8自查表和回函表分析方法-展示頁(yè)
2024-09-28 12:26本頁(yè)面
【正文】 ，應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)分析。 “出口日期”如與“收匯日期”相近，且與增值稅專(zhuān)用發(fā)票“開(kāi)具日期”也相近，應(yīng)結(jié)合供貨企業(yè)收款情況分析，若出口貨物已收匯核銷(xiāo)而出口企業(yè)支付的貨款及稅款合計(jì)數(shù)仍大大低于增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列“計(jì)稅金額及稅額”，且國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品的貨物流也存在明顯疑點(diǎn)的，則應(yīng)結(jié)合有關(guān)中間人的情況，應(yīng)分析是否存在真代理假自營(yíng)或虛假業(yè)務(wù)。自查表和回函表分析方法 自查表和回函表分析方法 一、《外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)自查表》 （一）主表邏輯關(guān)系 “出口企業(yè)名稱”與“收款銀行”、“收款賬戶”比對(duì)，如不屬于同一出口企業(yè)，應(yīng)要求出口企業(yè)提供具體情況說(shuō)明，并結(jié)合有關(guān)中間人的情況，加強(qiáng)后續(xù)分析。 “出口企業(yè)辦公地址”與“出口口岸”和附表1“貨物國(guó)內(nèi)運(yùn)輸情況”欄的“運(yùn)達(dá)地址”應(yīng)相符，或與附表2“成品運(yùn)輸和接收情況”欄的“運(yùn)達(dá)地址”相符，否則，應(yīng)查看貨物接收人是否中間人，并加強(qiáng)后續(xù)分析。 “出口口岸”若為深圳等國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱總局）下發(fā)的特別關(guān)注口岸，應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)分析，并結(jié)合出口貨物是否發(fā)生轉(zhuǎn)關(guān)、轉(zhuǎn)關(guān)口岸等情況分析是否存在虛假出口業(yè)務(wù)。 “出口國(guó)別”、“外商名稱”、“付款人（或單位）”和“付款銀行全稱”進(jìn)行比對(duì)，如果不是同一國(guó)家或地區(qū)，應(yīng)核查是否存在國(guó)外中間人，可通過(guò)核查企業(yè)向外匯管理局申報(bào)的《涉外收入申報(bào)單》等方式，核查貨款來(lái)自哪個(gè)國(guó)家或地區(qū)，是否來(lái)自香港等關(guān)注地區(qū)，貨款支付采用何種支付方式和工具，付款人是誰(shuí)，其常駐國(guó)家（地區(qū)）在哪里，具體的銀行賬號(hào)或銀行卡號(hào)等信息，若結(jié)匯水單顯示多個(gè)付款人支付同一筆貨款的，應(yīng)核實(shí)是否從香港等金融監(jiān)管寬松的地區(qū)或國(guó)家 付款，是否存在“地下錢(qián)莊”付款，并結(jié)合“出口業(yè)務(wù)屬中間人介紹”欄中的“身份證號(hào)碼或護(hù)照號(hào)碼”所示的國(guó)家和地區(qū)，分析是否存在中間人操縱的虛假出口業(yè)務(wù)。 出口商品為委托加工的，主表“出口商品名稱”、“出口數(shù)量/單位”與附表2“委托加工合同加工產(chǎn)品名稱”、“加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容”欄的“商品名稱”、“數(shù)量/單位”、“成品運(yùn)輸和接收情況”欄的“成品名稱”、“成品數(shù)量”、“成品重量”、“成品體積”應(yīng)相符，如果明顯不符，應(yīng)按上述方法分析核實(shí)。 “出口幣別及金額”與“運(yùn)費(fèi)幣別及金額”、“保險(xiǎn)幣別及
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