獨家原創(chuàng)-港務局內部審計暫行制度(編輯修改稿)
2024-10-01 00:21 本頁面
【文章內容簡介】 部審計結論以及報復陷害內部審計人員的，單位主要負責人或權力機構應當及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。 第十六條各內部審計機構或內部審計人員對本單位及所屬單位嚴格遵守財經法規(guī)、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向單位主要負責人或權力機構提出表揚和獎勵的建議。 第五章內部審計工作程序 第十七條審計人員進行內部審計時，有下列情形之一的，應當回避： （一）與被審計單位負責人或者有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及姻親關系的； （二）與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的； （三）曾在被審計單位擔任領導職務，脫離被審計單位不滿兩年的； （四）與被審計單位或者審計事項有其他利害關系，可能影響審計公正的。 內部審計人員的回避，由本單位主要負責人或者權力機構決定。 第十八條內部審計工作程序為： （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報本單位主要負責人批準后實施。 （二）實施審計前，應編制審計方案，運用重要性原則、謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計范圍、內容、方式和步驟。 （三）應當在實施審計10日前，向被審計單位送達審計通知書。在送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和財務主管人員就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他相關情況作出承諾。被審計單位應積極配合與協(xié)助，并提供必要的工作條件。 （四）實施審計時應當深入調查了解被審計單位的情況，對其內部控制制度進行測試，以進一步確定審計重點和審計方法。必要時，可以按照規(guī)定及時修改審計方案。 （五）實施審計時可以運用檢查、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和被審計單位運用電子計算機管理財務收支的財務會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。 （六）實施審計時，應當對審計工作中的重要事項以及審計人員的專業(yè)判斷進行記錄，編制審計工作底稿，并對審計工作底稿的真實性負責。 （七）審計終結
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