【正文】 management present situation, has carried on the analysis and research. Text specific content mainly includes the following five parts: the first part of the risk management on the general discussion, prehensively analyzed the current efficiency of customs administration, and based on this, illustrates the necessity of implementing the risk management of customs. The second part is about China39。第 二 部分是關于我國海關風險管理實施的構想，該章首先分析了當前海關風險管理理念和實踐兩個層面上存在的一 系列問題，然后提出中國海關風險管理實施的具體構想，包括總體思路 和實現途徑。致使海關面臨著嚴格執(zhí)法與高效運作的矛盾。原有的海關監(jiān)管模式已不能適應形勢發(fā)展的需要，為有效緩解這一矛盾，國內外海關界紛紛將風險管理的思想引入海關管理，建立完善的海關風險管理模式成為國海關共同思考的課題。第 三 部分是結合 實際 ，提出了確保海關風險管理有效實施的應注意的問題與建議，為海關風險管理工作的建設提供參考。s customs risk management implementation ideas, this chapter is firstly analyzed the current customs risk management idea and practice of two layers exist on a series of problems in China39。這一切都決定了當前和今后一 個時期內，政府管理經濟的方式、企業(yè)經營機制、經濟運行規(guī)則和環(huán)境等都需要進行深刻變革，社會管理的行政體系所扮演的角色和發(fā)揮的作用正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，同樣，作為政府組織管理的我國海關也面臨各種新的形勢和挑戰(zhàn) 。 因此 既要摒棄嚴審細驗、被動 查堵的做法，有的放矢的進行監(jiān)管，有效緩解貿易規(guī)模不斷擴大給海關監(jiān)管工作帶來的巨大壓力，又要立足于有限的管理資源，保質保量的完成各項監(jiān)管任務；既要規(guī)范和簡化手續(xù)，提高通關效率和服務水平，又要有效的防范和化解海關因此所接受和承擔的一部分風險，切實履行把關職責；既要最大限度的縮小不法企業(yè)的生存空間，又要讓守法企業(yè)得到公正的待遇，獲得其應有的利益，促進企業(yè)守法自律，營造誠信為本、公平競爭、規(guī)范有序的通關環(huán)境。第 三 部分是結合 實際 ，提出了確保海關風險管理有效實施的應注意的問題與建議，為海關風險管理工作的建設提供參考。同時要掌握 海關風險管理應注意的問題 ，并對 海關風險管理的實施 提出可行的 建議 。海關風險管理就是通過對進出口企業(yè)、商品等信息采集加工、風險分析的基礎上確定監(jiān)管重點，有針對性地進行風險處置的一系列管理活動。 海關風險管理運行程序 7 海關風險管理循環(huán)鏈緊密銜接，順序而進。這一階段旨在于占有大量數據信息資料，取得豐富的感性認識。風險處置是在風險分析的基礎上，根據風險分析的結果，采取相應的措施防范或控制風險，它需要通過各業(yè)務環(huán)節(jié)和各相關部門的共同配合、協(xié)調運作來完成 ， 是風險管理的出發(fā)點和歸宿，也是決定風險管理成果的重要環(huán)節(jié)。 由此可見，海關風險管理是一個封閉式的循環(huán)過程，從信息的采集 、 分析、評估到處置與反饋，各環(huán)節(jié)緊密銜接，相互依存。 海關風險管理面臨的突出問題 海關管理資源匱乏 與外國海關相比，中國海關承擔的職能更廣泛，任務更繁重，特別是隨著改8 革開放的進一步擴大，進出口貨運量的急劇增長，貨物通關壓力增大，加之國家、企業(yè)、公民對海關提高效能的期望值越來越高，然而海關的管理資源極其有限，那種以口岸設防監(jiān)管為主，把人力、物力集中在海關現場 ， 以貨物為單元對進出口貨物實施嚴密查驗的傳統(tǒng)的海關管理模式的弊端已充分凸顯出來，不可避免地造成海關在發(fā)展過程中出現問題。境內外勾結緊密化、制假過程境外化、交易方式電子化、對外付匯多樣化使得走私犯罪手法更趨專業(yè)、智能和隱蔽。海關對加工貿易的監(jiān)管，既要適應多元化加工貿易和保稅物流體系的發(fā)展需求，不斷創(chuàng)新監(jiān)管模式，提高通關效率，降低物流成本，促進加工貿易轉型升級，又要加強監(jiān)管，防止加工貿易渠道稅收的“跑、冒、滴、漏”，這對海關的保稅管理能力將是一個重大挑戰(zhàn)。