【正文】 某個限度時，就必須增加一個管理層次 ? 據(jù)統(tǒng)計，原材料的入庫手續(xù)需要經(jīng)過 11個環(huán)節(jié) 決策遲緩 決策失誤 內(nèi)部沖突 信息失真 組織層次增加帶來的問題 26 Start/980929/SHFR(97GB) 這與市場競爭要求存在較大的差距 ?信息傳遞準(zhǔn)確及時 ?市場反應(yīng)速度快 ?對業(yè)務(wù)人員合理授權(quán) 及時滿足客戶需求 ?靈活處理客戶要求與市場的緊急情況 市場要求 ?信息傳遞速度慢，容易失真 ?決策速度慢，市場反應(yīng)遲緩 ?業(yè)務(wù)人員處理日常事務(wù)需要逐級匯報 ?市場壓力上移，下屬單位責(zé)任不到位 企業(yè)現(xiàn)狀 27 Start/980929/SHFR(97GB) 由于集團部門職能和崗位職責(zé)界定不清，進一步弱化了集團的管理控制能力 …… 例如： ?副總裁、總監(jiān)、中心經(jīng)理之間的責(zé)權(quán)如何劃分，總監(jiān)在整個組織結(jié)構(gòu)中處于何種地位，該承擔(dān)什么樣的責(zé)任？ ?銷售中心在對各銷售公司的管理中該承擔(dān)什么樣的職能？ ?監(jiān)察中心與審計中心的職能如何劃分 …… ?部門職能和崗位職責(zé)不清，該負的責(zé)任負不起來，部門之間、崗位之間常常扯皮，影響了相互之間的協(xié)作和配合 ?制度制定得多，落實得少，更多地依賴于上級的命令，不能按規(guī)定按制度辦事 ?隨意性大：在規(guī)章制度、程序以及控制系統(tǒng)的建立和運用過程中，不能按規(guī)定辦事 現(xiàn)狀： 28 Start/980929/SHFR(97GB) …… 也使集團組織運行效率相對低下 每種結(jié)構(gòu)形式，無論是職能制、事業(yè)部制還是矩陣制，都只是一種工具，本身無所謂好壞，關(guān)鍵是這種工具能否使組織運行更有效率，實現(xiàn)內(nèi)部責(zé)權(quán)關(guān)系和外部環(huán)境要求之間的協(xié)調(diào)一致，但是 XX集團目前的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)表現(xiàn)出一些效率低下的特征： 決策滯后或質(zhì)量不高 橫向協(xié)調(diào) 不暢 部門本位主義嚴(yán)重 目前在 XX集團中存在著大量問題需要集團中心經(jīng)理以上的人員做出決策，通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)決策者負擔(dān)過重，難以保證決策質(zhì)量 各部門習(xí)慣于將問題拿到經(jīng)辦會上或者晨會上去討論，部門之間缺少積極主動的橫向溝通 采購部門重價格輕質(zhì)量、生產(chǎn)部門重產(chǎn)量輕市場、銷售部門重銷量輕渠道，他們總體上表現(xiàn)為重本部門的短期利益，忽視集團的整體目標(biāo) 29 Start/980929/SHFR(97GB) 總部職能部門基本陷入事務(wù)性工作之中，個別部門甚至成了救火隊，真正該做的工作反而沒時間去做 實例：企管中心 應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé) ?生產(chǎn)管理 ?企業(yè)管理 書面職責(zé) ?組織制定完善集團的各項規(guī)章制度； ?質(zhì)量體系的建立； ?制定生產(chǎn)計劃，統(tǒng)計生產(chǎn)報表，生產(chǎn)單位工資核算； ?目標(biāo)成本的測算、制定和考核； ?制定現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法 現(xiàn)狀 ?企業(yè)管理職能基本沒有發(fā)揮 ? 生產(chǎn)管理局限于考核與統(tǒng)計 原因 ?