【正文】 險(xiǎn)管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)處置是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，采取相應(yīng)的措施防范或控制風(fēng)險(xiǎn)，它需要通過(guò)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各相關(guān)部門(mén)的共同配合、協(xié)調(diào)運(yùn)作來(lái)完成 ， 是風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，也是決定風(fēng)險(xiǎn)管理成果的重要環(huán)節(jié)。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的突出問(wèn)題 海關(guān)管理資源匱乏 與外國(guó)海關(guān)相比，中國(guó)海關(guān)承擔(dān)的職能更廣泛，任務(wù)更繁重，特別是隨著改8 革開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)出口貨運(yùn)量的急劇增長(zhǎng)，貨物通關(guān)壓力增大，加之國(guó)家、企業(yè)、公民對(duì)海關(guān)提高效能的期望值越來(lái)越高，然而海關(guān)的管理資源極其有限，那種以口岸設(shè)防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關(guān)現(xiàn)場(chǎng) ， 以貨物為單元對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施嚴(yán)密查驗(yàn)的傳統(tǒng)的海關(guān)管理模式的弊端已充分凸顯出來(lái)，不可避免地造成海關(guān)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易的監(jiān)管，既要適應(yīng)多元化加工貿(mào)易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關(guān)效率，降低物流成本，促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)，又要加強(qiáng)監(jiān)管，防止加工貿(mào)易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對(duì)海關(guān)的保稅管理能力將是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。 綜上所述，從海關(guān)管理思想和監(jiān)管模式上看，海關(guān)監(jiān)管任務(wù)的艱巨性、復(fù)雜性與海關(guān)監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對(duì)落后之間的矛盾不可調(diào)和。 風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)海關(guān)管理本質(zhì)的最有效形式 與中國(guó)政府傳統(tǒng)全能主義政府的職能管理模式相匹配，中國(guó)海關(guān)的管理也是全能主義海關(guān)，雖然對(duì)企業(yè)和進(jìn)出口貨物 管理范圍很大，但是由于缺乏評(píng)估和量化分析，在內(nèi)部和外部的雙重挑戰(zhàn)面前，海關(guān)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)管理對(duì)象和內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)控制的本質(zhì)要求，只有全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法融合到各項(xiàng)工作中，落實(shí)到每一環(huán)節(jié)上，貫穿于執(zhí)法的全過(guò)程。運(yùn)用科學(xué)的分析方法和現(xiàn)代技術(shù)，發(fā)現(xiàn)和判斷風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)管理是解決海關(guān)管理過(guò)程中存在問(wèn)題的最有效途徑 （ 1）解決管理資源與管理任務(wù)不相適應(yīng)這一基本矛盾。但是，執(zhí)法權(quán)力越大，隊(duì)伍廉政風(fēng)險(xiǎn)也就越大。但如何才能“穩(wěn)、準(zhǔn)、狠”地有效打擊走私，是古今中外海關(guān)與生俱來(lái)的研究 課題。 13 第 三 章 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管 理的實(shí)施 風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅是一種科學(xué)有效的管理技術(shù)，更是種一科學(xué)的管理理念，在海關(guān)管理改革的過(guò)程中，必須將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到海關(guān)工作的各個(gè)方面，確立以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要特征的思維方式和行為準(zhǔn)則，通過(guò)制度創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，建立起職責(zé)清晰、分工合理、制度規(guī)范、運(yùn)作協(xié)調(diào)、資 源優(yōu)化的運(yùn)行機(jī)制。 （ 6） 在方法手段上，廣泛運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和科技成果建立健全現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)作業(yè)、職能管理和監(jiān)督制約等各方面的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，全面推進(jìn)職能管理和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用環(huán)境由人工經(jīng)驗(yàn)為主，向以智能化、信息化為支撐，人機(jī)結(jié)合的方向發(fā)展。（ 1）整合職能管理和風(fēng)險(xiǎn)信息資源。（ 2）建立企業(yè)守法管理系統(tǒng)。主要防范和控制有關(guān)管理制度、作業(yè)環(huán)節(jié)以及執(zhí)法個(gè)體在業(yè)務(wù)及非業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作中執(zhí)行情況，重點(diǎn)是執(zhí)行規(guī)定或規(guī)范不力、不到位或違規(guī)操作等管理風(fēng)險(xiǎn)或隊(duì)伍廉政風(fēng)險(xiǎn)。 