【正文】 不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，為有效緩解這一矛盾，國(guó)內(nèi)外海關(guān)界紛紛將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想引入海關(guān)管理，建立完善的海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理模式成為國(guó)海關(guān)共同思考的課題。 因此 既要摒棄嚴(yán)審細(xì)驗(yàn)、被動(dòng) 查堵的做法，有的放矢的進(jìn)行監(jiān)管，有效緩解貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大給海關(guān)監(jiān)管工作帶來(lái)的巨大壓力，又要立足于有限的管理資源，保質(zhì)保量的完成各項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)；既要規(guī)范和簡(jiǎn)化手續(xù)，提高通關(guān)效率和服務(wù)水平，又要有效的防范和化解海關(guān)因此所接受和承擔(dān)的一部分風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)履行把關(guān)職責(zé)；既要最大限度的縮小不法企業(yè)的生存空間，又要讓守法企業(yè)得到公正的待遇，獲得其應(yīng)有的利益，促進(jìn)企業(yè)守法自律，營(yíng)造誠(chéng)信為本、公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范有序的通關(guān)環(huán)境。在這種挑戰(zhàn)面前，海關(guān)管理自身難以克服的深層次矛盾和問(wèn)題越來(lái)越突出。 研究?jī)?nèi)容 本文針對(duì)我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 現(xiàn)狀，進(jìn)行了分析和研究 .具體內(nèi)容主要包括以下5 幾個(gè) 部分：第一部分對(duì)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行概要論述，全面剖析了我國(guó)海關(guān)管理效能的現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上闡述我國(guó)海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。第 二 部分是關(guān)于我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的構(gòu)想，該章首先分析了當(dāng)前海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐兩個(gè)層面上存在的一 系列問(wèn)題，然后提出中國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的具體構(gòu)想，包括總體思路 和實(shí)現(xiàn)途徑。第 三 部分是結(jié)合 實(shí)際 ，提出了確保海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的應(yīng)注意的問(wèn)題與建議，為海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的建設(shè)提供參考。第 四 部分是論文的結(jié)論，提出了本論文的主要研究結(jié)論。 研究思 路和方法 通過(guò)對(duì) 我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)概念 的分析，發(fā)現(xiàn) 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的突出問(wèn)題 ，探索 海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性 。在研究 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施 過(guò)程中把握 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用原則 ，開(kāi)拓 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)途徑 。同時(shí)要掌握 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問(wèn)題 ，并對(duì) 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施 提出可行的 建議 。 6 第 二 章 我國(guó)海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理概述 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)概念 風(fēng)險(xiǎn)管理和海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？它和以往的管理方式有什么區(qū)別？風(fēng)險(xiǎn)管理是指系統(tǒng)應(yīng)用管理策略、制度和程序，用風(fēng)險(xiǎn)的理念來(lái)思考問(wèn)題，用 風(fēng)險(xiǎn)的方法和手段進(jìn)行確定風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列管理活動(dòng)。從概念上講，風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理模式的表述和稱謂，是對(duì)一種管理的本質(zhì)、內(nèi)涵及其要義的一種高度提煉，旨在強(qiáng)調(diào)它是何種形式的管理、是什么性質(zhì)的管理。海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在進(jìn)出口貨物的通關(guān)、查驗(yàn)、物流、加工貿(mào)易監(jiān)管、企業(yè)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)、商品等信息采集加工、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上確定監(jiān)管重點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置的一系列管理活動(dòng)。