其在組織結(jié)構(gòu)中隸屬生產(chǎn)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，這就決定了其在集團中的定位為生產(chǎn)協(xié)調(diào)中心，因此綜合計劃和綜合管理職能無法得到體現(xiàn) ?生產(chǎn)管理職能發(fā)揮不到位與管理人員的素質(zhì)緊密相關(guān) 30 Start/980929/SHFR(97GB) 集團質(zhì)量主管部門的變遷體現(xiàn)了集團層面質(zhì)量管理功能的薄弱 成立初期 2023年 6月 2023年 7月 鋼鐵 水泥 建材 工程技術(shù)中心 企管中心 ?主管部門變化快 ?表面上是職能跟人走，分析則發(fā)現(xiàn)集團質(zhì)量管理功能薄弱 ?技術(shù)質(zhì)量專業(yè)人員嚴(yán)重不足 ?質(zhì)量管理手段簡單，只是對成品進行抽檢，缺少對各廠企的質(zhì)量保證和質(zhì)量控制體系的監(jiān)督和指導(dǎo) 31 Start/980929/SHFR(97GB) 工程技術(shù)中心的技術(shù)和質(zhì)量管理職能缺失，不利于集團新技術(shù)的開發(fā)、新工藝的引進和質(zhì)量水平的提高 工程技術(shù)中心 工程管理 技術(shù)質(zhì)量管理 ?目前工程技術(shù)中心不僅承擔(dān)了工程管理工作，而且承擔(dān)了從項目招標(biāo)到組織實施的全部工作，項目組織管理能力較弱 ?集團的質(zhì)量管理應(yīng)著眼于制定集團的質(zhì)量規(guī)劃和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對各廠企質(zhì)量保證和質(zhì)量控制能力的監(jiān)督檢查。一般在 ％ ％之間 ?據(jù)估計 ,XX集團今年的培訓(xùn)費用約為50萬元，約占工資總額的 % ?國內(nèi)大中型企業(yè)，培訓(xùn)費用占工資總額的比例平均為 % 國內(nèi)企業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定 國內(nèi)大中 企業(yè) XX 43 Start/980929/SHFR(97GB) 但是培訓(xùn)的針對性差，手段簡單，造成培訓(xùn)效果不佳 通過摸底的方式判斷培訓(xùn)需求，手段簡單，不能綜合運用觀察、問卷、訪談、考試等方法 重技能，輕知識和態(tài)度，也不能有效針對員工工作中碰到問題制定培訓(xùn)計劃 個別領(lǐng)導(dǎo)有外培的經(jīng)歷，內(nèi)培主要為看光盤，偶爾外聘老師講課 時間難以保證，培訓(xùn)過程缺乏培訓(xùn)對象的參與 通過考試檢驗評估效果，考試不嚴(yán)格，不能真正檢驗培訓(xùn)效果并為進一步的培訓(xùn)需求分析提供依據(jù) 培訓(xùn)需求分析 培訓(xùn)計劃制定 培訓(xùn)方式選擇 培訓(xùn)實施 培訓(xùn)效果評估 44 Start/980929/SHFR(97GB) 現(xiàn)有考核主體包括企管中心、銷售中心、采購中心和人力資源中心，相互之間未能形成一個有機的整體 考核職能 考核主體 考核對象 考核內(nèi)容 生產(chǎn)考核 銷售考核 采購考核 干部考核 企管中心 銷售中心 采購中心 人力資源中心 各廠企 各銷售公司 采購中心各部 中心正副經(jīng)理、總監(jiān)、總助 五大指標(biāo) 銷量 按級別發(fā)工資 工作目標(biāo) 45 Start/980929/SHFR(97GB) 集團總部干部考核指標(biāo)由考核對象自己設(shè)定， 360度考核結(jié)果偏高，考核主體習(xí)慣打高分 總裁辦公會 人力資源中心 各中心 主管副總裁 常務(wù)副總裁 制定績效考核辦法 審批 發(fā)放考核辦法 考核辦法 中心經(jīng)理 /總監(jiān)設(shè)定工作目標(biāo) 審批 360度打分 確定獎懲 需報批否 Y N 兌現(xiàn) 審定 46 Start/980929/SHFR(97GB) 各廠企對企管中心設(shè)置或調(diào)整的考核指標(biāo)存在異議，部分指標(biāo)完成數(shù)值不夠真實 ?