重視風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)用 風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)用是海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，只有實(shí)現(xiàn)全面的分析應(yīng)用，才能減少執(zhí)法的隨意性和盲目性。（ 4）將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)用到布控指令上。建立完善的文化、人力、技術(shù)、社會(huì)保證機(jī)制。所以，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理只能是以企業(yè)為核心，而不能脫離企業(yè)去管理商品的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用上，要在科學(xué)分析與評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)海關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理對(duì)象實(shí)施分類(lèi)管理，采取防范和控制風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的方式， 依靠各部門(mén)的共同參與，綜合運(yùn)用多種手段，發(fā)揮海關(guān)管理整體效能。本著“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，根據(jù)各職能部門(mén)的日常業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容特點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)的整合劃分，以此落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的特點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)方法和控制的實(shí)際效果為依據(jù)，通過(guò)多途徑，從多角度，多側(cè)面對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)管理崗位考核評(píng)估，并與獎(jiǎng)懲掛鉤，以激勵(lì)斗志，鼓舞干勁，包括精神獎(jiǎng)勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和干部的提拔考核等，以次調(diào)動(dòng)海關(guān)工作人員的工作積極性，形成比 、 學(xué)、趕、超的良好氛 圍，促進(jìn)各方面工作21 積極性，全面有效的落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作任務(wù)。通過(guò)人力資源的調(diào)配將其轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理的主管部門(mén)中來(lái)。 22 第 五 章 結(jié)論 海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理改革，是海關(guān)管理制度和管理方式上的一次全局 性的重大變革，也是建立現(xiàn)代海關(guān)制度的重要課題。這除了自身努力外，與各位老師、同學(xué)和朋友的關(guān)心、支持和鼓勵(lì)是分不開(kāi)的 。 時(shí)間的倉(cāng)促及自身專(zhuān)業(yè)水平的不足，整篇論文肯定存在尚未發(fā)現(xiàn)的缺點(diǎn)和錯(cuò)誤。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 是理論界一直探討的熱門(mén)話(huà)題，老師的諄諄誘導(dǎo)、同學(xué)的出謀劃策及家 人 的支持鼓勵(lì)，是我堅(jiān)持完成論文的動(dòng)力源泉。風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低不僅直接影響著海關(guān)管理的效率，也與行政執(zhí)法的統(tǒng)一性密切相關(guān)，在現(xiàn)代海關(guān)管理中發(fā)揮著十分重要的靈魂和中樞作用。提高整 體風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，為風(fēng)險(xiǎn)管理人才的選拔提供基礎(chǔ)。為保證海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的正常運(yùn)作，必須建立健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這已成為有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)在各隸屬海關(guān)成立風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常事務(wù)。 加強(qiáng) 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的建 議 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng) 良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推廣應(yīng)用基礎(chǔ)，海關(guān)關(guān)員要注意解放20 思想，更新觀念，要實(shí)事求是地承認(rèn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在并且不能完全避免和消除，敢于沖破傳統(tǒng)觀念、管理模式、運(yùn)作機(jī)制和工作方式的束縛，切實(shí)增強(qiáng)各崗位 的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。這就需要一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，但這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)絕不能憑主觀臆斷來(lái)人為地設(shè)定，必須是客觀標(biāo)準(zhǔn)。 同時(shí)制定相應(yīng)的激勵(lì)、懲罰措施，保證各業(yè)務(wù)人員遵守制度規(guī)范、履行職責(zé)認(rèn)真 。（ 5）將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)用到稅收征管的重點(diǎn)上。實(shí)現(xiàn)途徑：（ 1）開(kāi)展對(duì)重點(diǎn)商品的分析與監(jiān)控。只有對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)進(jìn)行整體規(guī)劃，遵循“信息數(shù)據(jù)共享、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一、運(yùn)行環(huán)境一致、監(jiān)控分析獨(dú)立 、處置評(píng)估集中”的基本原則，才能建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，才能真正實(shí)現(xiàn)海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。