試談貨幣資金的核算-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 0 000 貸：銀行存款 30 000 ?。?）現(xiàn)金支出的核算 按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。查明原因后分別按以下情況處理： ?。?）如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）”科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)賠款”科目；屬于無(wú)法查明情況的其他原因的部分，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，同時(shí)貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目。各部門自備用金中支付零星支出時(shí)，應(yīng)填制備用金支出憑單逐筆登記“備用金登記簿”，定額編制備用金報(bào)銷單向會(huì)計(jì)部門審核報(bào)銷。按照國(guó)家規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。這種票據(jù)適用的范圍較廣，單位、個(gè)人向異地支付各種款項(xiàng)都可使用?！ ∮捎趨R款人申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí)，已將款項(xiàng)交付當(dāng)?shù)劂y行，再由銀行簽發(fā)匯票，因此這部分資金已從“銀行存款”賬戶中劃為具有某種專門用途的資金，在會(huì)計(jì)核算上應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算。商業(yè)匯票承兌后，承兌人（付款人）負(fù)責(zé)到期無(wú)條件支付票款的責(zé)任?！ ∩虡I(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，銀行本票分為定額和不定額兩種： 在賬務(wù)處理上，銀行本票也是通過(guò)“其他貨幣資金”賬戶進(jìn)行核算的，其會(huì)計(jì)分錄如下： ?。?）付款單位向銀行申請(qǐng)取得銀行本票時(shí)： 借：其他貨幣資金——銀行本票存款 XXX 貸：銀行存款 XXX ?。?）付款單位支付銀行本票時(shí)： 借：有關(guān)科目 XXX 貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 XXX （3）收款單位收到銀行本票，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬收款時(shí)： 借：銀行存款 XXX 貸：有關(guān)科目 XXX 支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人或委托開戶銀行將款項(xiàng)付給收款人的票據(jù)?！ ≡谫~務(wù)處理上，支票是通過(guò)“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算的?！ ≡谫~務(wù)處理上，匯兌是通過(guò)“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算的，其會(huì)計(jì)分錄如下：（1）付款單位委托開戶銀行匯出款項(xiàng)時(shí)： 借：有關(guān)科目 XXX 貸：銀行存款 XXX （2）如果付款單位向外地進(jìn)行臨時(shí)性的零星采購(gòu)，將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地點(diǎn)，要開設(shè)采購(gòu)專戶。它適用于國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理良好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷雙方必須簽訂符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并且在合同上寫明使用托收承付結(jié)算方式。按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，承付貨款分為驗(yàn)單付款與驗(yàn)貨付款兩種，這在雙方簽定合同時(shí)約定。結(jié)算辦法規(guī)定承付期為10天，從運(yùn)輸部門向購(gòu)貨企業(yè)發(fā)出提貨通知的次日算起。委托收款適用于同城和異地的單位和個(gè)人，憑已承兌的商業(yè)匯票、債務(wù)、存單等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算。付款人應(yīng)在規(guī)定的3天內(nèi)付款。按信譽(yù)等級(jí)分為金卡和普通卡。信用卡具有方便、安全和先消費(fèi)后付款的特點(diǎn)，適用于單位和個(gè)人的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算?！ 纠?】某工業(yè)公司銷售一批產(chǎn)品，價(jià)款20 000元，增值稅3 400元，收到支票一張，已送存銀行。銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時(shí)間的不同，往往會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬，即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時(shí)不能入賬，致使雙方余額不能達(dá)到一致。（4）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未入賬。其他貨幣資金的種類主要有：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。8 /
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1