企業(yè)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-論文-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)，加以糾正和完善。在貨幣資金稽核制度中，要求對(duì)每一筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管或指定的會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否真實(shí)、合理、合法。 規(guī)范現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)和加強(qiáng)銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 把好用人關(guān)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的效果。 提高貨幣資金的使用效率 作為變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn) ,貨幣 資金是滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支，清償債務(wù)本息，履行納稅義務(wù)的重要保證 ,同時(shí)貨幣資金又是按照賬面價(jià)值等額實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn) ,從財(cái)務(wù)管理的角度分析 ,持有量過(guò)少過(guò)多都會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)或資產(chǎn)的獲利能力。不符合審核程序不能支付資 金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。因此 ,中小企業(yè)應(yīng)逐步建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督考核 制度 ,通過(guò)設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)或配備專門(mén)的監(jiān)督人員 ,重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金收支事項(xiàng)的 審計(jì) 和監(jiān)督 ,保證企業(yè)資金使用合理合法 ,保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。第三貨幣資金收支業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)記賬分開(kāi)處理 。 10 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律 ,不簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù) ， 銀行存款賬戶不出租 ， 不外借等 。其主要原因是會(huì)計(jì)分工出了，負(fù)責(zé)銀行收付業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單人員的職責(zé)未分開(kāi)。 （ 5） 私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓。會(huì)計(jì)人員利用經(jīng)管貨幣資金收支業(yè)務(wù)的便利，把公款轉(zhuǎn)入自己私設(shè)的銀行戶頭上，從而達(dá)到侵吞公款或長(zhǎng)期占有公款的目的。其主要原因是會(huì)計(jì)分工、會(huì)計(jì)牽制出了，出納人員除登記日記賬外，還兼登記明細(xì)賬和總賬。 （ 2） 虛開(kāi)發(fā)票，虛構(gòu)。其主要原因是會(huì)計(jì)主管人員或指定人員未認(rèn)真審查原始憑證。對(duì)資金控制的內(nèi)容理解不清，以為資金控制就是收緊銀根，過(guò)多地進(jìn)行限制；以為資金控制是把原有的各項(xiàng)制度進(jìn)行匯總整理并加以運(yùn)用；以為資金控制只 是會(huì)計(jì)出納的職責(zé)，與其他人員無(wú)關(guān)；以為只要抓好經(jīng)營(yíng)，報(bào)表上有收入、有利潤(rùn)，資金控制無(wú)關(guān)緊要，管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀 ,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法 ,在資金的籌集 使用和分配上缺少科學(xué)性 ,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成 ,給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性 ?，F(xiàn)代企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。注重貨幣資金的使用效果 ,提高貨幣資金的使用效率 ,是企業(yè)提高資產(chǎn)收益的重要途徑。 關(guān)鍵 詞： 貨幣資金 ； 內(nèi)部控制 ； 管理 企業(yè)貨幣資金作為企業(yè)的基礎(chǔ)金融工具 ,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn) , 是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素，滲透于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。 貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。 5 或由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中 ,使企業(yè)之間 企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈 監(jiān)控不力 ,缺乏事前 事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié) ,體外循環(huán)嚴(yán)重 ,事前控制乏力 ,事中監(jiān)督落后 ,事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng) ,缺乏可行的考 核辦法 管理失控 ,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款 亂擔(dān)保亂投資亂開(kāi)支等 ,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂 資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度 ,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施 ,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí) ,缺乏應(yīng)變能力 ,進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張 ,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng) 資金分散 使用效率低下資金分散在各自的賬戶上，用款無(wú)計(jì)劃、無(wú)控制，一些企業(yè)賬戶上資金充足，卻閑置浪費(fèi)， 運(yùn)用效率低；某些企業(yè)賬戶上資金緊缺，周轉(zhuǎn)困難，需要向銀行貸款；企業(yè)之間拖欠結(jié)算款，形成三角債，影響了正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （ 2） 票據(jù)“頭尾”不一。會(huì)計(jì)人員或有關(guān)人員與外部人員串通，在購(gòu)物時(shí)虛開(kāi)發(fā)票，或在做賬時(shí)虛列工資、獎(jiǎng)金等，將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。 （ 5） 公款私用，挪用現(xiàn)金。其主要原因是未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單。會(huì)計(jì)人員將收到的轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票及銀行本票等票據(jù)私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓給與個(gè)人利害相連的單位，以達(dá)到變相侵吞、占有公款的目的。 9 （ 8） 惡意串通，支付虛開(kāi)票款。 、 加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算的編制和執(zhí)行 編制和執(zhí)行預(yù)算是強(qiáng)化貨幣資金日常管理的重要方法 .中小企業(yè)可以在充分調(diào)查與分析影響企業(yè)貨幣資金收支因素的基礎(chǔ)上 ,結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ,合理預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的資金收支狀況 ,分月 .季 .年編制資金預(yù)算 ,并在各職能部門(mén)落實(shí)執(zhí)行。第四貨幣資金收入與支出業(yè)務(wù)分開(kāi)處理 。 從薄弱環(huán)節(jié)入手 ,逐步建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng) 。 一是貨幣資金的收付只能由出納人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；二是嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度；三是出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；四是要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度；五是已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，
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