（ 3）建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控與綜合處置系統(tǒng)。（ 2）從各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的不同類(lèi)型、特征出發(fā)，系統(tǒng)分析和確立科學(xué)的防控策略，避免“畢其功于現(xiàn)場(chǎng)一役”，進(jìn)一步緩解現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)壓力，促進(jìn)貨暢其流。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑 海關(guān)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理 ，必須建立起海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理防控體系和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和應(yīng)用。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用原則 海關(guān)管理全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，突破原有的傳統(tǒng)模式，樹(shù)立全新的管理理念，強(qiáng)化分析應(yīng)用能力， 抓住管理的重點(diǎn)目標(biāo)，尋找和把握企業(yè)、商品和海關(guān)管理上可能產(chǎn)生的走私違法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)制度、運(yùn)行機(jī)制、資源管理、方法技術(shù)等方面的全方位改革與創(chuàng)新，構(gòu)筑起全體參與、協(xié)調(diào)配合的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的海關(guān)管理體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)改革、隊(duì)伍建設(shè)、廉政建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。特別是加入世貿(mào)組織以后出現(xiàn)的利用新的管理規(guī)則、交易方式、經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各種形式的商業(yè)瞞騙活動(dòng)，依靠過(guò)去的常規(guī)手段很難發(fā)現(xiàn)，而通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析就能夠及時(shí)掌握、準(zhǔn)確打擊，大大提高打擊走私違法犯罪活動(dòng)的針對(duì)性和準(zhǔn)確度。前幾年發(fā)生在海關(guān)內(nèi)部的湛江、廈門(mén)、深圳海關(guān)執(zhí)法腐敗案件就是慘痛的例證。但如果不能對(duì)海關(guān)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)做到“心中有數(shù)”，快速通關(guān)就可能成為“放任”的快速通關(guān)，就可能給國(guó)家利益帶來(lái)不可估量的損失。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)管理方法可以有效緩解我國(guó)海關(guān)管理在國(guó)際通行規(guī)則中的壓力。海關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，無(wú)論是稅收征管、監(jiān)管查驗(yàn)、核查核銷(xiāo)，還是統(tǒng)計(jì)監(jiān)督、查緝走私，都是為實(shí)現(xiàn) 國(guó)家 目的而運(yùn)作的。如果管理思想上，還是傳統(tǒng)的以自我為中心、以行政為主導(dǎo)的觀念；在監(jiān)管模式上，還基本沒(méi)有擺脫以貨物為單元、口岸設(shè)防、防范為主的傳統(tǒng)模式；在管理手段上，還是粗放的，基本上是沿用外延擴(kuò)張的方式，那么管理任務(wù)的艱巨復(fù)雜與管理相對(duì)落后的矛盾將使海關(guān)舉步維艱。近年來(lái)， 民營(yíng) 企業(yè)的異軍突起，明顯改變了海關(guān)監(jiān)管企業(yè)的構(gòu)成。因此，在目前國(guó)內(nèi)整體生產(chǎn)水平有待提高，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)進(jìn)口的需求有增無(wú)減的情況下，走私案件仍將處于“頻發(fā)期”。結(jié)果反饋是風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核評(píng)估的重要依據(jù)和修正風(fēng)險(xiǎn)處置措施的重要參考。收集風(fēng)險(xiǎn)信息是風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)的開(kāi)始和基礎(chǔ)。從概念上講，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理模式的表述和稱(chēng)謂，是對(duì)一種管理的本質(zhì)、內(nèi)涵及其要義的一種高度提煉，旨在強(qiáng)調(diào)它是何種形式的管理、是什么性質(zhì)的管理。 研究?jī)?nèi)容 本文針對(duì)我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 現(xiàn)狀，進(jìn)行了分析和研究 .具體內(nèi)容主要包括以下5 幾個(gè) 部分：第一部分對(duì)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行概要論述，全面剖析了我國(guó)海關(guān)管理效能的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上闡述我國(guó)海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。特別是加入 WTO 后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)將在更大范圍內(nèi)和更深程度上參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，貿(mào)易方式、運(yùn)輸方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式必將不斷創(chuàng)新，現(xiàn)代物流管理異軍突起，各種矛盾錯(cuò)綜復(fù)雜。正文具體內(nèi)容主要包括以下五部分：第一部分對(duì)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行概要論述，全面剖析了我國(guó)海關(guān)管理效 能的現(xiàn)