騰達的產(chǎn)品存在周期性，指標(biāo)不好定，騰達自己定指標(biāo)； ?廣建目前在做新設(shè)備的試生產(chǎn)，于是不做考核 ?京華向新星、新光水泥提供熟料，集團內(nèi)部計劃價轉(zhuǎn)移，部分產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證，引起考核爭議 ?漢鋼 9月份毛焦碳的消耗量考核數(shù)為，而財務(wù)數(shù)為 ，兩者的差異沒有分析，考核成本虛降 產(chǎn)量 質(zhì)量 成本 指標(biāo) 舉例 47 Start/980929/SHFR(97GB) 銷售中心對銷售公司采用統(tǒng)一的考核模式，這與鋼鐵銷售公司對員工的考核模式存在不一致之處 銷售中心 鋼鐵銷售公司 鋼鐵銷售公司員工 產(chǎn)銷率、回款率、業(yè)務(wù)臺帳、合同檔案和日常工作 由于鋼鐵目前供不應(yīng)求，業(yè)務(wù)人員收入按級別分配，與員工的工作績效聯(lián)系弱 鋼鐵銷售公司 ? 考核應(yīng)兩種方式： ? 效果主導(dǎo)型：結(jié)果 ? 行為主導(dǎo)型：行為 ? 鋼鐵產(chǎn)銷兩旺，銷售的結(jié)果不能反映員工的努力程度，應(yīng)考慮重點考核工作過程，即“如何做的” 48 Start/980929/SHFR(97GB) 按銷量提成忽視了誰占有渠道越多誰銷量越大這樣的事實 ? 銷售經(jīng)驗的積累 ? 渠道資源 ? 工作努力程度 ? 對新老業(yè)務(wù)管理方式不同 ? 評價對象應(yīng)不同 ? 新業(yè)務(wù)：市場開拓 ? 老業(yè)務(wù)：客戶維護 個人銷售成功因素 企業(yè)評價方式 49 Start/980929/SHFR(97GB) 采購中心對下屬采購部門的考核幾乎沒有，不利于調(diào)動采購人員的積極性 ?采購中心：承包制， 每月約 10萬 ? 采購中心內(nèi)部分配 – 出勤工資＋手機費 – 均為固定工資 – 主要與員工的級別掛鉤 ? 采購中心工作： – 滿足生產(chǎn)需要 – 價格 – 質(zhì)量 – 庫存 承包制使集團疏于對這些要素的管理，現(xiàn)有的收入分配體制使得采購中心及下屬部門缺乏內(nèi)在的驅(qū)動力去降低價格和庫存，同時提高產(chǎn)品的質(zhì)量 50 Start/980929/SHFR(97GB) 崗位價值的評估還停留在主觀判斷階段，不能客觀評價崗位的重要性 崗位評估的意義 崗位評估的基礎(chǔ)是以“事”為中心對崗位分類 確定各崗位系數(shù)，作為考核和薪酬的基礎(chǔ) 區(qū)分關(guān)鍵和非關(guān)鍵崗位，形成合理的崗位排序 考慮各崗位的工作性質(zhì)、責(zé)任輕重、難易程度、勞動環(huán)境的因素 51 Start/980929/SHFR(97GB) 集團薪酬結(jié)構(gòu)不合理，出勤工資只能一定程度上反映崗位的價值，計時、計件 、 提成和獎金只能反映員工的工作績效 出勤工資 計時工資 計件工資 獎金 銷售提成 集團機關(guān) 鴻達熱軋 京華、唐海 廣建 鋼鐵銷售 水泥銷售 廣建銷售 52 Start/980929/SHFR(97GB) 第一部分 戰(zhàn)略管理診斷 第二部分 組織體系診斷 第三部分 人力資源管理診斷 第四部分 財務(wù)管理診斷 第五部分 市場營銷診斷 第六部分 生產(chǎn)運作診斷 第七部分 成本管理診斷 ? 