【正文】 七、績效考評控制績效考評是運用科學方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。五、全面預算控制全面預算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。注重財務人員的進出、培訓、激勵、輪崗等工作。如公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊等，明確會計憑證、賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的控制職能，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。二是授權(quán)大小應與授權(quán)人的級別相適應，高層管理人員可以進行重大的、非同尋常的經(jīng)營業(yè)務和交易事項方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進行較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán)。，實施嚴格的審批制度。如經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。參考文獻[1] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2008,(07)[2] [J].綠色財會 , 2006,(07)[3] [J].河南農(nóng)業(yè) , 2006,(08)[4] [J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , 2007,(06)[5] [J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè) , 2008,(09)[6] 翟志華：建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度[J].資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)，2003（3）.第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務內(nèi)部控制的問題。不僅要選擇業(yè)務能力強的人，還要注重具有良好道德觀、價值觀的新一輩人才。由于企業(yè)所處的行業(yè)類型、規(guī)模、地域等方面的不同，各企業(yè)的特征不同，甚至同一個企業(yè)在不同的時期也存在著較大的差異。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。使得在專業(yè)技術(shù)上達不到內(nèi)部控制的基本要求，導致在實施過程中出現(xiàn)錯誤斷，影響內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。內(nèi)部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內(nèi)部控制制度通過確立職責分工嚴格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復付款。(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。也不得低于限額，不足部分應及時補足。（三）建立內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)。第五，人事政策要確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有勝任能力與正直品行。第二，設(shè)立合理的組織機構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個組織劃分責任權(quán)限。它通過對企業(yè)風險的有效評估，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中，是企業(yè)風險防范的一種最佳方法。具體來說主要包括以下幾個方面：人員素質(zhì)控制；職務分離控制；授權(quán)批準控制；文件記錄控制；業(yè)績報告控制；財產(chǎn)安全控制；內(nèi)部審計控制等。與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制概念相比，這一定義的發(fā)展在于將內(nèi)部控制作為一種動態(tài)的過程而不僅是靜態(tài)的制度，企業(yè)的員工不僅僅應照章辦事，還應在各項管理、經(jīng)營活動中實現(xiàn)效率、效益的原則。只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動，就需要有相應的內(nèi)部控制制度。（二）建立一個有效的會計系統(tǒng)。因此，在進行重大決策的機構(gòu)如董事會內(nèi)可設(shè)置一個審計委員會，監(jiān)督會計報表，協(xié)助董事會與公司外部及內(nèi)部審計人員直接溝通。借入資金就要還本付息，一旦企業(yè)無力償付到期債務，便會陷入財務困境甚至破產(chǎn)。是指應當妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。財產(chǎn)保全控制主要包括：（1）限制接近。單位必須建立授權(quán)批準體系，明確：（1）授權(quán)批準的范圍；（2）授權(quán)批準的層次；（3）授權(quán)批準的程序；（4）授權(quán)批準的責任。不相容職務主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風險最為行之有效的一種手段。具體來說主要包括以下幾個方面：人員素質(zhì)控制；職務分離控制；授權(quán)批準控制；文件記錄控制；業(yè)績報告控制；財產(chǎn)安全控制；內(nèi)部審計控制等。與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制概念相比，這一定義的發(fā)展在于將內(nèi)部控制作為一種動態(tài)的過程而不僅是靜態(tài)的制度，企業(yè)的員工不僅僅應照章辦事，還應在各項管理、經(jīng)營活動中實現(xiàn)效率、效益的原則。只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動，就需要有相應的內(nèi)部控制制度。根據(jù)黨的十五屆四中全會決議：到2010年使大多數(shù)國有企業(yè)建立比較完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體和市場主體。（4）信息與溝通，對與財務報告目標相關(guān)的信息進行系統(tǒng)的記錄。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和準確性。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財務等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。授權(quán)批準形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應落實在內(nèi)部管理的最高層，由這一權(quán)威層次進行決策、指揮和協(xié)調(diào)。是指定期對實物資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進行比較。經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給單位盈利帶來的不確定性，比如，投資風險、信用風險、合同風險等，要求單位根據(jù)不同業(yè)務類型，建立風險評估體系和應對機制。公司內(nèi)部的組織與管理機構(gòu)主要包括股東會（或股東代表大會）、董事會、經(jīng)理班子和監(jiān)事會。要做好公司人員的選拔任用、后續(xù)教育工作，制訂并執(zhí)行據(jù)業(yè)績考評給予合適的待遇及晉升等有關(guān)政策。內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋制度，實現(xiàn)與行政管理交叉控制，加強內(nèi)部監(jiān)控。根據(jù)黨的十五屆四中全會決議：到年使大多數(shù)國有企業(yè)建立比較完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，健全決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負盈虧的法人實體和市場主體。（）信息與溝通，對與財務報告目標相關(guān)的信息進行系統(tǒng)的記錄。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和準確性。同時，由于嚴密的監(jiān)督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。審計委員會的建立有利于公司保持良好的內(nèi)部控制，內(nèi)部審計促成好的控制環(huán)境的建立，同時也為改進內(nèi)部控制制度提供建設(shè)性意見。建立一個有效的會計系統(tǒng)，實施會計控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄?！娟P(guān)鍵詞】 企業(yè)：內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。經(jīng)常性。二、內(nèi)部控制的作用