部只能上不能下的現(xiàn)象嚴重?！瓕﹃P鍵崗位的員工，可以實行強制休假制度，并確保在最長不超過五年的時間內進行崗位輪換……”企業(yè)即使做到了不相容職務的分設，如果仍出現(xiàn)偏差，應該怎樣預防，關鍵崗位強制休假制度對多數企業(yè)來說難以做到，因為企業(yè)對關鍵崗位員工的選擇會非常慎重，一旦選定輕易不會變動。四．《工程項目》規(guī)范能否在這樣一種情況下作更詳細的規(guī)定，比如：現(xiàn)在很多企業(yè)在決策上項目時，立項、可研都很好，概預算編制與審核都沒有問題，但在項目實施過程中因資金籌措不及時，導致工期延誤，建設時間過長，投產后新產品市場錯過黃金期而導致虧損。七．《籌資》規(guī)范第十七條：“……企業(yè)應當結合償債能力、資金結構等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。A、經理層B、股東會C、董事會D、監(jiān)事會企業(yè)內部機構層面的風險不包括（B）。（√）重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務的具體標準由監(jiān)管部門規(guī)定。（）第三篇：關于加強企業(yè)內部控制的建議關于加強企業(yè)內部控制的建議集團以不斷刷新的業(yè)績繼續(xù)保持著業(yè)內領先地位，為了集團更好的發(fā)展壯大，我覺得集團有必要進一步加強內部控制制度的建設。在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計帳目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。企業(yè)應設置內部審計機構，加強對本企業(yè)內部控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。，對確保企業(yè)各項工作的正常進行、促進企業(yè)經營管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。一、內部控制的現(xiàn)狀與問題。二、進一步加強內部控制的建議，強化管理者的內控意識及高層的控制職能。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。它能完善企業(yè)業(yè)務流程，完善企業(yè)規(guī)章制度，明確部門、個人職責，加強監(jiān)督，提高公司管理和控制水平與效率。公告日期:20080710作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。第九條國務院有關部門可以根據法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查。經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。第三章風險評估第二十條企業(yè)應當根據設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。（六）其他有關內部風險因素。企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。第三十二條財產保護控制要求企業(yè)建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。