【正文】 不能適應形勢發(fā)展的需要，為有效緩解這一矛盾，國內外海關界紛紛將風險管理的思想引入海關管理，建立完善的海關風險管理模式成為國海關共同思考的課題。 因此 既要摒棄嚴審細驗、被動 查堵的做法，有的放矢的進行監(jiān)管，有效緩解貿易規(guī)模不斷擴大給海關監(jiān)管工作帶來的巨大壓力，又要立足于有限的管理資源，保質保量的完成各項監(jiān)管任務；既要規(guī)范和簡化手續(xù)，提高通關效率和服務水平，又要有效的防范和化解海關因此所接受和承擔的一部分風險，切實履行把關職責；既要最大限度的縮小不法企業(yè)的生存空間，又要讓守法企業(yè)得到公正的待遇，獲得其應有的利益，促進企業(yè)守法自律，營造誠信為本、公平競爭、規(guī)范有序的通關環(huán)境。在這種挑戰(zhàn)面前，海關管理自身難以克服的深層次矛盾和問題越來越突出。 研究內容 本文針對我國海關風險管理 現狀，進行了分析和研究 .具體內容主要包括以下5 幾個 部分：第一部分對海關風險管理進行概要論述，全面剖析了我國海關管理效能的現狀，在此基礎上闡述我國海關實施風險管理的必要性。第 二 部分是關于我國海關風險管理實施的構想，該章首先分析了當前海關風險管理理念和實踐兩個層面上存在的一 系列問題，然后提出中國海關風險管理實施的具體構想，包括總體思路 和實現途徑。第 三 部分是結合 實際 ，提出了確保海關風險管理有效實施的應注意的問題與建議，為海關風險管理工作的建設提供參考。第 四 部分是論文的結論，提出了本論文的主要研究結論。 研究思 路和方法 通過對 我國海關風險管理有關概念 的分析，發(fā)現 海關風險管理面臨的突出問題 ，探索 海關實施風險管理的必要性 。在研究 海關風險管理的實施 過程中把握 海關風險管理的應用原則 ，開拓 海關風險管理的實現途徑 。同時要掌握 海關風險管理應注意的問題 ，并對 海關風險管理的實施 提出可行的 建議 。 6 第 二 章 我國海關風險管理概述 海關風險管理的有關概念 風險管理和海關風險管理 什么是風險管理？它和以往的管理方式有什么區(qū)別？風險管理是指系統(tǒng)應用管理策略、制度和程序，用風險的理念來思考問題，用 風險的方法和手段進行確定風險、分析風險、評估風險、處理風險以及控制風險的一系列管理活動。從概念上講，風險管理是一種管理模式的表述和稱謂，是對一種管理的本質、內涵及其要義的一種高度提煉，旨在強調它是何種形式的管理、是什么性質的管理。海關的風險主要集中在進出口貨物的通關、查驗、物流、加工貿易監(jiān)管、企業(yè)管理等各個環(huán)節(jié)。海關風險管理就是通過對進出口企業(yè)、商品等信息采集加工、風險分析的基礎上確定監(jiān)管重點，有針對性地進行風險處置的一系列管理活動。海關風險管理具有不可回避性和可選擇性與銀行、保險業(yè)、貿易界、工業(yè)界等許多行 業(yè)相比，海關風險管理具有自身的特點：第一，不可回避性，必須承認風險客觀存在，且不可能完全消除，這是由海關特定的職能作用所決定的；第二，運行環(huán)節(jié)封閉式循環(huán)性，從信息的采集、分析、評估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接相互依存，不可或缺；第三，實施主體層次性，各層級、各部門、各工作環(huán)節(jié)和各崗位共同參與，但承擔的職責任務各有不同；第四，風險處置的可選擇性。針對不同程度的風險，實施與之相對應的監(jiān)管措施。 由此可見，海關風險管理是對包括個案信息在內的各種信息進行綜合提煉，從企業(yè)、商品和海關管理等不同角度出發(fā)，整體上認識和把 握風險，抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，然后針對不同的領域和層面，不同的海關管理風險類型和程度以及處置對象的不同特點，靈活選擇、綜合應用各種風險處置的策略和方法，通過科學、高效地進行處置協(xié)調 ， 合理調動各方面資源，選擇最直接、最適度、最經濟、最科學的處置方案，使不同的風險得到最適當的處置，提高風險處置措施的針對性、有效性和可操作性，實現管理效能的最大化。 海關風險管理運行程序 7 海關風險管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進。開展風險管理工作首先要收集風險信息，然后經過風險分析評估、風險處置、結果饋反和效能分析等 基本環(huán)節(jié)，從而完成一個周而復始、順序而進、循環(huán)往復的工作過程。收集風險信息是風險管理循環(huán)的開始和基礎。它是海關各部門在業(yè)務工作中通過各種渠道獲得與管理對象風險有直接或間接聯系的信息和數據。這一階段旨在于占有大量數據信息資料，取得豐富的感性認識。風險分析是風險管理的第二階段，包括風險識別和風險衡量兩個步驟。風險識別是尋找風險的來源、風險表現形式及規(guī)律的過程，而風險評估就是按照設立的評判標準將風險事件發(fā)生的可能性和其后果的危害程度進行綜合比較和權衡，確定產生風險的等級，以及需加以重點處置的各種問題。這一環(huán)節(jié)是風 險管理的重要內容和關鍵環(huán)節(jié)，在風險管理中居于承上啟下的重要地位。