企業(yè)如何加強貨幣資金管理-論文(完整版)
【正文】 值形態(tài)對企業(yè)資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，所有的經(jīng)濟活動都可表現(xiàn)為資金的運動，在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，貨幣資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。注重貨幣資金的使用效果 ,提高貨幣資金的使用效率 ,是企業(yè)提高資產(chǎn)收益的重要途徑。詳細來說 貨幣資金一般包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款等。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資 金管理的基礎工作；而 “理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難 ,調(diào)劑資金余缺的能力較差 ,銀行貸款余額居高不下 ,財務費用有增無減 。出納員或經(jīng)辦員在套寫時將復寫紙的下面放置廢紙，利用假復寫的，使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多，貪污差額款。 7 （ 3） 添枝加葉，加碼報銷。其主要原因是會計牽制不力，稽核人員未發(fā)揮作用。會計人員利用個別銀行間相互爭資金、拉客戶的機會，私自利用單位 印鑒章在他行開設存款賬戶，以本單位更換開戶行為由，要求付款單位將欠款或銷貨收入款轉至私設的戶頭上，從而達到截留公款的目的。 （ 6） 出借支票、賬戶。其主要原因是會計核算時未做到賬賬相符、賬實相符。 、 正確進行貨幣資金的核算 在日常工作中 ,要按規(guī)定開設和使用會 計科目 ,各種收付業(yè)務都要有合法的手續(xù)齊全的原始憑證為依據(jù) ,進行及時 ?準確的記錄 。 規(guī)范貨幣資金的收支流程 規(guī)范收支流程 ,集中體現(xiàn)了不相容職務相分離授權批準。分析及人工無法做到的基礎性管理工作和 “ 人盯人 ” 的監(jiān)控方式 ,由統(tǒng)一的管理軟件取而代之 ,逐漸使企業(yè)管理工作的范圍擴大 ,透明度增加 ,并減少人為的影響因素 ,特別是企業(yè)的一些規(guī)章制度可以通過計算機程序固化 ,從技術上解決信息不及時和監(jiān)督滯后問題 ,及時為 管理層 提供準確的貨幣資金信 實行不相容的職務相互分離制度 理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。公允價值較歷史成本使得財務信息更加符合報表日的實際情況。而過高的貨幣資金保有量又會在浪費投資機會的同時增加企業(yè)的籌資成 15 本。單位人事部門在 招聘會計人員時，應全面審查應聘人員的受程度和工作經(jīng)歷等，其中對于思想品行、道德修養(yǎng)方面要重點把關，必要時到原工作單位或所在街道辦事處調(diào)查落實，掌握第一手真實資料，慎用有污點 16 的會計人員。 工作，明確各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。 參考文獻： [1] 財政部 .內(nèi)部會計控制規(guī)范 — 貨幣資金 . 2020 [2] 財政部 .企業(yè)會計準則 . 2020 [3] 新會計制度下的財務管理 [M].中國市場出版社 .2020年 2月第一版 [4] 馬俊 .新績效預算 [J].中央財經(jīng)大學學報 . 18 [5] 閆敏 .內(nèi)部控制的發(fā)展與在高校的實施 .教育 財會研究 .2020.（ 1） [6] 程玉潔 .高校貨幣資金管理芻議 .高師財務管理研究（第 6 輯） .桂林：廣西師范大學出版社 .2020 [7] 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳編 .內(nèi)部會計規(guī)范及講解 .2020 。未經(jīng)批準，嚴禁在票據(jù)上簽章。會計人員錄用后，還要不斷地對其進行再教育，包括道德水平和業(yè)務水平的教育。 提高企業(yè)貨幣資金的使用效能 企業(yè)在運用貨幣資金時 ,應從提高貨幣資金的使用效率角度考慮如何正確使用有限的資金 ,不論是在日常經(jīng)營活動使用 ,還是重大的項目投資 ,企業(yè)都應該考慮資金的使用效能。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和 “ 小金庫 ” 現(xiàn)象。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨 幣資金流通的全部過程。對中小企業(yè)而言 ,貨幣資金收支流程的控制內(nèi)容主要應包括 :一是不相容崗位的相互分離 ,如收款人和開票人 ,收款人和記賬人 ,收款人和保管人的職責分開等 。 加強貨幣資金的內(nèi)部控制 11 除加強貨幣資金的日常管理以外 ,中小企業(yè)應建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度 ,這是保證企業(yè)貨幣資金收支的合法性 ,核算的正確性以及提高貨幣資金使用效率的有效途徑 .對中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制方法 ,筆者認為應強化不相容職務相 分離 ,授權 批準。出納人員私蓋印鑒章，于月初從銀行賬戶上提取大額現(xiàn)金，月末再把所欠窟窿補齊，如此可使銀行對賬單上的期末余額和銀行存款日記賬上的期末余額相符，以掩人耳目。其主要原因是票據(jù)、銀行賬戶管理混亂，各種票據(jù)未連續(xù)編號，稽核崗位形同虛設。 （ 4） 轉賬套現(xiàn)。會計人員或出納人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金或擅自簽
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