8自查表和回函表分析方法-文庫吧資料
2024-09-28 12:26本頁面
【正文】 電匯等需要與外商具有較高信任度的方式，應結合“出口商品名稱”、“出口幣別及金額”、出口周期和公司成立時間等因素，分析是否關注商品或新成立的出口企業(yè)出口大宗商品或新出口商品品種，采用電匯、票匯、人民幣結算等結匯方式，再結合“付款人（單位）”、“付款銀行全稱”和有關中間人的情況，分析是否存在虛假出口業(yè)務。 1“收匯幣別及金額”與結匯水單和外匯核銷單上所列金額對審，若有較大差額，應要求出口企業(yè)說明具體情況，并進一步分析核實。 1“出口業(yè)務屬于中間人介紹”中的“是否由其委托報關”欄選擇“是”的情況，應查看“出口企業(yè)委托報關人”是否該企業(yè)人員，若為出口業(yè)務中間人，則應結合“國內采購合同簽訂情況”欄的中間人和附表中的收款人、發(fā)貨人和貨物接收人分析，是否為同一人或具有密切聯(lián)系，再結合“收匯日期”、“出口日期”和附表中的增值稅專用發(fā)票“開具日期”，分析是否存在中間人操縱的虛假出口業(yè)務。 “出口商品名稱”、“出口數(shù)量/單位”、“運輸方式”與出口貨物起運地、“出口口岸”、附表中的外購或委托加工商品“發(fā)貨地址”比對，分析運輸方式是否明顯有悖常理，如不易保存的商品采用江海運輸，或較重較大的商品采用空運方式運輸，分析運輸路線是否明顯有悖常理，在貨物的起運地即可報關出口的，卻將較大較重或不易保存的商品遠途運輸?shù)匠隹诳诎?，應分析是否存在虛假報關的可能。 出口商品為國內采購的，主表“出口商品名稱”、“出口數(shù)量/單位”與附表1“購銷合同商品名稱品牌規(guī)格”、“增值稅專用發(fā)票內容”欄的“商品名稱”、“采購商品在國內運輸情況”欄的“運輸商品名稱”、“運輸商品數(shù)量”、“運輸商品重量”、“運輸商品體積”應相符，如果明顯不符，如服裝與家具，完全不屬于同一大類商品，則應核查是否存在虛開發(fā)票的情況；若屬于類似商品，且不同材質、型號或規(guī)格的商品所對應的出口退稅率有較大差異，如實木地板與竹木地板的出口退稅率有較大差異，應核查是否存在專用發(fā)票填開高退稅率商品，而實際銷售低退稅率商品的情況；若屬于類似商品，且不同型號、規(guī)格、品牌或新舊程度的商品價值和出口退稅率存在巨大差異的，如原裝正品cpu與淘汰廢舊cpu之間的價格存在巨大差異，則應核實是否存在“以次充好”的情況。 “出口國別”若為香港、東南亞國家等總局特別關注國家和地區(qū)
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