企業(yè)如何加強貨幣資金管理-論文-預(yù)覽頁
【正文】 規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和加強銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 二、內(nèi)容摘要 對于 中小企業(yè) 而言 ,加強 企業(yè)的貨幣資金管理 ,完善貨幣資金的內(nèi)部控制 ,是保證企業(yè)貨幣資金安全完整 ,防止資產(chǎn)流失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。注重貨幣資金的使用效果 ,提高貨幣資金的使用效率 ,是企業(yè)提高資產(chǎn)收益的重要途徑。其中，銀行結(jié)算戶存款是指企業(yè)存放在當?shù)亻_戶銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金； 3 外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購賬 戶的存款；銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項?，F(xiàn)代企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益。如何保持最 4 佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題 2． 貨幣資金管理中的現(xiàn)狀和存在的問題 企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金、或者是資金不足，再好的計劃、再好的項目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。對資金控制的內(nèi)容理解不清，以為資金控制就是收緊銀根，過多地進行限制；以為資金控制是把原有的各項制度進行匯總整理并加以運用；以為資金控制只 是會計出納的職責，與其他人員無關(guān)；以為只要抓好經(jīng)營，報表上有收入、有利潤，資金控制無關(guān)緊要，管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀 ,缺乏詳細的資金使用計劃和財務(wù)分析方法 ,在資金的籌集 使用和分配上缺少科學(xué)性 ,有時導(dǎo)致項目資金鏈條斷裂不能如期完成 ,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性 。 、 沒有及時確定新的資金管理體系，沒有明確規(guī)定管理方式，使得所屬企業(yè)各自為政，個別單位的財會人員單方面聽從各自的領(lǐng)導(dǎo)，有些企業(yè)擴大后，甚至有瞞上欺下，損害公司整體利益事件的發(fā)生。其主要原因是會計主管人員或指定人員未認真審查原始憑證。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責未分開，單位內(nèi)部牽制制度失效。 （ 2） 虛開發(fā)票，虛構(gòu)。會計人員在原始憑證上添加 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，達到貪污現(xiàn)金的目的。其主要原因是會計分工、會計牽制出了，出納人員除登記日記賬外，還兼登記明細賬和總賬。 、 銀行存款收 支業(yè)務(wù)中存在的問題 （ 1） 擅自提現(xiàn)或填票購物。會計人員利用經(jīng)管貨幣資金收支業(yè)務(wù)的便利，把公款轉(zhuǎn)入自己私設(shè)的銀行戶頭上，從而達到侵吞公款或長期占有公款的目的。主要原因是印鑒的保管崗位和貨幣資金收款崗位未分開。 （ 5） 私自背書轉(zhuǎn)讓。會計人員非法將支票借給他人用于結(jié)算或被允許使用本單位開設(shè)的銀行賬戶辦理收付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中撈取私利。其主要原因是會計分工出了，負責銀行收付業(yè)務(wù)人員的職責和負責調(diào)節(jié)銀行對賬單人員的職責未分開。 （ 9） “初”取“末”存。 10 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律 ,不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù) ， 銀行存款賬戶不出租 ， 不外借等 。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ?每日終了會計人員應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金余額并與庫存現(xiàn)金核對 ,適時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對 ,保證企業(yè)貨幣資金的賬實相符 ,并為企業(yè)管理提供準確及時的財務(wù)數(shù)據(jù)。第三貨幣資金收支業(yè)務(wù)與會計記賬分開處理 。資金預(yù)算和財產(chǎn)保全內(nèi)控方法在企業(yè)實際經(jīng)營中的運用。因此 ,中小企業(yè)應(yīng)逐步建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督考核 制度 ,通過設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)或配備專門的監(jiān)督人員 ,重點加強對企業(yè)貨幣資金收支事項的 審計 和監(jiān)督 ,保證企業(yè)資金使用合理合法 ,保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位， 13 職責分明、相互制約，確保資金的安全。不符合審核程序不能支付資 金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。 實行統(tǒng)一 財務(wù)管理 ，防范資金風(fēng)險 要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入 本單位的財務(wù)總賬管理。 提高貨幣資金的使用效率 作為變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn) ,貨幣 資金是滿足企業(yè)正常經(jīng)營開支，清償債務(wù)本息，履行納稅義務(wù)的重要保證 ,同時貨幣資金又是按照賬面價值等額實現(xiàn)的資產(chǎn) ,從財務(wù)管理的角度分析 ,持有量過少過多都會影響企業(yè)的經(jīng)營周轉(zhuǎn)或資產(chǎn)的獲利能力。因此判斷企業(yè)貨幣資金規(guī)模是否適當 ,就成為 分析貨幣資金運用質(zhì)量的一個重要方面。 規(guī)范現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)和加強銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 把好用人關(guān)會計人員素質(zhì)的高低，決定了內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行的效果。另外，在試用期內(nèi)還要繼續(xù)跟蹤觀察，以決定去留。在貨幣資金稽核制度中，要求對每一筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會計主管或指定的會計人員認真審核，審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否真實、合理、合法。同時，要加強銀行預(yù)留印鑒的管理工作，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時向單位負責人匯報，加以糾正和
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