海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理具有不可回避性和可選擇性與銀行、保險(xiǎn)業(yè)、貿(mào)易界、工業(yè)界等許多行 業(yè)相比，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理具有自身的特點(diǎn)：第一，不可回避性，必須承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，且不可能完全消除，這是由海關(guān)特定的職能作用所決定的；第二，運(yùn)行環(huán)節(jié)封閉式循環(huán)性，從信息的采集、分析、評(píng)估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接相互依存，不可或缺；第三，實(shí)施主體層次性，各層級(jí)、各部門(mén)、各工作環(huán)節(jié)和各崗位共同參與，但承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)各有不同；第四，風(fēng)險(xiǎn)處置的可選擇性。針對(duì)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管措施。 由此可見(jiàn)，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)包括個(gè)案信息在內(nèi)的各種信息進(jìn)行綜合提煉，從企業(yè)、商品和海關(guān)管理等不同角度出發(fā)，整體上認(rèn)識(shí)和把 握風(fēng)險(xiǎn)，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，然后針對(duì)不同的領(lǐng)域和層面，不同的海關(guān)管理風(fēng)險(xiǎn)類型和程度以及處置對(duì)象的不同特點(diǎn)，靈活選擇、綜合應(yīng)用各種風(fēng)險(xiǎn)處置的策略和方法，通過(guò)科學(xué)、高效地進(jìn)行處置協(xié)調(diào) ， 合理調(diào)動(dòng)各方面資源，選擇最直接、最適度、最經(jīng)濟(jì)、最科學(xué)的處置方案，使不同的風(fēng)險(xiǎn)得到最適當(dāng)?shù)奶幹?，提高風(fēng)險(xiǎn)處置措施的針對(duì)性、有效性和可操作性，實(shí)現(xiàn)管理效能的最大化。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行程序 7 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進(jìn)。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作首先要收集風(fēng)險(xiǎn)信息，然后經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、結(jié)果饋反和效能分析等 基本環(huán)節(jié)，從而完成一個(gè)周而復(fù)始、順序而進(jìn)、循環(huán)往復(fù)的工作過(guò)程。收集風(fēng)險(xiǎn)信息是風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)的開(kāi)始和基礎(chǔ)。它是海關(guān)各部門(mén)在業(yè)務(wù)工作中通過(guò)各種渠道獲得與管理對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)有直接或間接聯(lián)系的信息和數(shù)據(jù)。這一階段旨在于占有大量數(shù)據(jù)信息資料，取得豐富的感性認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二階段，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)衡量?jī)蓚€(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是尋找風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式及規(guī)律的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是按照設(shè)立的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和其后果的危害程度進(jìn)行綜合比較和權(quán)衡，確定產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，以及需加以重點(diǎn)處置的各種問(wèn)題。這一環(huán)節(jié)是風(fēng) 險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中居于承上啟下的重要地位。風(fēng)險(xiǎn)處置是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，采取相應(yīng)的措施防范或控制風(fēng)險(xiǎn)，它需要通過(guò)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各相關(guān)部門(mén)的共同配合、協(xié)調(diào)運(yùn)作來(lái)完成 ， 是風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，也是決定風(fēng)險(xiǎn)管理成果的重要環(huán)節(jié)。反饋處置結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)處置措施執(zhí)行部門(mén)按規(guī)范的格式和要求錄入處置結(jié)果，及時(shí)反饋執(zhí)行結(jié)果和遇到的問(wèn)題。結(jié)果反饋是風(fēng)險(xiǎn)管理工作考核評(píng)估的重要依據(jù)和修正風(fēng)險(xiǎn)處置措施的重要參考?？?jī)效評(píng)估是以風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的實(shí)際效果為依據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程進(jìn)行全面檢查、分析和評(píng)價(jià) ，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)做周期性地調(diào)整、改進(jìn)和完善，是不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要保障。 由此可見(jiàn)，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)封閉式的循環(huán)過(guò)程，從信息的采集 、 分析、評(píng)估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接，相互依存。從工作過(guò)程，看它們是順序而進(jìn)的，但從工作目的看，它們又是逆向而行的。