【正文】 經(jīng)營管理活動合法而有效。對于審批人 超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。 （三）通過網(wǎng)上 銀行降低公司的交易成本 通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。例如，有些銀行的個人網(wǎng)上銀行對同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費，當(dāng)職工常駐外地的時候，可以委托其他職 工借款，先將款項轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號當(dāng)中，再由個人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號當(dāng)中。 第 7 頁 共 26 頁 自動收款不僅實現(xiàn)了工商銀行柜臺 “ 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算 ” 業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國四個級次的資金上 收。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。（ 1）職務(wù)分工控制（ 2）貨幣資金收入控制（ 3）貨幣資金支出控制（ 4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。其次，及時有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕 “ 小金庫 ” 。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進行預(yù)測的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取把結(jié)算費用降到最低。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時間，金額等收款信息，自動將信息從 第 10 頁 共 26 頁 公司分支機構(gòu) 賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的 地址，同時客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。 （四 ）實行統(tǒng)一的財務(wù)管理 要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)臵一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。貨幣是從商品中分離出來的充 當(dāng)一般等價物的一種特殊商品。 。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金現(xiàn)金：存放在單位財會部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。對開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。 庫存現(xiàn)金收入的管理。特殊情況應(yīng)事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 第 13 頁 共 26 頁 。 。 坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支額 10%30%處罰。 、本票、按交易額的 10%50%處罰。 ，按套取金額30%50%處罰。 ，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。 。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋? 第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證； 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證。圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，加強資金營運全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率。 第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納員應(yīng)將每天收支現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿。 支票簿的保管由出納負責(zé)，支票的簽發(fā)需經(jīng)出納簽發(fā)，財務(wù)負責(zé)人蓋章。這種控制方法要求單位明確規(guī)定設(shè)置會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 財務(wù)部出納對其附件、發(fā)票的合格性、審批合格性進行 第 18 頁 共 26 頁 復(fù)核，如有合同需核對該款項是否符合合同的支付條款。利潤分紅、投資其他公司等需由股東大會決議。 作廢的支票及其存根需加蓋 “ 作廢 ” 戳記并與銀行對賬單一并妥善保存第八條公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印簽的管理。 第四章加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 第九條原始憑證稽核。 第十條記賬憑證審核。 銀行憑證稽核，審核時應(yīng)注意。 轉(zhuǎn)賬憑證稽核，應(yīng)審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始憑證是否有依據(jù)，手續(xù)是否齊全 。 第五章銀行存款控制 第十二條所有銀行存款賬戶的開設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù)，由出納填寫申請書，財務(wù)部負責(zé)人復(fù)核，并經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。核對時，不僅應(yīng)注意到銀行對賬單的 日期和金額，而且還應(yīng)檢查討論支票的簽署和背書。第十八條支付寶賬戶轉(zhuǎn)銀行賬，只允許轉(zhuǎn)入公司的對公賬戶。 第四條各分子公司以當(dāng) 月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。 1 長沙以外的公司： 1000~3000 元 /次，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理簽字； 3000 元 /次以上，書面報請家輝公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總裁批準(zhǔn)； 2 長沙公司： 3000 元 /次以內(nèi)，財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)； 3000 元 /次以上，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。 和購買物資的款項。 第十條各部門 /子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。 第十三條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。 第十六條各部門 /子公司保 險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不 第 25 頁 共 26 頁 得為其他部門存放現(xiàn)金。 第二十條月終各分子公司必須及時與銀行核對賬 務(wù)、處理未達款項，不能處理的未達款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。