流動資產(chǎn)管理概述(ppt68頁)(完整版)
【正文】 有量＝ 720／ 3＝ 240（萬元） 三、現(xiàn)金日常管理 加速收款 （ 1）正確選擇結(jié)算方式 （ 2）使用現(xiàn)金折扣 （ 3）實(shí)行鎖箱系統(tǒng)、集中銀行法 （ 4）金額大時(shí)可直接派人收款或借助催帳中心 加速收款：鎖箱系統(tǒng) 具體做法： 1. 在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用專用郵政信箱； 2. 通知客戶把付款郵寄到指定的信箱； 3. 授權(quán)郵政信箱所在地的開戶銀行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司帳戶，然后將扣除補(bǔ)償性余額后的款項(xiàng)及一切附帶資料定期送往公司總部。 第一節(jié)、現(xiàn)金管理 現(xiàn)金持有成本 （ 1）機(jī)會成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的再投資收益。 特點(diǎn) ： 流動性大，周期短。 （ 2） 預(yù)防動機(jī)：指為應(yīng)付意外事件而保持現(xiàn)金。 （ 2）計(jì)算各方案的總成本。 ? 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。 控制支出 ? 承兌匯票不是見票即付； ? 優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)可以保持較少的銀行存款余額； ? 缺點(diǎn)是銀行通常對承兌匯票收取較高的手續(xù)費(fèi)，而且不是所有的供貨商和銀行都喜歡承兌匯票。（包括 信用期間和現(xiàn)金折扣） （ 3）收款政策：當(dāng)違反信用條件時(shí)企業(yè)采取的收款 政策?，F(xiàn)金折扣是客戶提前付款時(shí)所給予的價(jià)格優(yōu)惠；折扣期限是指為客戶所規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間。 項(xiàng) 目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策賒銷額 520 520應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 360/90=4 360/60=6應(yīng)收賬款平均余額 520/4=130 520/6=應(yīng)收賬款占用資金 130*60%=78 *60%=52應(yīng)收賬款機(jī)會成本 78*12%= 52*12%=年收賬費(fèi)用( 萬) 8 12壞賬損失率 3% 2%壞賬損失 收賬總成本 收賬政策方案分析評價(jià)表三、應(yīng)收帳款的日常管理 收集顧客信用資料 （ 1）公司財(cái)務(wù)報(bào)表 （ 2）信用等級和信用報(bào)告 （ 3）商業(yè)銀行資料 （ 4）公司自身經(jīng)驗(yàn) 分析顧客信用狀況 （ 1） “ 5C”評估法 ? 品德（ Character)：客戶的信譽(yù)，即履行償債義務(wù)的可能性； ? 能力（ Capacity)：客戶流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量及與流動負(fù)債的比例關(guān)系； ? 資本（ Capital)：客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況； ? 抵押（ Collateral）：客戶拒付款和無力付款時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)； ? 條件（ Condition)：可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 （ 2） 存儲必要的產(chǎn)成品有利于銷售 ， 因?yàn)轭櫩鸵? 批采購 ， 運(yùn)輸也要有一定批量 。 訂貨成本 =訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 。 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 經(jīng)濟(jì)訂貨批量：指存貨成本最低時(shí)的訂購批量 基本模型： （ 不考慮數(shù)量折扣與缺貨成本 時(shí) ， 訂貨一次 ） 設(shè)：某材料全年需要量為 D， 每次訂貨成本為 K， 每次訂購批量為 Q， 單位儲存成本為 C， 則 基本模型可用下圖表示： 總成本 年儲存成本 年訂貨成本 定貨批量 年成本 Q* 0 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 CKDQCTKQDCCTKQDCQTC???????????????202121*2則令二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 用公式表示如下： 例：某企業(yè)對某材料需求量為 8000Kg，訂購成本每次為 50元，每公斤材料儲存成本為5元，每天均衡耗用，則： ? ?次年訂購次數(shù) 20400800040055080002*?????? kgQ二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 如果有數(shù)量折扣： 可以先計(jì)算不考慮折扣的經(jīng)濟(jì)批量 Q*， 再 計(jì)算按經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算的總成本 ， 即： 總成本 = 年訂貨成本 + 年儲存成本 + 年采購成本 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量 然后再計(jì)算按取得折扣時(shí)的總成本。 存貨控制的 ABC法 0 15 45 100 累計(jì)存貨量 70 90 100 累計(jì)存貨價(jià)值 A B C 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? ?? ?? ?oTCTC公斤所以每次訂購元按取得折扣計(jì)算元按經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算50080450%21108000525005050080008202310800052400504008000????????????????三、存貨的日常管理 ? 即在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按照存貨計(jì)劃的要求對存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織與控制。 儲存成本 =平均存貨量 單位儲存成本 。 季節(jié)性產(chǎn)品需 求不穩(wěn)定 ， 有時(shí)生產(chǎn)能力不能充分運(yùn)用 ， 有時(shí) 又超負(fù)荷生產(chǎn) ， 而均衡生產(chǎn)有助于降低成本 ， 但不可避免有存貨 。 y— 信用評分?jǐn)?shù) Ai— i項(xiàng)目的權(quán)數(shù)
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