【正文】 經營管理活動合法而有效。對于審批人 超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人員的上級授權部門報告。 （三）通過網(wǎng)上 銀行降低公司的交易成本 通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。例如，有些銀行的個人網(wǎng)上銀行對同行異地轉賬不收取手續(xù)費，當職工常駐外地的時候，可以委托其他職 工借款，先將款項轉入有關受托借款職工的賬號當中，再由個人網(wǎng)上銀行轉賬到借款人外地同（銀）行的賬號當中。 第 7 頁 共 26 頁 自動收款不僅實現(xiàn)了工商銀行柜臺 “ 網(wǎng)絡結算 ” 業(yè)務的全部功能，還支持全國范圍內按照地區(qū)，省內，區(qū)域內，全國四個級次的資金上 收。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬現(xiàn)象。（ 1）職務分工控制（ 2）貨幣資金收入控制（ 3）貨幣資金支出控制（ 4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。不得超越審批權限，經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見，辦理貨幣資金業(yè)務。其次，及時有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕 “ 小金庫 ” 。因此，公司應該根據(jù)以往年度的業(yè)務量，異地結算的不同情況，以及銀行對開設網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對當年的業(yè)務量進行預測的基礎上，決定是否開設，開設哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取把結算費用降到最低。銀行定期按照客戶預先指定的時間，金額等收款信息，自動將信息從 第 10 頁 共 26 頁 公司分支機構 賬戶中劃至總部賬戶，并在當日將交易結果信息發(fā)送到客戶預留的 地址，同時客戶也可以通過貴賓室查詢交易結果。 （四 ）實行統(tǒng)一的財務管理 要嚴格執(zhí)行一個單位只能設臵一個財務機構的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。貨幣是從商品中分離出來的充 當一般等價物的一種特殊商品。 。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金現(xiàn)金：存放在單位財會部門、出納人員經管的貨幣資金。對開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理，使用限額的管理，使用范圍的管理，現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。 庫存現(xiàn)金收入的管理。特殊情況應事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 第 13 頁 共 26 頁 。 。 坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支額 10%30%處罰。 、本票、按交易額的 10%50%處罰。 ，按套取金額30%50%處罰。 ，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。 。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋? 第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證； 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證。圍繞公司經營目標，加強資金營運全過程的管理，統(tǒng)籌協(xié)調在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金營運效率。 第二章崗位分工及授權批準 第五條建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納員應將每天收支現(xiàn)金數(shù)登記現(xiàn)金出納備查簿。 支票簿的保管由出納負責，支票的簽發(fā)需經出納簽發(fā)，財務負責人蓋章。這種控制方法要求單位明確規(guī)定設置會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 財務部出納對其附件、發(fā)票的合格性、審批合格性進行 第 18 頁 共 26 頁 復核，如有合同需核對該款項是否符合合同的支付條款。利潤分紅、投資其他公司等需由股東大會決議。 作廢的支票及其存根需加蓋 “ 作廢 ” 戳記并與銀行對賬單一并妥善保存第八條公司應加強銀行預留印簽的管理。 第四章加強對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查 第九條原始憑證稽核。 第十條記賬憑證審核。 銀行憑證稽核，審核時應注意。 轉賬憑證稽核，應審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始憑證是否有依據(jù)，手續(xù)是否齊全 。 第五章銀行存款控制 第十二條所有銀行存款賬戶的開設需有正式的批準手續(xù)，由出納填寫申請書，財務部負責人復核，并經總經理的批準。核對時，不僅應注意到銀行對賬單的 日期和金額，而且還應檢查討論支票的簽署和背書。第十八條支付寶賬戶轉銀行賬，只允許轉入公司的對公賬戶。 第四條各分子公司以當 月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務人員應在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內部報表；家輝公司財務部根據(jù)各體系的月度費用預算總額，并結合各分子公司的資金需求預算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙涃M。 1 長沙以外的公司： 1000~3000 元 /次，書面報請家輝公司財務經理簽字； 3000 元 /次以上，書面報請家輝公司財務經理審核并轉報總裁批準； 2 長沙公司： 3000 元 /次以內，財務經理批準； 3000 元 /次以上，財務經理審核，總裁批準。 和購買物資的款項。 第十條各部門 /子公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。 第十三條嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。 第十六條各部門 /子公司保 險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不 第 25 頁 共 26 頁 得為其他部門存放現(xiàn)金。 第二十條月終各分子公司必須及時與銀行核對賬 務、處理未達款項，不能處理的未達款項應列出清單，編制銀行存款余額調節(jié)表。