【正文】 第 3 頁 共 26 頁 同城跨行支付大概是： 1 萬元以下（含）免費(fèi)； 1 萬元～ 10 萬元（含）： 5 元 /筆； 10 萬元～ 50 萬元（含）： 10 元 /筆。貨幣資金管理費(fèi)用較高。如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計的損失。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評價機(jī)制的制度。 （三）貨幣資金交易成本過高 交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本，也指買賣過程中所花費(fèi)的全部時間和貨幣成本。公司每月交易超過 5 萬的次數(shù)大概為 20 次則，使用支票支付費(fèi)用為 1000 元，而網(wǎng)上銀行只需要支付 100 元。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測的職能的傾向，會計參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生；管理會計的理論與數(shù)量分析方法沒有在會計工作中得到很好的運(yùn)用，致使會計分析時間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針 對性。企業(yè)管理層或企業(yè)會計處于對從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度 的困難。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。 （四）實行統(tǒng)一的財務(wù)管理 要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)臵一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行 有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。銀行就會定期自動將其分支機(jī)構(gòu)的款項主機(jī)上收，且無需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對資金的管理成本。 。 現(xiàn)金管理制度內(nèi)容。 （ 1000 元）以下的零星支出 。 。 ，按憑證額的 10%— 30%處罰。 ，按套取金額的 30%50%處罰。 。 第 16 頁 共 26 頁 第二條資金管理的基本任務(wù)。 庫存現(xiàn)金的收付及保管只能由經(jīng)授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)處理，其他職員不得接觸未經(jīng)支付的貨幣資金。 第六條對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。 以下款項支出需經(jīng) 特殊的審批。印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分 開存放。在審核時需要注意的幾個問題：現(xiàn)金支付范圍是否符合國家規(guī)定，有無用于發(fā)放職工工資、津貼、獎金、個人勞務(wù)報酬、個人勞保福利開支、出差人員差旅費(fèi)、結(jié)算起點以下的零星開支及其他需要支付現(xiàn)金的零星支出等 第 20 頁 共 26 頁 之外的現(xiàn)金支付；現(xiàn)金銷售收入是否足額、及時解繳銀行，對外收費(fèi)是否符合規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；有無坐支現(xiàn)金，有無向銀行謊報用途套取現(xiàn)金；現(xiàn)金憑證收、付訖章、主管、審核、出納和制單等印章是否齊全，交款人、領(lǐng) 款人是否簽字；已審核的現(xiàn)金原始憑證是否填寫附件張數(shù)并加蓋附件章注銷，以免重復(fù)報銷。報表數(shù)字是否真實、計算是否正確、內(nèi)容是否完整；總賬與明細(xì)賬是否相符；報表內(nèi)部、 第 21 頁 共 26 頁 表與表之間的勾稽關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符；報表各項補(bǔ)充資料和財務(wù)情況說明 書應(yīng)與報表內(nèi)容相符。第十七條支付寶賬戶在支付寶中的轉(zhuǎn)賬付款，只允許是退貨，并原路返回給客戶的賬戶。 第六條為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準(zhǔn)。 ，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門 /子公司應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。 第十五條庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門 /子公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補(bǔ)短。 第 26 頁 共 26 頁 第二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。 第十七條財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。各部門 /子公司的庫存限額，必須報公司財務(wù)部備案，如有變動，應(yīng)同時向開戶銀行和公司財務(wù)部提出申請。 第七條所 有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報銷，超過 2024元 /次的均由家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總裁簽字批準(zhǔn)。 第 22 頁 共 26 頁 第 4 頁共 4 頁 第五篇：某公司貨幣資金管理制度貨幣 資金管理制度 一 總則 第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。同樣，銀行存款賬戶的注銷由出納填寫申請書，財務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，以防有人在開設(shè)銀行存款戶中為個人謀取私利。是否符合《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《票據(jù)實施管理辦法》的規(guī)定，有無簽發(fā)空頭支票、出借銀行賬號；是否以合法的和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)填制銀行記賬憑證；從銀行支付的材料采購款、工程款等是否符合規(guī)定，有無預(yù)算、合同，資金是否落實 。對外來原始憑證應(yīng)審核是否符合國家票證管理要求，有無稅務(wù)監(jiān)制章、財政監(jiān)制章和單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；數(shù)量、單價、金額是否正確，凡金額有誤的，要退回到出票單位重 第 2 頁共 4 頁 新開具；接受單位名稱是否正確 。 第三章資金賬戶及票據(jù)、印鑒的管理 第七條公司應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)帳戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票的遺失與被盜用。此外，對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實 行集體決 第 1 頁共 4 頁 策和審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。每日下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點，保證賬面數(shù)與實際現(xiàn)金