5農(nóng)村信用社財務(wù)風險防范及對策-免費閱讀
【正文】 事中監(jiān)督檢查，也能及時發(fā)現(xiàn)問題，能阻止問題的蔓延或擴大化，能把損失降低到最低程度。在審計方面，實行內(nèi)審人員工作報告制度和重大責任追究制度，將審計結(jié)果報告與被審計單位的經(jīng)營業(yè)績有效掛鉤，作為年度獎懲的依據(jù)。從某種意義上講，激勵比處罰更為有效，因為他更能調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性。對審批制度、交接手續(xù)，定期檢查、定期輪崗和交流等作出明確的規(guī)定。內(nèi)控制度建設(shè)要做到 “ 四個結(jié)合 ” ；一是與內(nèi)控制度指導原則相結(jié)合；二是與會計新業(yè)務(wù)、新手段相結(jié)合，三是與既有的財務(wù)案例經(jīng)驗教訓汲取相結(jié)合，四是與計算機安全管理要求相結(jié)合。 建立分級授權(quán)、職責分離、相互制約機制。既要學習黨和國家金融方針、政策和法律法規(guī)，又要學習金融理論知識和業(yè)務(wù)操作技能，既要從書本上學，又要從實踐中學。做到自尊、自愛、自警、自省，時時事事嚴格要求自己，遵紀守法，遵循財會計準則。 四是事后監(jiān)督檢查不力，很多行之 有效的規(guī)章制度不能落到實處，檢查發(fā)現(xiàn)的問題不能及時解決和糾正，影響了內(nèi)控制度作 第 7 頁 共 13 頁 用的發(fā)揮。再如計算機技術(shù)的發(fā)展，也增大了防范風險的難度，利用計算機作案的案件的現(xiàn)象并不少見。有的將行空白儲蓄單加蓋業(yè)務(wù)公章后，交給外勤人員組織存款，也有不謹將存單丟失的，有的出售轉(zhuǎn)賬支票時，未在轉(zhuǎn)賬支票上填寫付款單位的賬號及開戶行名，使同行的轉(zhuǎn)賬支票失去控制。主要是不按規(guī)定權(quán)限進行會計業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和 代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。 三是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。有的存在控制目標不明確，組織分工體系不明確，業(yè)務(wù)流程規(guī)定得不細，不便于貫徹執(zhí)行。一些操作人員對內(nèi)控制度不理解，在具體執(zhí)行中忽視關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，削弱這些控制程序應(yīng)有的作用。 一、農(nóng)村信用社財務(wù)風險隱患 就目前而言、農(nóng) 村信用社的財務(wù)風險隱患主要表現(xiàn)在以下 6個方面： （一）財務(wù)管理人員思想素質(zhì)不夠高 認識存在偏差，風險意識淡薄。由于新體制剛開始運行，一些基層農(nóng)村信用社會計管理出現(xiàn)了相對弱化的現(xiàn)象，試運行中暴露出會計管理上的不足。主要 表現(xiàn)為自行串崗作業(yè)，自動變更帳務(wù)處理先后秩序，在原始憑證填寫和記賬時不按照規(guī)定進行書寫、記載、以及錯賬沖正等方面都存一些問題。由于骨干人員調(diào)動頻繁，人員 第 3 頁 共 13 頁 素質(zhì)參差不齊，接任者很難在短時間內(nèi)熟悉信用社業(yè)務(wù)。有的信用社為追求完成上級規(guī)定的評比目標，應(yīng)付上級檢查考核，追逐個人和小團體利益而弄虛作假。 六、對外來憑證審查不嚴。 聯(lián)行和重要憑證管理上存在漏洞 一是在聯(lián)行印、押、證管理上不嚴格實行 “ 三分管 ” 制度，聯(lián)行密押知押面超過控制人數(shù)，存在 “ 一手清 ” 的時候。目前信用社電算化水平有了較大提高，但財務(wù)技術(shù)手段仍處于一個較低水平，不能有效地防范風險。有的農(nóng)村信用社為追求經(jīng)濟效益，不惜違反政策，允許一般戶取現(xiàn)，或利用一般戶轉(zhuǎn)移政策性存款，利用一般戶套取主戶行資金等，這些都給圖謀不軌的人開了方便之門。要組織對相關(guān)金融知識的學習和培訓，尤其要加強對財經(jīng)法規(guī)的學習理解和掌握。通過崗前培訓、在崗培訓、集中學習、輔導和自學相結(jié)合等多種形式，提高理論水平與業(yè)務(wù)技能。崗位責任制就是按照職
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1