為搞好風(fēng)險(xiǎn)信息收集而制定的許多辦法，實(shí)際上是為了滿足風(fēng)險(xiǎn)分析的需要而設(shè)置的，同樣，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析的許多內(nèi)容，是為風(fēng)險(xiǎn)處置而確定的。無(wú)論哪一個(gè)環(huán)節(jié)都不能輕視，任何一個(gè)環(huán)節(jié)做得不好都會(huì)影響全局。 海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的突出問(wèn)題 海關(guān)管理資源匱乏 與外國(guó)海關(guān)相比，中國(guó)海關(guān)承擔(dān)的職能更廣泛，任務(wù)更繁重，特別是隨著改8 革開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)出口貨運(yùn)量的急劇增長(zhǎng)，貨物通關(guān)壓力增大，加之國(guó)家、企業(yè)、公民對(duì)海關(guān)提高效能的期望值越來(lái)越高，然而海關(guān)的管理資源極其有限，那種以口岸設(shè)防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關(guān)現(xiàn)場(chǎng) ， 以貨物為單元對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施嚴(yán)密查驗(yàn)的傳統(tǒng)的海關(guān)管理模式的弊端已充分凸顯出來(lái)，不可避免地造成海關(guān)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。 反走私形勢(shì)嚴(yán)峻 盡管我國(guó)多次大幅下調(diào)關(guān)稅， 但 仍 需 對(duì)一些重要商品在進(jìn)出口許可證管理、自動(dòng)進(jìn)口管理、技術(shù)限制和原產(chǎn)地規(guī)則等方 面實(shí)行貿(mào)易管制。因此，在目前國(guó)內(nèi)整體生產(chǎn)水平有待提高，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)進(jìn)口的需求有增無(wú)減的情況下，走私案件仍將處于“頻發(fā)期”。 并呈現(xiàn)向 高智能、高科技方向發(fā)展的趨勢(shì)。境內(nèi)外勾結(jié)緊密化、制假過(guò)程境外化、交易方式電子化、對(duì)外付匯多樣化使得走私犯罪手法更趨專業(yè)、智能和隱蔽。因此，打擊走私工作更加艱巨復(fù)雜，反走私斗爭(zhēng)形勢(shì)日益嚴(yán)峻。 海關(guān)管理效能不高 海關(guān)是一個(gè)十分古老的行業(yè)，海關(guān)管理是國(guó)家政府管理的有機(jī)組成部分，它是隨著國(guó)家對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物、物品和運(yùn)輸工具實(shí)行貿(mào)易和非貿(mào)易管制制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（ 1）海關(guān)保稅監(jiān)管 能力亟需提升。海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易的監(jiān)管，既要適應(yīng)多元化加工貿(mào)易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關(guān)效率，降低物流成本，促進(jìn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)，又要加強(qiáng)監(jiān)管，防止加工貿(mào)易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對(duì)海關(guān)的保稅管理能力將是一個(gè)重大挑戰(zhàn)。 （ 2）企業(yè)管理難度大大增加。近年來(lái)， 民營(yíng) 企業(yè)的異軍突起，明顯改變了海關(guān)監(jiān)管企業(yè)的構(gòu)成。如果按照原有的管理方式，外貿(mào)主體的多樣化將使海關(guān)對(duì)企業(yè)的管理難度大大增加。在服務(wù)貿(mào)易行業(yè)限制全面放開(kāi)后，報(bào)關(guān)服務(wù)市場(chǎng)也將呈現(xiàn)一個(gè)高速增長(zhǎng)、競(jìng)爭(zhēng)激烈的多元化發(fā)展格局，那么如何實(shí)現(xiàn)對(duì) 企業(yè)的規(guī)范管理，無(wú)疑對(duì)海關(guān)管理工作提出了全新的挑戰(zhàn)。（ 3）稅收征管工作形勢(shì)嚴(yán)峻。隨著我國(guó)關(guān)稅減讓承諾的 進(jìn)一步履行，國(guó)內(nèi)外經(jīng)貿(mào)環(huán)境的不斷變化，影響海關(guān)稅收因素越來(lái)越多 。另外，在國(guó)家宏觀調(diào)控和“雙穩(wěn)健”政策下，固定資產(chǎn)投資規(guī)模的過(guò)快增長(zhǎng)將得9 到控制，在這種形勢(shì)下，要繼續(xù)保持稅收穩(wěn)步快速的增長(zhǎng)勢(shì)頭，做到理性稅收，如何提高海關(guān)稅收征管能力，將直接影響到海關(guān)管理效能和水平。 綜上所述，從海關(guān)管理思想和監(jiān)管模式上看，海關(guān)監(jiān)管任務(wù)的艱巨性、復(fù)雜性與海關(guān)監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對(duì)落后之間的矛盾不可調(diào)和。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌 、社會(huì)轉(zhuǎn)型、利益主體日益多元化的大背景下，各種利益主體都會(huì)強(qiáng)烈地表達(dá)自己的利益主張。如果管理思想上，還是傳統(tǒng)的以自我為中心、以行政為主導(dǎo)的觀念；在監(jiān)管模式上，還基本沒(méi)有擺脫以貨物為單元、口岸設(shè)防、防范為主的傳統(tǒng)模式；在管理手段上，還是粗放的，基本上是沿用外延擴(kuò)張的方式，那么管理任務(wù)的艱巨復(fù)雜與管理相對(duì)落后的矛盾將使海關(guān)舉步維艱。 海關(guān)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性 政府管理的有效性是世界各國(guó)政府組織所普遍追求的目標(biāo)，與此相關(guān)，政府能力也就成為人們普遍關(guān)注的問(wèn)題。從本質(zhì)上講，政府能力應(yīng)該是政府組織對(duì)被管理者實(shí)現(xiàn)管 理活動(dòng)的可能性和限度。而這種可能性和限度又極大的受制于政府組