導(dǎo)讀 53 Start/980929/SHFR(97GB) XX集團的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)包括以下幾個方面內(nèi)容 集團統(tǒng)一財務(wù)制度 集團審計體系 財務(wù)信息系統(tǒng) 財務(wù)預(yù)算管理 財務(wù)分析評價 融資管理 營運資金管理 成本費用管理 固定資產(chǎn)管理 投資管理 重點領(lǐng)域管理控制 基礎(chǔ)管理 運營監(jiān)控 稅務(wù)籌劃 54 Start/980929/SHFR(97GB) 集團目前財務(wù)制度中存在的主要問題 集團財務(wù)制度主要內(nèi)容 會計政策 會計核算方法與程序 財務(wù)組織體系 財務(wù)報告制度 財務(wù)分析評價制度 ? 直接歸口集團財務(wù)中心管理的子公司財務(wù)部門對子公司運營的支持十分薄弱 ? 財務(wù)人員整體素質(zhì)與集團發(fā)展的客觀要求存在較大的差距 ? 集團會計政策的確定依靠核心人員的經(jīng)驗，未建立規(guī)范化、系統(tǒng)化、統(tǒng)一的制度 ? 會計核算方法和程序不統(tǒng)一，如憑證的管理、記帳規(guī)則、結(jié)帳、對帳 ? 集團內(nèi)部稽核監(jiān)督機制相對較弱 ? 無集團合并報表、無現(xiàn)金流量表 ? 無財務(wù)分析評價制度，財務(wù)分析框架相對簡單 ? 財務(wù)制度制訂缺乏系統(tǒng)化，制度變動頻繁 55 Start/980929/SHFR(97GB) 審計抓不住重點不利于 XX財務(wù)體系的正常運轉(zhuǎn)以及經(jīng)營活動的有序運行 集團審計工作重心 健全審計組織 建立審計制度 抓好審計重點 ? 審計中心承擔(dān)著審計職能，為審計工作的開展提供了組織保證 ? 但集團缺乏規(guī)范健全的審計制度 ? 目前的審計主要集中在經(jīng)營審計，如 負責(zé)調(diào)查下屬鋼廠 鋼耗大問題，對采購價格的審計是看采購價格和采購合同是否一致等 ? 現(xiàn)有的審計工作忽視了審計的的兩項最重要的功能，一是促進各項工作制度特別是財務(wù)制度的建立與健全，二是通過對工作記錄的審核檢查工作與制度和程序符合程度，就是我們通常所講的符合性測試 ? 目前審計工作以臨時性任務(wù)為主，審計工作一方面未體現(xiàn)出對事前控制的關(guān)注，另一方面未步入正規(guī)化、科學(xué)化 56 Start/980929/SHFR(97GB) 例： XX機械制造有限責(zé)任公司審計報告 ? 原材料存在盤盈情況 ? 應(yīng)收帳款需進行清理 ? 與集團財務(wù)中心往來存在差異 ? 低值易耗品存在未攤銷情況 ? 待攤費用存在少攤銷情況 ? 固定資產(chǎn)存在少計提折舊情況 方法 問題描述 提綱 ? 已投入使用在建工程應(yīng)股價入帳，計提折舊 ? 應(yīng)預(yù)提的職工工資和電費未預(yù)提，形成一定潛虧 ? 職工工資費用入帳不完整 ? 三項費用提取不足，應(yīng)補提 ? 產(chǎn)品銷售成本的確定需要進一步規(guī)范核算 ? 費用控制執(zhí)行情況 ? 庫存現(xiàn)金和存貨的 監(jiān)、抽、盤 ? 帳項核對 ? 數(shù)據(jù)測算 ? 會計記錄抽查 ? 會計審計以報表審計為主，重點指出會計科目處理過程中存在的問題 ? 缺乏對會計制度和程序的審計，沒有能夠指出現(xiàn)有的會計制度中所存在的問題 ? 沒有指出財務(wù)工作與有關(guān)會計制度和程序的符合程度 57 Start/980929/SHFR(97GB) 財務(wù)管理信息系統(tǒng)比較落后，加劇了財務(wù)管理效率低下的狀況 ?目前 XX集團只有集團公司、鴻達熱軋、京華水泥三家使用了財務(wù)電算化軟件 ?集團的財務(wù)信息化管理水平非常低，上述三家企業(yè)屬于點狀分布，沒有形成網(wǎng)絡(luò)化管理模式