風險處置是在風險分析的基礎上，根據風險分析的結果，采取相應的措施防范或控制風險，它需要通過各業(yè)務環(huán)節(jié)和各相關部門的共同配合、協(xié)調運作來完成 ， 是風險管理的出發(fā)點和歸宿，也是決定風險管理成果的重要環(huán)節(jié)。反饋處置結果是風險處置措施執(zhí)行部門按規(guī)范的格式和要求錄入處置結果，及時反饋執(zhí)行結果和遇到的問題。結果反饋是風險管理工作考核評估的重要依據和修正風險處置措施的重要參考?？冃гu估是以風險防范和控制的實際效果為依據對風險管理的全過程進行全面檢查、分析和評價 ，并根據評估結果及時做周期性地調整、改進和完善，是不斷提高風險管理水平的重要保障。 由此可見，海關風險管理是一個封閉式的循環(huán)過程，從信息的采集 、 分析、評估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接，相互依存。從工作過程，看它們是順序而進的，但從工作目的看，它們又是逆向而行的。為搞好風險信息收集而制定的許多辦法，實際上是為了滿足風險分析的需要而設置的，同樣，有關風險分析的許多內容，是為風險處置而確定的。無論哪一個環(huán)節(jié)都不能輕視，任何一個環(huán)節(jié)做得不好都會影響全局。 海關風險管理面臨的突出問題 海關管理資源匱乏 與外國海關相比，中國海關承擔的職能更廣泛，任務更繁重，特別是隨著改8 革開放的進一步擴大，進出口貨運量的急劇增長，貨物通關壓力增大，加之國家、企業(yè)、公民對海關提高效能的期望值越來越高，然而海關的管理資源極其有限，那種以口岸設防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關現場 ， 以貨物為單元對進出口貨物實施嚴密查驗的傳統(tǒng)的海關管理模式的弊端已充分凸顯出來，不可避免地造成海關在發(fā)展過程中出現問題。 反走私形勢嚴峻 盡管我國多次大幅下調關稅， 但 仍 需 對一些重要商品在進出口許可證管理、自動進口管理、技術限制和原產地規(guī)則等方 面實行貿易管制。因此，在目前國內整體生產水平有待提高，國內市場對進口的需求有增無減的情況下，走私案件仍將處于“頻發(fā)期”。 并呈現向 高智能、高科技方向發(fā)展的趨勢。境內外勾結緊密化、制假過程境外化、交易方式電子化、對外付匯多樣化使得走私犯罪手法更趨專業(yè)、智能和隱蔽。因此，打擊走私工作更加艱巨復雜，反走私斗爭形勢日益嚴峻。 海關管理效能不高 海關是一個十分古老的行業(yè)，海關管理是國家政府管理的有機組成部分，它是隨著國家對進出關境的貨物、物品和運輸工具實行貿易和非貿易管制制度的產生而產生的。（ 1）海關保稅監(jiān)管 能力亟需提升。海關對加工貿易的監(jiān)管，既要適應多元化加工貿易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關效率，降低物流成本，促進加工貿易轉型升級，又要加強監(jiān)管，防止加工貿易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對海關的保稅管理能力將是一個重大挑戰(zhàn)。 （ 2）企業(yè)管理難度大大增加。近年來， 民營 企業(yè)的異軍突起，明顯改變了海關監(jiān)管企業(yè)的構成。如果按照原有的管理方式，外貿主體的多樣化將使海關對企業(yè)的管理難度大大增加。在服務貿易行業(yè)限制全面放開后，報關服務市場也將呈現一個高速增長、競爭激烈的多元化發(fā)展格局，那么如何實現對 企業(yè)的規(guī)范管理，無疑對海關管理工作提出了全新的挑戰(zhàn)。（ 3）稅收征管工作形勢嚴峻。隨著我國關稅減讓承諾的 進一步履行，國內外經貿環(huán)境的不斷變化，影響海關稅收因素越來越多 。另外，在國家宏觀調控和“雙穩(wěn)健”政策下，固定資產投資規(guī)模的過快增長將得9 到控制，在這種形勢下，要繼續(xù)保持稅收穩(wěn)步快速的增長勢頭，做到理性稅收，如何提高海關稅收征管能力，將直接影響到海關管理效能和水平。 綜上所述，從海關管理思想和監(jiān)管模式上看，海關監(jiān)管任務的艱巨性、復雜性與海關監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對落后之間的矛盾不可調和。在我國經濟體制轉軌 、社會轉型、利益主體日益多元化的大背景下，各種利益主體都會強烈地表達自己的利益主張。如果管理思想上，還是傳統(tǒng)的以自我為中心、以行政為主導的觀念；在監(jiān)管模式上，還基本沒有擺脫以貨物為單元、口岸設防、防范為主的傳統(tǒng)模式；在管理手段上，還是粗放的，基本上是沿用外延擴張的方式，那么管理任務的艱巨復雜與管理相對落后的矛盾將使海關舉步維艱。 海關實施風險管理的必要性 政府管理的有效性是世界各國政府組織所普遍追求的目標，與此相關，政府能力也就成為人們普遍關注的問題。從本質上講，政府能力應該是政府組織對被管理者實現管 理活動的可能性和限度。而這種可能性和限度又極大的受制于政府組