獨家原創(chuàng)-港務局內(nèi)部審計暫行制度(參考版)
2024-10-01 00:21本頁面
【正文】 第10頁 共10頁。對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員由所在單位予以表彰獎勵。 第二十三條設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員的單位，應當根據(jù)自愿原則，并依照規(guī)定履行職責。對不按規(guī)定內(nèi)容和要求進行自查自糾、走過場并弄虛作假的，經(jīng)查實將作為重點對象實施直接審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法律法規(guī)制度的問題，依據(jù)有關規(guī)定嚴肅處理。對嚴格按照財政財務收支監(jiān)督內(nèi)容和重點進行自查自糾并且成效顯著的，經(jīng)核實后，報請局長給予表彰獎勵。報告基本要求包括： （一）單位基本情況，包括單位性質(zhì)、人員數(shù)及機構(gòu)、現(xiàn)行財政財務體制、年度預算收支規(guī)模及執(zhí)行情況等； （二）組織開展自查的簡要情況； （三）自查發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況（或整改計劃）； （四）問題產(chǎn)生的原因及完善財政財務管理的措施或辦法。 第二十一條預算執(zhí)行單位內(nèi)部財政財務審計報告的撰寫和利用。是否按規(guī)定向財政部門申撥預算外資金，有無虛報冒領等問題。 （六）預算外資金管理情況。是否實行專戶管理，支出是否合規(guī)、合法，有無應撥未撥、擠占挪用、資金閑置或流失等情況。暫收暫付款是否及時清理。無形資產(chǎn)的形成和計價是否真實、準確，對外投資是否經(jīng)過財政和主管部門批準和備案，其收益是否按規(guī)定及時收繳入賬，其中以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資或?qū)⒎墙?jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)營性資產(chǎn)的，其價值是否經(jīng)過專業(yè)評估機構(gòu)評估。銀行開戶是否合規(guī)，有無多頭開戶和公款私存問題。各項行政事業(yè)性收入和罰款是否及時足額上繳財政并嚴格執(zhí)行了“收支兩條線”、“罰繳分離”制度，有無隱瞞、截留、占壓、挪用等問題，有關事業(yè)單位應繳經(jīng)費是否足額繳納。預算執(zhí)行中有無擅自調(diào)整和隱瞞、轉(zhuǎn)移財政資金問題。各預算單位是否及時、準確編制預算和上報單位預算，有無多列、少列或編制赤字預算等問題。各預算單位是否建立健全了內(nèi)部控制制度，相關財政財務控制條款是否符合國家法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制度實施后是否達到預期控制目標。 第六章預算執(zhí)行單位內(nèi)部財政財務審計監(jiān)督 第十九條**港務局計財科負責定期對系統(tǒng)各預算執(zhí)行單位進行內(nèi)部財政財務審計監(jiān)督。 （十）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單
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