獨家原創(chuàng)-港務局內(nèi)部審計暫行制度(完整版)
【正文】 作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本系統(tǒng)實際，特制定本暫行辦法。 第五條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作。 第十一條局屬各企事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員，每年向本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告。 第十八條內(nèi)部審計工作程序為： （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報本單位主要負責人批準后實施。 （六）實施審計時，應當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責。各預算單位是否建立健全了內(nèi)部控制制度，相關(guān)財政財務控制條款是否符合國家法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制度實施后是否達到預期控制目標。銀行開戶是否合規(guī)，有無多頭開戶和公款私存問題。 （六）預算外資金管理情況。對嚴格按照財政財務收支監(jiān)督內(nèi)容和重點進行自查自糾并且成效顯著的，經(jīng)核實后，報請局長給予表彰獎勵。 第10頁 共10頁。對不按規(guī)定內(nèi)容和要求進行自查自糾、走過場并弄虛作假的，經(jīng)查實將作為重點對象實施直接審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法律法規(guī)制度的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。是否按規(guī)定向財政部門申撥預算外資金，有無虛報冒領(lǐng)等問題。無形資產(chǎn)的形成和計價是否真實、準確，對外投資是否經(jīng)過財政和主管部門批準和備案，其收益是否按規(guī)定及時收繳入賬，其中以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資或?qū)⒎墙?jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)營性資產(chǎn)的，其價值是否經(jīng)過專業(yè)評估機構(gòu)評估。各預算單位是否及時、準確編制預算和上報單位預算，有無多列、少列或編制赤字預算等問題。 （八）根據(jù)審計報告和被審計單位的書面意見，擬出審計意見書和審計決定，報送本單位主要負責人審批。 （三）應當在實施審計10日前，向被審計單位送達審計通知書。 第四章內(nèi)部審計工作權(quán)限 第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員具有下列履行職責所必需的權(quán)限： （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料； （二）參加本單位有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議； （三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，
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