5農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策-免費(fèi)閱讀
【正文】 事中監(jiān)督檢查，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能阻止問(wèn)題的蔓延或擴(kuò)大化，能把損失降低到最低程度。在審計(jì)方面，實(shí)行內(nèi)審人員工作報(bào)告制度和重大責(zé)任追究制度，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有效掛鉤，作為年度獎(jiǎng)懲的依據(jù)。從某種意義上講，激勵(lì)比處罰更為有效，因?yàn)樗苷{(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。對(duì)審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。內(nèi)控制度建設(shè)要做到 “ 四個(gè)結(jié)合 ” ；一是與內(nèi)控制度指導(dǎo)原則相結(jié)合；二是與會(huì)計(jì)新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財(cái)務(wù)案例經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)汲取相結(jié)合，四是與計(jì)算機(jī)安全管理要求相結(jié)合。 建立分級(jí)授權(quán)、職責(zé)分離、相互制約機(jī)制。既要學(xué)習(xí)黨和國(guó)家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學(xué)習(xí)金融理論知識(shí)和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書(shū)本上學(xué)，又要從實(shí)踐中學(xué)。做到自尊、自愛(ài)、自警、自省，時(shí)時(shí)事事嚴(yán)格要求自己，遵紀(jì)守法，遵循財(cái)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之 有效的規(guī)章制度不能落到實(shí)處，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)解決和糾正，影響了內(nèi)控制度作 第 7 頁(yè) 共 13 頁(yè) 用的發(fā)揮。再如計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，也增大了防范風(fēng)險(xiǎn)的難度，利用計(jì)算機(jī)作案的案件的現(xiàn)象并不少見(jiàn)。有的將行空白儲(chǔ)蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹(jǐn)將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫(xiě)付款單位的賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。主要是不按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和 代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。 三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒(méi)有得到有效分離。有的存在控制目標(biāo)不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細(xì)，不便于貫徹執(zhí)行。一些操作人員對(duì)內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。 一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患 就目前而言、農(nóng) 村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患主要表現(xiàn)在以下 6個(gè)方面： （一）財(cái)務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高 認(rèn)識(shí)存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。由于新體制剛開(kāi)始運(yùn)行，一些基層農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)了相對(duì)弱化的現(xiàn)象，試運(yùn)行中暴露出會(huì)計(jì)管理上的不足。主要 表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動(dòng)變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫(xiě)和記賬時(shí)不按照規(guī)定進(jìn)行書(shū)寫(xiě)、記載、以及錯(cuò)賬沖正等方面都存一些問(wèn)題。由于骨干人員調(diào)動(dòng)頻繁，人員 第 3 頁(yè) 共 13 頁(yè) 素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時(shí)間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。有的信用社為追求完成上級(jí)規(guī)定的評(píng)比目標(biāo)，應(yīng)付上級(jí)檢查考核，追逐個(gè)人和小團(tuán)體利益而弄虛作假。 六、對(duì)外來(lái)憑證審查不嚴(yán)。 聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞 一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴(yán)格實(shí)行 “ 三分管 ” 制度，聯(lián)行密押知押面超過(guò)控制人數(shù)，存在 “ 一手清 ” 的時(shí)候。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財(cái)務(wù)技術(shù)手段仍處于一個(gè)較低水平，不能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟(jì)效益，不惜違反政策，允許一般戶(hù)取現(xiàn)，或利用一般戶(hù)轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶(hù)套取主戶(hù)行資金等，這些都給圖謀不軌的人開(kāi)了方便之門(mén)。要組織對(duì)相關(guān)金融知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，尤其要加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)理解和掌握。通過(guò)崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)和自學(xué)相結(jié)合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務(wù)技能。崗位責(zé)任制就是按照職
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