8自查表和回函表分析方法(完整版)
【正文】 口業(yè)務(wù)真實性的佐證。 “出口口岸”若為深圳等國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）下發(fā)的特別關(guān)注口岸，應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)分析，并結(jié)合出口貨物是否發(fā)生轉(zhuǎn)關(guān)、轉(zhuǎn)關(guān)口岸等情況分析是否存在虛假出口業(yè)務(wù)。 “出口國別”若為香港、東南亞國家等總局特別關(guān)注國家和地區(qū)，應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)分析。 1“收匯幣別及金額”與結(jié)匯水單和外匯核銷單上所列金額對審，若有較大差額，應(yīng)要求出口企業(yè)說明具體情況，并進(jìn)一步分析核實。 1“”欄中選擇。 如出口企業(yè)采購的商品為供貨企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品，則“供貨企業(yè)地址”與“發(fā)貨地址”應(yīng)相符，否則應(yīng)要求企業(yè)提供詳細(xì)情況說明并分析是否存在虛假采購業(yè)務(wù)?！爸Ц斗绞健比鐬槎啻伪硶某袃秴R票，應(yīng)核查背書人是否有中間人有關(guān)，是否存在中間人操縱虛假購銷業(yè)務(wù)，如該中間人也是出口企業(yè)出口合同的中間人，則具有較大疑點。否則應(yīng)結(jié)合與其他表間關(guān)系，加強(qiáng)后續(xù)分析。 “供貨企業(yè)”欄中的“購銷合同商品名稱、品牌、規(guī)格”與“增值稅專用發(fā)票內(nèi)容”欄中“商品名稱”以及“貨物國內(nèi)運(yùn)輸情況”中的“商品名稱”應(yīng)相符，如果明顯不符，完全不屬于同一大類商品，如服裝與家具，完全不屬于同一大類商品，則應(yīng)核查是否存在虛開發(fā)票的情況；如屬于類似商品，且不同材質(zhì)、型號或規(guī)格的商品所對應(yīng)的出口退稅率有較大差異，如實木地板與竹木地板的出口退稅率有較大差異，應(yīng)核查是否存在專用發(fā)票填開高退稅率商品，而實際銷售 低退稅率商品的情況；如屬于類似商品，且不同型號、規(guī)格、品牌或新舊程度的商品價值和價格存在巨大差異的，如原裝正品cpu與淘汰廢舊cpu之間的價格存在巨大差異，則應(yīng)核實是否存在“以次充好”的情況，并分析是否存在虛假采購業(yè)務(wù)。 “”欄中選擇。 1“結(jié)匯方式”若為電匯等需要與外商具有較高信任度的方式，應(yīng)結(jié)合“出口商品名稱”、“出口幣別及金額”、出口周期和公司成立時間等因素，分析是否關(guān)注商品或新成立的出口企業(yè)出口大宗商品或新出口商品品種，采用電匯、票匯、人民幣結(jié)算等結(jié)匯方式，再結(jié)合“付款人（單位）”、“付款銀行全稱”和有關(guān)中間人的情況，分析是否存在虛假出口業(yè)務(wù)。 出口商品為國內(nèi)采購的，主表“出口商品名稱”、“出口數(shù)量/單位”與附表1“購銷合同商品名稱品牌規(guī)格”、“增值稅專用發(fā)票內(nèi)容”欄的“商品名稱
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