【正文】 第二十條月終各分子公司必須及時與銀行核對賬 務(wù)、處理未達(dá)款項，不能處理的未達(dá)款項應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第十三條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。 和購買物資的款項。 第四條各分子公司以當(dāng) 月的 25 日作為斷帳日，各分子公司財務(wù)人員應(yīng)在每月的 28 日前向家輝公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測表等內(nèi)部報表；家輝公司財務(wù)部根據(jù)各體系的月度費用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計劃，在次月 1 日前下達(dá)給各分子公司；家輝公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費。核對時，不僅應(yīng)注意到銀行對賬單的 日期和金額，而且還應(yīng)檢查討論支票的簽署和背書。 轉(zhuǎn)賬憑證稽核，應(yīng)審查數(shù)字是否正確，資金渠道是否符合制度規(guī)定；原始憑證是否合法，自制原始憑證是否有依據(jù)，手續(xù)是否齊全 。 第十條記賬憑證審核。 作廢的支票及其存根需加蓋 “ 作廢 ” 戳記并與銀行對賬單一并妥善保存第八條公司應(yīng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。 財務(wù)部出納對其附件、發(fā)票的合格性、審批合格性進(jìn)行 第 18 頁 共 26 頁 復(fù)核，如有合同需核對該款項是否符合合同的支付條款。 支票簿的保管由出納負(fù)責(zé)，支票的簽發(fā)需經(jīng)出納簽發(fā)，財務(wù)負(fù)責(zé)人蓋章。 第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。聯(lián)次：第一聯(lián)為存根，開票方留存?zhèn)洳椋? 第二聯(lián)為開票聯(lián)，手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證； 第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬的原始憑證。 ，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法，未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報銷。 、本票、按交易額的 10%50%處罰。 。特殊情況應(yīng)事先報開戶銀審批，說明申請坐支理由、用途和每月坐支的金額，由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額，并定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金現(xiàn)金：存放在單位財會部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。貨幣是從商品中分離出來的充 當(dāng)一般等價物的一種特殊商品。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時間，金額等收款信息，自動將信息從 第 10 頁 共 26 頁 公司分支機(jī)構(gòu) 賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的 地址，同時客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。其次，及時有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕 “ 小金庫 ” 。（ 1）職務(wù)分工控制（ 2）貨幣資金收入控制（ 3）貨幣資金支出控制（ 4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。 第 7 頁 共 26 頁 自動收款不僅實現(xiàn)了工商銀行柜臺 “ 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算 ” 業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國四個級次的資金上 收。 （三）通過網(wǎng)上 銀行降低公司的交易成本 通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。 （二）企業(yè)員工不夠了解決策，對宣傳教育工作比較松懈企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范主要通過財政部門文件，其次是通過相關(guān)文件，以及相關(guān)培訓(xùn)。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費較高，這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用 1 元多的成本。 （二）監(jiān)督不力，缺乏事前始終的嚴(yán)格監(jiān)督和控制 資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制缺乏，事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場。 第 1 頁 共 26 頁 關(guān)于 XX 公司貨幣資金管理的調(diào)研報告 第一篇：關(guān)于 xxx 公司貨幣資金管理的調(diào)研報告關(guān)于 xxx 公司貨幣資金管理的調(diào)研報告 一：單位的基礎(chǔ)情況略 二：目前該單位貨幣資金管理的現(xiàn)狀 （一）貨幣資金內(nèi)部控制不健全 在本公司我經(jīng)常管理公司的日?，F(xiàn)金的同時又得管理一些帳物。缺乏可行的考核辦法，管理失控，企業(yè)人員不按制度規(guī)定亂擔(dān)保，亂投資，亂開支， 導(dǎo)致財務(wù)混亂，資金流失嚴(yán)重，這影響企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)?第 2 頁 共 26 頁 讓企業(yè)走向滅亡。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對同城（包括異城）之收取 1 元每筆的交易費用。 （四）沒有統(tǒng)一的財務(wù)管理 財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。而通過網(wǎng)絡(luò)了解的并不多。 財務(wù)部對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費用。客戶只要在業(yè)務(wù)開通時制定上收的路徑，時間周期，金額等要求。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而 有效。 （三）通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本 通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。自動收款不僅實現(xiàn)了工商銀行柜臺 “ 網(wǎng)絡(luò)結(jié)算 ” 業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國四個級次的資金上收。是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（庫存現(xiàn)金）銀 行存款：存放在銀行的貨幣資金其他貨幣資金：是指單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。 ?，F(xiàn)金管理中的 “ 八不準(zhǔn) ” （白條）頂替庫存現(xiàn)金。 違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰 開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款： ，按超出額的 10%— 30%處罰。 第 14 頁 共 26 頁 商品的，按購買金額的 50%100%對買賣雙方處罰。