在服務貿易行業(yè)限制全面放開后，報關服務市場也將呈現一個高速增長、競爭激烈的多元化發(fā)展格局，那么如何實現對 企業(yè)的規(guī)范管理，無疑對海關管理工作提出了全新的挑戰(zhàn)。 綜上所述，從海關管理思想和監(jiān)管模式上看，海關監(jiān)管任務的艱巨性、復雜性與海關監(jiān)管思想、制度和方法手段的相對落后之間的矛盾不可調和。從本質上講，政府能力應該是政府組織對被管理者實現管 理活動的可能性和限度。 風險管理是實現海關管理本質的最有效形式 與中國政府傳統(tǒng)全能主義政府的職能管理模式相匹配，中國海關的管理也是全能主義海關，雖然對企業(yè)和進出口貨物 管理范圍很大，但是由于缺乏評估和量化分析，在內部和外部的雙重挑戰(zhàn)面前，海關要想實現對管理對象和內部管理風險控制的本質要求，只有全面實施風險管理，把風險管理的理念和方法融合到各項工作中，落實到每一環(huán)節(jié)上，貫穿于執(zhí)法的全過程。而實施風險管理可以減少人為干預，提 高海關識別風險、評估風險和處置風險的綜合能力和自動化作業(yè)水平，規(guī)避和減弱風險，有利于海關廉政建設，同時也減少了海關人員的機械勞動，為他們提供了更多有針對性地去發(fā)揮智力才能的機會。運用科學的分析方法和現代技術，發(fā)現和判斷風險，采取有效措施防范和化解風險。這就必然對我國海關構成新的壓力。 風險管理是解決海關管理過程中存在問題的最有效途徑 （ 1）解決管理資源與管理任務不相適應這一基本矛盾。 根據企業(yè)經營規(guī)模、經營貨物 、企業(yè)行為、自身管理規(guī)范程度和能享受的待遇，在面對風險客觀存在的基礎上，通過對風險信息情報的搜集，尋找已經存在的風險，在商品、企業(yè)、海關三個方面實行科學的分析，查找發(fā)生走私偷漏稅11 的重點商品、重點企業(yè)和海關管理的薄弱環(huán)節(jié)，勇于承擔風險，查找風險是否確實存在，是否還有 其他風險，是否需要進行集中查驗；然后對存在的風險采取相應的措施 。但是，執(zhí)法權力越大，隊伍廉政風險也就越大。因為風險管理能對海關業(yè)務流程進行全程監(jiān)控，通過對業(yè)務重點和廉政高風險崗位設置控制性風險點，對各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位執(zhí)法狀況的 比較分析，實行重點評估和動態(tài)監(jiān)測，確定可能產生執(zhí)法腐敗的薄弱之處。但如何才能“穩(wěn)、準、狠”地有效打擊走私，是古今中外海關與生俱來的研究 課題。 （ 4）風險管理是整合各項業(yè)務改革，提高海關管理整體效能的最佳方法。 13 第 三 章 海關風險管 理的實施 風險管理，不僅是一種科學有效的管理技術，更是種一科學的管理理念，在海關管理改革的過程中，必須將風險管理理念滲透到海關工作的各個方面，確立以風險管理為主要特征的思維方式和行為準則，通過制度創(chuàng)新、機制創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，建立起職責清晰、分工合理、制度規(guī)范、運作協(xié)調、資 源優(yōu)化的運行機制。 （ 2） 在運行機制上，實現風險管理 與各項業(yè)務工作的深度融合圍繞信息收集、風險識別、分析評估、風險處置、績效評估及考核反饋等風險管理的各個環(huán)節(jié)，建立縱貫各層級，橫跨各部門、各環(huán)節(jié)的“職責明晰、配合有序、反饋靈敏、獎懲分明”的操作規(guī)范和運行制度。 （ 6） 在方法手段上，廣泛運用現代管理理論和科技成果建立健全現場各項作業(yè)、職能管理和監(jiān)督制約等各方面的風險管理技術，全面推進職能管理和現場作業(yè)領域的風險管理信息化建設，促進風險管理應用環(huán)境由人工經驗為主，向以智能化、信息化為支撐，人機結合的方向發(fā)展。 建立有中國特色的海關風險防控體系 15 改革以現場作業(yè)為主體的風險防控模式，建立起以防為主、防控結合、資源整合、運作協(xié)調的海關風險防范與控制體系，是全面實行風險管理的根本目的，也是現代海關制度發(fā)展戰(zhàn)略的核心課題。（ 1）整合職能管理和風險信息資源。在完善和創(chuàng)新企業(yè)各業(yè)務領域的分類管理制度和運作機制的基礎上，進一步整合和優(yōu)化預警布控、現場作業(yè)、下廠核查、職能監(jiān)控、企業(yè)管、理企業(yè)稽查等各種資源，逐步建立起科學配套、協(xié)調一致、內外聯(lián)動、一體化運作的關企合作模式。（ 2）建立企業(yè)守法管理系統(tǒng)。（ 4）建立反走私綜合治理系統(tǒng)。主要防范和控制有關管理制度、作業(yè)環(huán)節(jié)以及執(zhí)法個體在業(yè)務及非業(yè)務領域工作中執(zhí)行情況，重點是執(zhí)行規(guī)定或規(guī)范不力、不到位或違規(guī)操作等管理風險或隊伍廉政風險。（ 2）風險分析監(jiān)控系統(tǒng)。 重視風險分析與應用 風險分析應用是海關實施風險管理的核心，只有實現全面的分析應用，才能減少執(zhí)法的隨意性和盲目性。（ 2）實施對重點企業(yè)守法狀況的評估與監(jiān)控。（ 4）將