5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策(完整版)
【正文】 報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合 第 4 頁(yè) 共 13 頁(yè) 規(guī)合法性無(wú)法得到保證。加之信用社存在著 “ 師傅帶徒弟 ” 的知識(shí)傳授方式，使得新財(cái)務(wù)人員對(duì)老財(cái)務(wù)人員形成一種盲目信任，使內(nèi)控制度失效而增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。承擔(dān)了中間業(yè)務(wù)必然承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如果一旦卷入民事糾紛的訴訟案件，勢(shì)必形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)管理上的漏洞，案件、事故時(shí)有發(fā)生，給信用社造成資金損失，帶來(lái)不良影響。本文擬村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范問(wèn)題進(jìn)行探討。 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的需要。 （二）內(nèi)控制度本身不完善 內(nèi)制度在設(shè)計(jì)上不科學(xué)、不完善。 二是會(huì)計(jì)核算隨意性大，有的信用社無(wú)視《商業(yè)銀行法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的 規(guī)定，為逃避上級(jí)信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會(huì)計(jì)類科目或過(guò)渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營(yíng)，使信用社的資產(chǎn)不真實(shí)。 第 5 頁(yè) 共 13 頁(yè) 七、電算化核算存在問(wèn)題。 二是重要空白 憑證管理不嚴(yán)，使用違規(guī)。又如票據(jù)簽押、印記等采用技術(shù)手段也比較落后，而犯罪分子作案手段卻越來(lái)越高，有的電子刻章偽造出的印鑒與真實(shí)印鑒可以假亂真，很難識(shí)別。有的信用社賬戶管理意識(shí)不強(qiáng)，很少向人民銀行申報(bào)開(kāi)戶，放松了管理，有的大開(kāi) “ 綠燈 ” ，盲目申報(bào)，賬戶管理混亂。財(cái)務(wù)工作人員要自覺(jué)增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)、廉政意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，知道什么是有所為，有所不為。中國(guó)共產(chǎn)黨在 “ 十六大 ” 報(bào)告中明確提出要 “ 形成全民學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí) ” 的學(xué)習(xí)意識(shí)。即確定聯(lián)社財(cái)務(wù)科長(zhǎng)為轄區(qū)信用社的財(cái)務(wù)主管、經(jīng)理事會(huì)表決通過(guò)后由經(jīng)營(yíng)班子任免， 第 9 頁(yè) 共 13 頁(yè) 各基層信用社設(shè)立主辦財(cái)務(wù)，由聯(lián)社委派，從組織上確保財(cái)務(wù)主管工作的獨(dú)立性。必要時(shí)配備專兼職內(nèi)審人員進(jìn)行事后監(jiān)督 （三）完善 規(guī)章制度，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)前，農(nóng)村信用社要根據(jù)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。涉及到時(shí)協(xié)作工作的部分也要明確協(xié)作的范圍和權(quán)限。按照行為管理科學(xué)的原理，采取激勵(lì)與處罰相結(jié) 合的辦法，發(fā)揮每一個(gè)人的管理潛能。 要制定一套行之有效的內(nèi)部稽核準(zhǔn)則，如稽核工作準(zhǔn)則，稽核人員行為準(zhǔn)則、內(nèi)部稽核報(bào)告準(zhǔn)則等。事前檢查更能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，把問(wèn)題消除于萌芽狀態(tài)，真正起到防范于未然的作用。事后檢查只是放馬后炮，問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生或損失已造成，這時(shí)的檢查整改是秋后算賬，只能起到前車之鑒的作用了。必要時(shí)開(kāi)展對(duì)信用社的領(lǐng)導(dǎo)人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)人員的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員在履行義務(wù)的同時(shí)，負(fù)予相的應(yīng)職責(zé)權(quán)利。 明確重點(diǎn)崗位的責(zé)任、權(quán)限和操作規(guī)程。內(nèi)控制度建設(shè)的制定要依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 第 10 頁(yè) 共 13 頁(yè) 財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、中國(guó)人民銀行印發(fā)的《農(nóng)村信用社基本制度》、中國(guó)人民銀行國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)的《農(nóng)村信用全作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等法律規(guī)章進(jìn)行修訂，并結(jié)合新開(kāi)展的業(yè)務(wù)和過(guò)去存在的薄弱環(huán)節(jié) 制定出實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)處理實(shí)行崗位分工，不得一人兼崗或獨(dú)立操作完成多項(xiàng)操作程序，更不得超越權(quán)限處理會(huì)計(jì)事項(xiàng) 。不僅要學(xué)習(xí)與財(cái)務(wù)崗位相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，而且要有選擇地學(xué)習(xí)其他崗位的知識(shí)，
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