獨(dú)家原創(chuàng)-港務(wù)局內(nèi)部審計暫行制度(編輯修改稿)
2024-10-01 00:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部審計結(jié)論以及報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 第十六條各內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計人員對本單位及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，向單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎勵的建議。 第五章內(nèi)部審計工作程序 第十七條審計人員進(jìn)行內(nèi)部審計時，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避： （一）與被審計單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的； （二）與被審計單位或者審計事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的； （三）曾在被審計單位擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，脫離被審計單位不滿兩年的； （四）與被審計單位或者審計事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響審計公正的。 內(nèi)部審計人員的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)決定。 第十八條內(nèi)部審計工作程序?yàn)椋? （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項(xiàng)目計劃，報本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二）實(shí)施審計前，應(yīng)編制審計方案，運(yùn)用重要性原則、謹(jǐn)慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)上，圍繞審計目標(biāo)確定審計范圍、內(nèi)容、方式和步驟。 （三）應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計10日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。在送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)書面要求被審計單位法定代表人和財務(wù)主管人員就與審計事項(xiàng)有關(guān)的會計資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。被審計單位應(yīng)積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。 （四）實(shí)施審計時應(yīng)當(dāng)深入調(diào)查了解被審計單位的情況，對其內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定審計重點(diǎn)和審計方法。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。 （五）實(shí)施審計時可以運(yùn)用檢查、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和被審計單位運(yùn)用電子計算機(jī)管理財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。 （六）實(shí)施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作中的重要事項(xiàng)以及審計人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 （七）審計終結(jié)
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