5農村信用社財務風險防范及對策(完整版)
【正文】 報表，導致財務數(shù)據(jù)失真，使會計資料的真實性、準確性、完整性、合 第 4 頁 共 13 頁 規(guī)合法性無法得到保證。加之信用社存在著 “ 師傅帶徒弟 ” 的知識傳授方式，使得新財務人員對老財務人員形成一種盲目信任，使內控制度失效而增大了財務風險。承擔了中間業(yè)務必然承擔相應的責任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢必形成了財務風險。而會計管理上的漏洞，案件、事故時有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來不良影響。本文擬村信用社財務風險和防范問題進行探討。 財務人員素質不能適應業(yè)務發(fā)展和財務管理的需要。 （二）內控制度本身不完善 內制度在設計上不科學、不完善。 二是會計核算隨意性大，有的信用社無視《商業(yè)銀行法》等財經法規(guī)和財務會計制度的 規(guī)定，為逃避上級信貨規(guī)模監(jiān)控和資產負債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構業(yè)務，空轉賬務，透支、挪用資金搞帳外經營，使信用社的資產不真實。 第 5 頁 共 13 頁 七、電算化核算存在問題。 二是重要空白 憑證管理不嚴，使用違規(guī)。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實印鑒可以假亂真，很難識別。有的信用社賬戶管理意識不強，很少向人民銀行申報開戶，放松了管理，有的大開 “ 綠燈 ” ，盲目申報，賬戶管理混亂。財務工作人員要自覺增強法紀意識、廉政意識和風險防范意識，知道什么是有所為，有所不為。中國共產黨在 “ 十六大 ” 報告中明確提出要 “ 形成全民學習、終身學習 ” 的學習意識。即確定聯(lián)社財務科長為轄區(qū)信用社的財務主管、經理事會表決通過后由經營班子任免， 第 9 頁 共 13 頁 各基層信用社設立主辦財務，由聯(lián)社委派，從組織上確保財務主管工作的獨立性。必要時配備專兼職內審人員進行事后監(jiān)督 （三）完善 規(guī)章制度，有效防范操作風險 當前，農村信用社要根據(jù)自身的實際情況，進一步加強內控制度建設。涉及到時協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權限。按照行為管理科學的原理，采取激勵與處罰相結 合的辦法，發(fā)揮每一個人的管理潛能。 要制定一套行之有效的內部稽核準則，如稽核工作準則，稽核人員行為準則、內部稽核報告準則等。事前檢查更能及時發(fā)現(xiàn)問題，把問題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。事后檢查只是放馬后炮，問題已經發(fā)生或損失已造成，這時的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。必要時開展對信用社的領導人實行經濟責任審計。應建立和完善財務人員的激勵機制，對財務人員在履行義務的同時，負予相的應職責權利。 明確重點崗位的責任、權限和操作規(guī)程。內控制度建設的制定要依據(jù)《中華人民共和國會計法》、 第 10 頁 共 13 頁 財政部《會計基礎工作規(guī)范》、中國人民銀行印發(fā)的《農村信用社基本制度》、中國人民銀行國家稅務總局聯(lián)合制發(fā)的《農村信用全作社財務管理實施辦法》等法律規(guī)章進行修訂，并結合新開展的業(yè)務和過去存在的薄弱環(huán)節(jié) 制定出實施細則。財務處理實行崗位分工，不得一人兼崗或獨立操作完成多項操作程序，更不得超越權限處理會計事項 。不僅要學習與財務崗位相關的專業(yè)知識，而且要有選擇地學習其他崗位的知識，
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